财产保险公司发生手续费支出，在保费收入（）内的部分可在税前据实扣除，超过部分需做纳税调增。A、8％B、10%C、12％D、15%

题目

财产保险公司发生手续费支出，在保费收入（）内的部分可在税前据实扣除，超过部分需做纳税调增。

  • A、8％
  • B、10%
  • C、12％
  • D、15%
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1.保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费()的范围内凭合法凭证据实扣除，保险企业当年支付的佣金可在不超过缴费期内营销业务实收保费5%的范围内凭合法凭证据实扣除。A.7%B.8%C.10%D.5%

2.保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费（ ）的范围内凭合法凭证据实扣除。A.6%B.8%C.10%D.15%

3.关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是( )。A．同一项目保险业务可以同时扣除代理手续费和佣金B．按当期自留保费收入的50%提取未到期责任准备金在税前扣除C．保险企业发生的业务招待费，按不超过当年营业收入的3‰据实扣除D．对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除

4.从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（ ）的范围内据实扣除。A．3%B．5%C．8%D．10%

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  • 第1题：

    （2012年）下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。

    A.企业按规定缴纳的财产保险费
    B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
    C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
    D.保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入总额12%的手续费及佣金支出
    E.保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

    答案：A,C,E
    解析：
    选项A，企业按规定缴纳的财产保险费，准予全额扣除；选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项C，工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出属于向金融企业的借款可以扣除；选项D和选项E，保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额18%的手续费及佣金支出准予扣除，注意要扣除退保金,所以选项D不正确，选项E没超过18%的比例可以全额扣除，所以选项E正确。

  • 第2题：

    下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。

    A:企业按规定缴纳的财产保险费
    B:烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费
    C:工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
    D:财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
    E:人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；选项E，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。

  • 第3题：

    关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（　）计算企业所得税税前扣除限额。

    A.5%
    B.10%
    C.15%
    D.20%

    答案：C
    解析：
    关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算企业所得税税前扣除限额。

  • 第4题：

    下列关于企业所得税税前扣除项目及其标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在所得税前扣除
    B.企业为投资者或职工支付的商业保险费，不超过工资、薪金总额5%的部分准予扣除
    C.对化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.财产保险企业2018年发生的与企业生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额在税前扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：企业为投资者或职工支付的商业保险费，不得在所得税前扣除；选项C：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第5题：

    下列有关手续费及佣金支出在企业所得税前扣除表述正确的有（　）。

    A.自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除
    B.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
    C.支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
    D.计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出可在发生当期直接扣除

    答案：A,B,C
    解析：
    D项，已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

  • 第6题：

    按照税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在销售（营业）收入（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分结转以后年度扣除。

    • A、10%
    • B、12%
    • C、15%
    • D、20%

    正确答案:C

  • 第7题：

    保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费（）的范围内凭合法凭证据实扣除。

    • A、6%
    • B、8%
    • C、10%
    • D、15%

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
    • B、电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    • C、保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:C

  • 第9题：

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额，限额以内的部分，准予企业所得税前扣除；超过部分，不得扣除。

    • A、8%
    • B、10%
    • C、12%
    • D、15%

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额，限额以内的部分，准予企业所得税前扣除；超过部分，不得扣除。
    A

    8%

    B

    10%

    C

    12%

    D

    15%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    电信企业在委托销售电话入网卡需向代办商支付手续费及佣金，准予在企业所得税前据实扣除的部分不超过企业当年收入总额 ( )
    A

    3%

    B

    5%

    C

    8%

    D

    10%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下(    )规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
    A

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等余额后的15%

    B

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等余额后的15%

    C

    其他企业与具有合法经营中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%

    D

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入的5%的部分


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    下列关于企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出表述正确的有（ ）。

    A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
    B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
    C.电信企业在发展客户.拓展业务等过程中，需向经纪人.代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
    D.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣.业务提成.返利.进场费等费用
    E.企业已计入固定资产.无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧.摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第14题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除规定的表述，正确的有（ ）。

    A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算扣除限额
    B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算扣除限额
    C.电信企业在发展客户.拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在税前扣除
    D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

  • 第15题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有（　）。

    A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

    答案：A,B,D
    解析：
    佣金手续费的准扣比例：1、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算佣金及手续费扣除限额；2、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 ；3、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

  • 第16题：

    (2012年)下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有(　)。

    A.企业按规定缴纳的财产保险费
    B.烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
    C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
    D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
    E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除；选项D，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；选项E，人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

  • 第17题：

    保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费（）的范围内凭合法凭证据实扣除，保险企业当年支付的佣金可在不超过缴费期内营销业务实收保费5％的范围内凭合法凭证据实扣除。

    • A、7％
    • B、8％
    • C、10％
    • D、5％

    正确答案:B

  • 第18题：

    下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。

    • A、非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除
    • B、长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除
    • C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除
    • D、保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额
    • B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
    • C、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
    • E、企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

    • A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
    • B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
    • C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除
    • D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    下列有关企业佣金、手续费支出在企业所得税前扣除的规定说法不正确的是（　　）。
    A

    电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除

    B

    财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15％计算限额

    C

    人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10％计算限额

    D

    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：
    D项，根据国家税务总局公告2012年第15号规定，“从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。”

  • 第22题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    C

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    D

    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    保险企业当年支付的代理手续费可在不超过代理业务实收保费（）的范围内凭合法凭证据实扣除。
    A

    6%

    B

    8%

    C

    10%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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