材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，如何进行账务处理，下列正确的是（）A、借：原材料贷：应付账款B、借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）C、借：借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税（红字）贷：应付账款（红字）D、借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出贷：应付账款（红字）

题目

材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，如何进行账务处理，下列正确的是（）

  • A、借：原材料贷：应付账款
  • B、借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）
  • C、借：借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税（红字）贷：应付账款（红字）
  • D、借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出贷：应付账款（红字）
相似考题

1.小规模纳税企业外购材料，不含税价10万元，增值税1.7万元，开出商业汇票付款，则会计分录( )。A．借：原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000B．借：原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷：应付票据 117000C．借：原材料 117000 贷：应付票据 117000D．借：原材料 117000 贷：应付账款 117000

2.一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()A、借：材料采购贷：银行存款B、借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款C、借：材料采购应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款D、借：原材料贷：材料采购

3.该企业发生第(3)项业务，若以商业汇票结算货款，其正确的会计处理是( )。A．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(销项税) 34000 贷：银行存款 234000B．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税(进项税) 34000 贷：应付账款 234000C．借：材料采购 200000 应交税费——应交增值税(进项税) 34000 贷：银行存款 234000D．借：材料采购 200000 贷：应付账款 166000 应交税费——应交增值税(销项税) 34000

4.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为()?A、借记“商品采购”2000元(红字)，贷记“应付账款”2000元(红字)B、借记“商品采购”2340元(红字)，贷记“应付账款”2340元(红字)C、借记“商品采购”2000元(红字)借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”340元(红字)贷记“应付账款”2340元(红字)D、借记“商品采购”4000元借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”6800元贷记“应付账款”10800元

参考答案和解析
正确答案:D
更多“材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，如何进行账务处理，下列正确的是（）A、借：原材料贷：应付账款B、借：原材料（红字）贷：应付账款（红字）C、借：借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税（红字）贷：应付账款（红字）D、借：原材料（红字）贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出贷：应付账款（红字）”相关问题

  • 第1题：

    企业购进的原材料发生丢失，其正确的账务处理为( )。

    A．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1700

    B．借：待处理财产损溢 11700 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    C．借：待处理财产损溢 11870 贷：原材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1870

    D．借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 10000


    正确答案：A

  • 第2题：

    增值税一般纳税人途中因非正常损失生产用原材料一批，以取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（）。 A.借：应付账款 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） B.借：营业外支出 贷：原材料 应交税费一应交增值税（进项税额转出） C.借：待处理财产损溢 贷：在途物资 应交税费一应交增值税（进项税额转出） D.借：营业外支出 应交税费一应交增值税（进项税额）（红字） 贷：在途物资


    正确答案：C

    外购货物发生非正常损失，应当将原抵扣的进项税额予以转出，但未经主管部门批准，不得计入营业外支出，应当在待处理财产损溢科目中核算。

  • 第3题：

    北达公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（　）。

    A
    借：原材料　　 113000
    　　　　　贷：银行存款　　　　 113000

    B
    借：原材料　　　 100000
    　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 13000

    C
    借：原材料　　　　　　　　　 　　 　113490
    　　　　　应交税费-应交增值税（进项税额） 3510
    　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　 113000

    D
    借：原材料　　 113000
    　　　　　贷：应付账款　　　 　 113000


    答案：A
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税的检查。

    ①从一般纳税人处购进货物的会计处理：

    借：原材料

    应交税费—应交增值税（进项税额）

    贷：银行存款

    ②从小规模纳税人处购进货物的会计处理：

    借：原材料

    贷：银行存款

    又因为普通发票不可以抵扣进项税，所以：

    借：原材料 113000
    　　贷：银行存款　 113000

  • 第4题：

    某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为()。

    A:借：物资采购20000贷：应付账款20000
    B:借：原材料17400应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000
    C:借：物资采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600
    D:借：原材料17699.12应交税费——应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款20000

    答案：B
    解析：
    本题考查会计处理。首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付账款。排除AC项。购进免税农业产品，按买价依据13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000*13%=2600元。

  • 第5题：

    某食品厂为增值税一般纳税人，2014年2月份从某农场购入玉米一批，取得主管税务机关批准的收购凭证上注明的价款为30000元，货款尚未支付，玉米已经验收入库。该厂正确的账务处理为()。

    A:
    借：材料采购30000
      贷：银行存款30000
    B:
    借：原材料26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000
    C:
    借：材料采购26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000
    D:
    借：原材料24900
      应交税费——应交增值税（进项税额）5100
      贷：应付账款30000

    答案：B
    解析：
    一般纳税人征税率为17%，但根据《增值税暂行条例》第2条规定可知，该厂购入玉米的征税率为13%。所以，应纳增值税税额=30000*13%=3900（元）。其账务处理为：
    借：原材料26100
      应交税费——应交增值税（进项税额）3900
      贷：应付账款30000

  • 第6题：

    某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2018年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为16%，该企业的账务处理为：
    借：营业外支出6960
    贷：库存商品6000
    应交税费——应交增值税（销项税额）960
    则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（）。

    A.借：营业外支出2000（红字）
    贷：库存商品2000（红字）
    B.借：营业外支出2000
    贷：库存商品2000
    C.借：营业外支出960（红字）
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）
    D.借：库存商品2960（红字）
    贷：营业外支出2000（红字）
    应交税费——应交增值税（销项税额）960（红字）

    答案：A
    解析：
    将自产产品用于赠送，属于增值税视同销售行为，按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中。

  • 第7题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2013年6月1日，从A公司购入一批材料，货款20000元，增值税3400元，对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。应编制的会计分录为()。

    A、借、原材料24000贷、应付账款-A公司24000
    B、借、原材料20600应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款-A公司24000
    C、借、原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷、应付账款——A公司23400
    D、借、原材料20600贷、应付账款——A公司20600

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人购进货物时不能抵扣进项税额，进项税额计入原材料成本中。

  • 第8题：

    某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

    • A、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
    • B、借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
    • C、借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
    • D、借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，对于证明上注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”的会计处理，正确的是（ ）。
    A

    蓝字借记“主营业务成本”科蓝字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    红字借记“主营业务成本”科目，红字贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目

    C

    蓝字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，蓝字贷记“主营业务成本”科目

    D

    红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“主营业务成本”科目


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（  ）。
    A

    借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 6500 贷：银行存款 56500

    B

    借：原材料 50000 应交税费一应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500

    C

    借：原材料 48543.69 应交税费一应交增值税（进项税额） 1456.31 贷：银行存款 50 000

    D

    借：原材料 50 000 贷：银行存款 50 000


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。
    A

    借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500

    B

    借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）1500贷：银行存款51500

    C

    借：原材料4854369应交税费一应交增值税（进项税额）1456.31贷：银行存款50000

    D

    借：原材料50000贷：银行存款50000


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    对于自然灾害造成的材料毁损，在批准处理前的会计处理正确的是（　　）。
    A

    借：待处理财产损溢100 　　贷：原材料100

    B

    借：待处理财产损溢116 　　贷：原材料100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）16

    C

    借：营业外支出100 　　贷：原材料100

    D

    借：营业外支出116 　　贷：原材料100 　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）16


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    1月7日，从外地购入B材料1000千克，价款为40000元，增值税额为6800元，款项已用银行存款支付，材料尚未到达。甲公司所做的会计处理，正确的是()。

    A.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800

    贷：银行存款46800

    B.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800

    贷：银行存款46800

    C.借：在途物资40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800

    贷：应付账款46800

    D.借：原材料40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800

    贷：应付账款46800


    答案：A

    解析：材料未到达，属于在途物资。

    所以会计分录为：

    借：在途物资40000

    应交税费——应交增值税(进项税额)6800

    贷：银行存款46800


  • 第14题：

    出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是（ ）。

    A．借：主营业务成本—进料加工贸易出口(红字)

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

    B．借：营业税金及附加(红字)

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

    C．借：主营业务成本—进料加工贸易出口

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

    D．借：应收外汇账款(红字)

    贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)


    正确答案：A
    出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出，所以，选项A正确。

  • 第15题：

    某公司（增值税一般纳税人）2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付。其正确的账务处理为（ ）。

    A.借：原材料 113000 贷：银行存款 113000
    B.借：原材料 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13000 贷：银行存款 113000
    C.借：原材料 109709 应交税费—应交增值税（进项税额） 3291 贷：银行存款 113000
    D.借：原材料 113000 贷：应付账款 113000

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。取得增值税普通发票。进项税不能抵扣，应计入原材料中。

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年1月收购一批原材料因管理不善发生了霉烂变质的损失，已知其账面成本为100000元（含分摊的运费5000元），其会计处理不正确的有()。

    A:
    借：待处理财产损溢100000
      贷：原材料100000
    B:
    借：待处理财产损溢117000
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000
    C:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    D:
    借：待处理财产损溢108500
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500
    E:
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额）16526.34

    答案：A,B,D,E
    解析：
    因管理不善造成原材料被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其进项税不得从销项税中扣除，因此，本题发生的霉烂变质损失的进项税额应转出。(1)该企业霉烂变质的材料，应转出的进项税额为=（100000-5000）*17%+5000/(1-7%)*7%≈16150+376.34=16526.34（元）。(2)该企业的会计处理为：
    借：待处理财产损溢116526.34
      贷：原材料100000
        应交税费——应交增值税（进项税额转出）16526.34
    故本题答案为A、B、D、E。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为480元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票，其账务处理正确的是（）。

    A、借：银行存款3480
    应交税费——应交增值税（进项税额）－480
    贷：原材料3000
    B、借：银行存款3480
    应交税费——应交增值税（进项税额转出）－480
    贷：原材料3000
    C、借：银行存款3480
    应交税费——应交增值税（销项税额）－480
    贷：原材料3000
    D、借：银行存款3480
    应交税费——应交增值税（已交税金）－480
    贷：原材料3000

    答案：A
    解析：
    根据题意，正确的分录为：
    借：银行存款3480
    应交税费——应交增值税（进项税额）－480
    贷：原材料3000

  • 第18题：

    业务（2）的会计分录为（ ）。

    A、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360
    B、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360
    C、借：原材料——B材料 8000 贷：应付账款 8000
    D、借：原材料——B材料 8000 贷：银行存款 8000

    答案：B
    解析：
    （2）购入原材料，货款未付，但已入库，应编制会计分录为：借：原材料——B材料 8000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360

  • 第19题：

    一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。

    A借：原材料贷：银行存款

    B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款

    C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款

    D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款


    C
    略

  • 第20题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

    • A、借：在建工程 贷：产成品
    • B、借：在建工程 贷：原材料
    • C、借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
    • D、借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
    • E、借：在建工程--工程物 资贷：银行存款

    正确答案:D,E

  • 第21题：

    单选题
    如果纳税人取得的进项税凭证不合法而企业抵扣了该进项税额，税务稽查发现后应做的账务调整是（）。
    A

    借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

    B

    借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

    C

    借：原材料等；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

    D

    借：原材料等；贷：应交税费—增值税检查调整


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。
    A

    借：在建工程 贷：产成品

    B

    借：在建工程 贷：原材料

    C

    借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）

    D

    借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）

    E

    借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


    正确答案： D,E
    解析： 原材料用于在建工程，属于将购进的物资用于非应税项目，原购进时抵扣的进项税应将其转出，涉及的科目应该是“应交税费--应交增值税（进项税转出）”所以BC选项均错误。产品用于在建工程，属于将自产的产品用于非应税项目，应该是视同销售，计算增值税的销项税，而A选项没有确认“应交税费--应交增值税（销项税）”所以错误；在建工程购买专门用于工程的物资，应该反映“在建工程”的增加，所以E选项正确。

  • 第23题：

    单选题
    一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。
    A

    借：原材料 贷：银行存款

    B

    借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

    C

    借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款

    D

    借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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