如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？
题目
如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？
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第1题：
企业吸纳税收政策申请、审核程序为（）
- A、人员认定
- B、企业认定
- C、税收减免申请及审核
- D、明确税收减免办法
正确答案:A,B,C,D -
第2题：
请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？
正确答案: 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。 -
第3题：
请比较分析产品销售和技术服务税收优惠政策的差别待遇。如何利用这种差别待遇进行税收筹划？
正确答案: 产品销售和技术服务税收优惠比较：
①所得税
产品销售无所得税优惠。
技术转让所得有优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
②流转税
产品销售，仅对软件产品和集成电路产品在流转税方面给予税收优惠，其他产品则没有。
对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；
总结：对高新技术企业而言，技术服务收入较之产品销售收入的税收待遇更为优惠。 -
第4题：
对于取得“双软”认定的软件企业有何相关的税收优惠政策？
正确答案:在我国境内新办的软件企业，经“双软”资质认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，对企业所得税实行“两免三减半”的优惠政策。即第一、二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 -
第5题：
根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）
- A、外商企业过渡期税收优惠政策
- B、高新技术企业税收优惠政策
- C、区域税收优惠政策
- D、盈利规模税收优惠政策
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
为提高企业年金税收优惠政策效率，极大发挥企业年金税收优惠政策作用，必须对企业年金税收优惠政策进行有效的管理。目前，从各国企业年金税收优惠政策的具体实践来看，税收优惠政策的管理手段主要包括（）。 ①计划合格性要求 ②员工合格性要求 ③赋益权要求 ④非歧视原则 ⑤严格贯彻“以养老为目的”的要求
- A、①②③
- B、②③④
- C、②③④⑤
- D、①②③④⑤
正确答案:D -
第7题：
一个企业在认定税收优惠资格时认定错误，该如何处理？（）
- A、直接重新办理税收优惠资格认定
- B、通过税种认定变更中进行重新认定税种
- C、对该企业重新进行双定户核定操作
- D、通过优惠资格认定撤销操作把该企业的优惠资格撤销，然后重新认定
正确答案:D -
第8题：
物联网发展要加强财税政策扶持。支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策，经认定为（）的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。
- A、高技术企业
- B、高新技术企业
- C、新技术企业
- D、高科技企业
正确答案:B -
第9题：
单选题一个企业在认定税收优惠资格时认定错误，该如何处理？（）A直接重新办理税收优惠资格认定
B通过税种认定变更中进行重新认定税种
C对该企业重新进行双定户核定操作
D通过优惠资格认定撤销操作把该企业的优惠资格撤销，然后重新认定
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括（）A外商企业过渡期税收优惠政策
B高新技术企业税收优惠政策
C区域税收优惠政策
D盈利规模税收优惠政策
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性？正确答案： 根据国务院令[2002]362号《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，与国家税收法律、行政法规相抵触，或未经过国家法律法规明确授权地方政府自行制定的地方性税收法规和地方政府规章，不能作为公司享受税收优惠的依据。
一般来说，如果企业享受的税收优惠政策是地方“土政策”，与现行的税收征管法律法规不相符合，则会在发行上市过程中产生以下问题：第一，《首次公开发行股票并上市管理办法》规定计算发行人三年净利润总额应该扣除非经常性损益前后较低者为计算依据，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号－非经常性损益》的要求，越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免应该计入非经常性损益。如果拟上市企业本来规模较小，利润额并不是很大，则扣除这部分非经常性损益后，是否能够达到《首次公开发行股票并上市管理办法》规定的财务指标要求可能会存在疑问。第二，根据中国证监会《证券发行与承销管理办法》的规定，当发行人计算发行价格和发行市盈率时，每股收益要按发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本计算。企业如果存在不符合国家规定的税收减免或返还，将会影响到股票的发行价格。第三，在实践中，对于不符合国家税法规定的或者违反国家税法的地方性税收优惠政策存在可能被追缴（包括滞纳金）风险的，发行人除提供省级税务部门的确认文件并由律师出具法律意见外，应在招股文件中作可能被追缴税款的风险提示并由实际控制人或发行前的全体老股东承担这种税收追缴风险。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题我国企业年金在企业年金规范阶段的特点不包括（）。A税收优惠政策待明确
B缺乏税收优惠政策激励
C企业年金由双轨制管理向市场化规范管理过渡
D企业年金开始呈现快速发展的势头
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
我国企业年金在企业年金规范阶段的特点不包括（）。
- A、税收优惠政策待明确
- B、缺乏税收优惠政策激励
- C、企业年金由"双轨制"管理向市场化规范管理过渡
- D、企业年金开始呈现快速发展的势头
正确答案:B -
第14题：
企业采取新设合并的，可以视同新办企业，享受新办企业的税收优惠政策。
正确答案:错误 -
第15题：
国家对小型微利企业税收优惠政策如何规定？
正确答案:对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并延长至2015年12月31日 -
第16题：
（）是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。
- A、纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结
- B、在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务
- C、在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务
- D、小微企业营业税优惠实行事后备案管理
正确答案:A,B,C -
第17题：
新“国十条”关于加快现代保险服务业发展的税收优惠政策不包括（）。
- A、个人税收递延型商业养老保险试点
- B、农业保险税收优惠政策
- C、企业所得税优惠政策
- D、健康保险有关税收政策
正确答案:C -
第18题：
小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？
正确答案: 小型微利企业的认定标准：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业适用的20%的税率和25%的基础税率相当于构成了一个两级的全额累进税率，所以当企业的应纳税所得额在30万元临界点附近增加一些，但由于适用税率的提高，其净所得不一定提高，这种情况下，我们可以计算出一个净所得增减平衡点。
应纳税所得额为30万元时，企业的应纳所得税额和净所得（设企业应纳税所得饿与会计利润一致）分别为：
应纳所得税额＝30×20%＝6（万元）
净所得＝30－6＝24（万元）
设应纳税所得额增加到X万元，可以保持24万元的净所得：
解方程：X－X×25%＝24
得X＝32（万元）
所以当企业的应纳税所得额处于30万元与32万元之间的时候，净所得其实是低于应纳税所得额是30万元的，这时候企业可以设法调整应纳税所得额，选择低税率，以降低税负，增加净所得。 -
第19题：
企业2008年实行减半征税，还进行了研究开发项目、购买了享受节能节水税收优惠的专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行。
正确答案:错误 -
第20题：
物联网发展要加强财税政策扶持。支持符合现行软件和集成电路税收优惠政策条件的物联网企业按规定享受相关税收优惠政策，经认定为高新技术企业的物联网企业按规定享受相关所得税优惠政策。
正确答案:正确 -
第21题：
问答题小型微利企业有什么认定标准？如何利用小型微利企业税收待遇进行税收筹划？正确答案： 小型微利企业的认定标准：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
小型微利企业适用的20%的税率和25%的基础税率相当于构成了一个两级的全额累进税率，所以当企业的应纳税所得额在30万元临界点附近增加一些，但由于适用税率的提高，其净所得不一定提高，这种情况下，我们可以计算出一个净所得增减平衡点。
应纳税所得额为30万元时，企业的应纳所得税额和净所得（设企业应纳税所得饿与会计利润一致）分别为：
应纳所得税额＝30×20%＝6（万元）
净所得＝30－6＝24（万元）
设应纳税所得额增加到X万元，可以保持24万元的净所得：
解方程：X－X×25%＝24
得X＝32（万元）
所以当企业的应纳税所得额处于30万元与32万元之间的时候，净所得其实是低于应纳税所得额是30万元的，这时候企业可以设法调整应纳税所得额，选择低税率，以降低税负，增加净所得。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划？正确答案： 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面：
⑴免征与减征优惠，包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠，需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠，包括：符合条件的研究开发费，及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠，创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品，所取得收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠，非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠，包括：低税率的过渡政策；“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策；及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划，首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息，其次纳税人还要主动为自己创造条件，使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求，从而获取税收减免，减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有：
㈠直接利用筹划法，直接利用国家给与的优惠政策，为自己企业的生产经营服务；
㈡临界点筹划法；
㈢纳税人的流动筹划法；
㈣挂靠筹划法等。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（ ）。A税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
B税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
C税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
D归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收
正确答案： B解析：