纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在服务发生地预缴税款的具体时间如何确定？

题目

相似考题

1.关于建筑业增值税征收管理,下列税法正确的是()。A、对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。B、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。C、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。D、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过8个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。

2.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 A.5% B.3% C.2% D.9%

3.下列关于跨市提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。A.自2017年5月1日起，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市.区）提供建筑服务，不需要到建筑服务发生地预缴税款 B.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款 C.小规模纳税人跨市提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴

4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以全部价款和价外费用扣除分包款后的余额，按（??? ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。 A.5% B.3% C.2% D.11%

参考答案和解析

正确答案:根据国家税务总局2016年第17号公告规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税义务发生时间为：一是纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；二是纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
根据财税〔2016〕36号文件规定，纳税期限为：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
因此，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和纳税期限，在服务发生地预缴税款。

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第1题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报和出示的资料有（）。

A.《增值税预缴税款表》
B.加盖纳税人公章的与发包方签订的建筑合同复印件
C.加盖纳税人公章的与分包方签订的分包合同复印件
D.加盖纳税人公章的从分包方取得的发票复印件

答案：A,B,C,D
解析：
第2题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

正确答案:错误
第3题：

月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人，跨县（市、区）提供建筑服务，是否需要按规定在服务发生地预缴税款？

正确答案:根据财税〔2016〕36号文件规定，对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
因此，2017年12月31日前，月销售额不超过3万元的建筑业小规模纳税人免征增值税。
第4题：

跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？

正确答案: 不可以。
第5题：

一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（）增值税普通发票。
- A、自行开具
- B、回机构所在地国税机关代开
- C、在建筑服务发生地国税机关代开
- D、在建筑服务发生地地税机关代开
正确答案:A
第6题：

项目跨县（市、区）施工的，应如何向国税机关预缴税款？（）
- A、向其中一个县（市、区）国税机关预缴税款
- B、分别向所跨县（市、区）国税机关预缴税款
- C、向所跨县（市、区）上一级国税机关预缴税款
- D、可不预缴
正确答案:B
第7题：

关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务预缴税款的表述，下列说法正确的是（）。
- A、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- B、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照2％的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- C、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- D、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
正确答案:C
第8题：

关于试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述正确的是（）。
- A、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
- B、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
- C、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
- D、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后，向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
正确答案:B
第9题：

下列说法中正确的有（）。
- A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
- B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
- C、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
- D、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款
正确答案:A,B,C
第10题：

多选题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下（）资料。
A
《增值税预缴税款表》
B
与发包方签订的建筑合同原件及复印件
C
与分包方签订的分包合同原件及复印件
D
从分包方取得的发票原件及复印件

正确答案： D,B
解析：暂无解析
第11题：

判断题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由建筑服务发生地国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
A
对
B
错

正确答案：错
解析：暂无解析
第12题：

多选题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的是（）。
A
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
B
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
C
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照2%的预征率计算应预缴税款
D
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款

正确答案： B,A
解析：暂无解析
第13题：

下列说法符合跨县（市、区）提供建筑服务的增值税处理规定的有（　）。

A.在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法
B.小规模纳税人月销售额未超过10万的，当期无需预缴税款
C.纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，不可以结转下次预缴税款时继续扣除
D.提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的，不再实行备案制。

答案：A,B,D
解析：
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可以结转下次预缴税款时继续扣除。
第14题：

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务发票开具问题，是在服务发生地开具发票，还是回机构所在地统一开具发票？

正确答案:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应当在服务发生地预缴税款，回机构所在地统一开具发票。
第15题：

关于一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，下列表述不正确的是（）。
- A、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
- B、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额
- C、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
- D、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
正确答案:C
第16题：

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，如何开具增值税发票？（）
- A、自行开具
- B、找其他一般纳税人代开
- C、向建筑服务发生地主管地税机关申请代开
- D、向建筑服务发生地主管国税机关申请代开
正确答案:D
第17题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由建筑服务发生地国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

正确答案:错误
第18题：

一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

正确答案:2%
第19题：

对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。

正确答案:正确
第20题：

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下（）资料。
- A、《增值税预缴税款表》
- B、与发包方签订的建筑合同原件及复印件
- C、与分包方签订的分包合同原件及复印件
- D、从分包方取得的发票原件及复印件
正确答案:A,B,C,D
第21题：

问答题
跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？

正确答案：不可以。
解析：暂无解析
第22题：

填空题
一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

正确答案： 2%
解析：暂无解析
第23题：

判断题
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过3个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
A
对
B
错

正确答案：错
解析：暂无解析