下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.A、递延税款是对当期所得税费用的调整B、递延税款是对当期应交所得税的调整C、递延税款转回会影响当期所得税费用D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

题目

下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

  • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
  • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
  • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
  • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映
相似考题

1.采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有( )。A．本期应交的所得税B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项E．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

2.下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。A．递延税款是对当期所得税费用的调整B．递延税款是对当期应交所得税的调整C．递延税款转回会影响当期所得税费用D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

3.在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下,在当期税前会计利润基础上确定所得税费用时,当期发生的下列事项中影响当期所得税费用的有( )。A．税率变动对递延税款余额的调整金额B．时间性差异产生的递延税款贷项C．时间性差异产生的递延税款借项D．冲减已提的存货跌价准备E．计提存货跌价准备

4.在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中“所得税”项目的金额产生影响的有( )。A．本期转回前期确认的递延税款借项金额B．本期转回前期确认的递延税款贷项金额C．本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额D．本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额

参考答案和解析
正确答案:A,C,D
更多“下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.A、递延税款是对当期所得税费用的调整B、递延税款是对当期应交所得税的调整C、递延税款转回会影响当期所得税费用D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映”相关问题

  • 第1题：

    下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

    A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

    B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

    C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

    D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


    正确答案：AC
    解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

  • 第2题：

    属于“所得税”账户贷方登记的内容有()

    A、采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C、采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    参考答案：AC

  • 第3题：

    采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

    E．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项


    正确答案：ABCDE
    解析：在采用递延法核算所得税时，一定时期的所得税费用包括(1)本期应交所得税，(2)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。因此以上项目均属影响所得税费用的项目。

  • 第4题：

    采用递延法核算所得税的情况下，使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项


    正确答案：CD
    本期应交所得税和本期递延税款的贷方发生额会增加本期所得税费用。本期递延税款借方发生额会减少本期所得税费用。 

  • 第5题：

    递延法下，以下可以影响本期所得税费用的项目有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回以前期确认的递延税款借项

    D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

    E．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债


    正确答案：ABC
    递延法下，税率的变动不会对递延税款产生影响。 

  • 第6题：

    在采用纳税影响会计法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ）。

    A．时间性差异产生的递延税款借项

    B．时间性差异产生的递延税款贷项

    C．税率变动对递延税款余额的调整金额

    D．计提存货跌价准备

    E．将来需要补税的投资收益


    正确答案：ABCDE
    题目中的五项均应反映在递延税款中，因此都影响本期所得税费用。 

  • 第7题：

    采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

    E．税率变动调整递延税款借项


    正确答案：ABCD
    采用递延法核算所得税的情况下，一定时期的所得税费用包括：（1）本期应交所得税；（2）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项； E不是递延法下的内容，如果是在债务法下则要考虑此项。

  • 第8题：

    （2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　　）。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第9题：

    采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。

    • A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
    • B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益
    • C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益
    • D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    属于“所得税”账户贷方登记的内容有（）
    A

    采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C

    采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，会影响所得税费用的有（）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    当期所得税率变动

    E

    资本公积


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有()。（2016年）
    A

    所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

    B

    当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

    C

    递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

    D

    当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

    E

    当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    属于“所得税”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B、采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D、采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有( )。

    A．当期递延税款贷方发生数

    B．当期递延税款借方发生数

    C．权益法下投资收益的补税

    D．递延税款贷方发生额的转销数


    正确答案：AC

  • 第15题：

    在采用债务法核算所得税时，一定时期影响所得税费用减少的有( )项目。

    A．本期转销的递延税款贷项

    B．本期发生的递延税款贷项

    C．本期转销的递延税款借项

    D．本期发生的递延税款借项


    正确答案：AD
    解析：本期发生的递延税款贷项、本期转销的递延税款借项会使所得费用增加。

  • 第16题：

    所得税采用债务法核算时，下列包括在所得税费用中的项目有（   ）

    A.本期应交的所得税

    B.本期转回的时间性差异所产生的递延税款借方

    C.本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷方

    D.由于税率变动对递延税款账面余额的调整金额

    E.当期实现的利润总额


    AB


    采用债务法时，一定时期的所得税费用包括：

    　　（1）本期应交所得税；

    　　（2）由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产帐面余额的调整；

    　　（3）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递所得税资产。

     

  • 第17题：

    债务法下，本期应交所得税大于本期所得税费用的是由于（ ）。

    A．本期转回以前确认的递延税款资产

    B．本期转回以前确认的递延税款负债

    C．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

    D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债

    E．本期发生的永久性差异


    正确答案：BD
    AC两项都产生“递延税款”贷方金额，会使本期应交所得税小于本期所得税费用， 而E项会使本期应交所得税等于本期所得税费用。 

  • 第18题：

    采用递延法算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款


    正确答案：ABCD
    在递延法下，递延税款反遇的是时间性差异影响的所得税费用，因此，无论发生递延税款借项，还是发生递延税款贷项，均影响所得税费用。

  • 第19题：

    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。

    A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
    B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
    C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
    D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
    E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

  • 第20题：

    所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）

    • A、加“递延所得税负债增加额”
    • B、减“递延所得税负债减少额”
    • C、加“递延所得税资产减少额”
    • D、减“递延所得税资产增加额”

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    采用递延法时，增加本期所得税费用的项目有（）。

    • A、本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额
    • B、本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额
    • C、本期转回的前期确认的递延税款借项金额
    • D、本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

    正确答案:B,C

  • 第22题：

    多选题
    属于“所得税”账户借方登记的内容有（）
    A

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B

    采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D

    采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不影响递延所得税的是（）。
    A

    期末递延所得税负债

    B

    期初递延所得税资产

    C

    期末递延所得税资产

    D

    当期所得税费用


    正确答案： D
    解析： 本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。

相关内容