企业改制重组有哪些契税减免政策？
题目
企业改制重组有哪些契税减免政策？
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第1题：
根据企业改制和资本营运总战略及企业自身特点，企业重组可采取的模式有()。A:原续型企业重组模式
B:获利指数
C:并购型企业重组模式
D:内部收益
E:分立型企业重组模式答案：A,C,E解析：根据企业改制和资本营运总战略及企业自身特点，企业重组可采取的模式是原续型企业重组模式、并购型企业重组模式、分立型企业重组模式。企业重组的关键在于选择合理的企业重组模式和重组方式，而合理的重组模式和重组方式选择标准是创造企业价值，实现资本增值。 -
第2题：
企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间划转房屋权属的，不征收契税。（ ）答案：对解析：企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。 -
第3题：
根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税的减免范围有哪些？
正确答案: （1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗和军事设施的；
（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的；
（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；
（4）财政部门规定的其他减征、免征契税的项目。 -
第4题：
企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。
正确答案:错误 -
第5题：
下列关于企事业单位改制重组的契税政策的说法中，正确的有（）。
- A、国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过85%的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属，免征契税
- B、在股权转让中，单位、个人承受公司股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
- C、经批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，减半征收契税
- D、承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地权属的单位，免征契税
- E、事业单位按规定改制为企业的过程中，投资主体没有发生变化的，改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属，免征契税
正确答案:A,B,D,E -
第6题：
下列表述中，符合契税征收规定的有（）。
- A、自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策
- B、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
- C、非公司制企业按照有关规定改制为有限责任公司，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税
- D、土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税
- E、个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
正确答案:A,C -
第7题：
单选题根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是（ ）。A以房屋抵债
B买房拆料或者翻建新房
C以自有房产投资本人经营企业
D在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移
正确答案： A解析：
D项，在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移不征收契税，不属于契税的征收范围；C项属于契税的征税范围，但国家给予免税优惠，免税与不征税含义不同。 -
第8题：
多选题根据契税的有关规定，下列各项中，说法正确的有()。A非公司制企业整体改建为有限责任公司的，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过50%，且改制后公司承继原企业权利、义务的，对改制后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
B在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
C以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，免征契税
D经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税
E对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
正确答案： A,D解析： -
第9题：
多选题关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税
B在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
C经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税
D以出让方式或国家作价出资方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
正确答案： D,C解析： 以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，对承受方应按规定征收契税。 -
第10题：
多选题关于契税的政策，下列表述中正确的有（ ）。A自2010年4月1日至2011年12月31日，事业单位按照规定改制为企业的过程中，对投资主体没有发生变化的，改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税
B在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
C以出让方式承受原改制企业划拨用地的，对承受人应征收契税
D承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税
E对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议的，免征契税
正确答案： D,E解析：
E项，对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。 -
第11题：
多选题下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。A公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
B公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
C债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
D企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
E经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税
正确答案： D,C解析： 债权人承受破产企业土地抵债的，免税，选项C符合题意；企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属的划转，免征契税，选项D不符合规定。 -
第12题：
问答题企业改制重组有哪些契税减免政策？正确答案： （1）企业公司制改造。非公司制企业，按照《公司法》规定，整体改建为有限责任公司（含国有独资公司）或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，且该国有独资企业（公司）在新设公司中所占股份超过50%的，对新设公司承受该国有独资企业（公司）的土地、房屋权属，免征契税。国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
（2）企业股权转让。在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
（3）企业合并。两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
（4）企业分立。企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
（5）经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。县级以上人民政府或国有资产管理部门批准的国有资产划转（行政性调整和划转）过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税。
（6）企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。但是，以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，不属于财税[2008]175号文件规定的免税范围，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于改制重组土地增值税税收政策中错误的是（ ）。A.改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形
B.不改变原企业投资主体.投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动
C.投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例不可以发生变动
D.企业改制重组后再转让国有土地使用权并申报缴纳土地增值税时，应以改制前取得该土地使用权所支付的地价款和有关费用，作为该企业“取土地使用权所支付的金额”扣除
E.单位.个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移.变更到被投资的企业，减半征收土地增值税答案：C,E解析：选项C，投资主体存续，是指原企业出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动；选项E，单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。 -
第14题：
(2013真题) 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间划转房屋权属的，不征收契税。（）答案：对解析：本题考查的是契税－其他有关具体规定。企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。 -
第15题：
以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税。
正确答案:错误 -
第16题：
下列关于契税的减免陈述，正确的有（）。
- A、公租房经营管理范围购买住房作为公租房，免征契税
- B、公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税
- C、债权人承受破产企业土地以抵偿债务的，免征契税
- D、企业改制中，同一投资主体内部所属企业间土地权属划转，契税方面应该按公平交易原则确定计税依据征收契税
- E、经国务院批准实施债转股后的新企业承受原企业的土地和房屋权属的，免征契税
正确答案:A,B,C,E -
第17题：
关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。
- A、国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税
- B、企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
- C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税
- D、承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税
正确答案:B -
第18题：
单选题关于企业改制重组契税政策，下列表述（）不正确。A国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税
B企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税
C在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税
D承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税
正确答案： B解析： 选项B中如果合并前各方为相同投资主体的，不征收契税，否则就要征收。 -
第19题：
多选题关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（ ）。A非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为90％，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税
C企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D拆迁居民因拆迁重置住房，一律免征契税
正确答案： D,A解析：
C项，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税；D项，对拆迁居民，因拆迁购置住房，购房价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，超过部分依法征收契税。B项，对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85％以上的，对新公司承受该同有控股公司土地、房屋权属免征契税。以出让方式承受原国有控股公司土地使用权的，不属于本规定的范围。 -
第20题：
多选题关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税
C企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税
正确答案： B,A解析： 选项C，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。 -
第21题：
问答题根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，契税的减免范围有哪些？正确答案： （1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗和军事设施的；
（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的；
（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；
（4）财政部门规定的其他减征、免征契税的项目。解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（ ）。A非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，投资主体没有发生变化，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税
B公租房经营单位购买住房作为公租房的，免征契税
C企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税
D居民之间互换房屋的，一律免征契税
正确答案： A,C解析：
C项，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，免征契税；D项，等价交换房屋、土地权属，免征契税；不等价交换房屋、土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。