纳税人已纳营业税未开具营业税发票如何处理？

第1题：

第2题：

《国家税务总局公告2016年第23号》中规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票后如何进行申报表填报和申报？一窗式比对异常如何处理？

正确答案:一窗式比对异常应对补开发票，不需要申报。

第3题：

统一发票代开功能中，下面对“开具非生产经营发票”的说法正确的是（）

• A、非生产经营户开具发票时无需征税，无需选择营业税税目
• B、非生产经营户开具发票时需征税，无需选择营业税税目
• C、非生产经营户开具发票时无需征税，需选择营业税税目
• D、非生产经营户开具发票时需征税，需选择营业税税目

正确答案:C

第4题：

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，如何开票？

正确答案:根据国家税务总局公告2016年第18号第十七条的规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

第5题：

房地产企业，预售时已在地税预缴营业税并开具营业税发票，现在要开大票给个人，在开票系统中如何操作？

正确答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。

第6题：

纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。

正确答案:正确

第7题：

纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税专用发票。

正确答案:错误

第8题：

普通发票主要由（）使用。

• A、小规模纳税人
• B、一般纳税人
• C、营业税纳税人
• D、一般纳税人不能开具专用发票的

正确答案:A,C,D

第9题：

房地产开发企业在2016年4月15日与客户签署合同售出住房并开具营业税发票，该客户在2016年5月20日退房，应如何处理？（）

• A、开具增值税红字专用发票
• B、开具增值税红字普通发票
• C、开具营业税红字发票
• D、以上均不正确

正确答案:C

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

对于2016年4月30日前已收到预售款并已经缴纳了营业税，但未开具营业税发票的，如何处理？

正确答案: 在营业税体制下，许多的预收款可能已经交税，但未开具营业税发票，现在《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》明确4月30日前收到的预收款，如已缴纳营业税但未开具营业税发票，后续可以开具增值税普通发票，但不可开具专用发票。是否重复纳税或者是否退营业税，还是按差额去补税，目前尚未明确。

第15题：

试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税发票后，如何填报增值税申报表？

正确答案:试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税普通发票后，纳税申报时，根据发票金额、税额在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏次填写，再通过“未开具发票”栏次填入对应负数冲减，并建立补开发票和冲减收入台账。

第16题：

2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？

正确答案:按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。

第17题：

（2016）23公告第三条（七）中：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票涉及申报比对，需要备案？如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税？

正确答案:需要备案，依纳税人申请开具。

第18题：

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，（）。

• A、可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票
• B、可以开具增值税专用发票
• C、可以开具增值税普通发票或增值税专用发票
• D、以上均不对。

正确答案:A

第19题：

纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？

正确答案:依纳税人申请开具，携带税务登记证副本，合同，地税局完税凭证。

第20题：

某发票操作员在进行一纳税人用票核定时，发票名称下拉列表中没有要核定的发票，应如何处理（）

• A、该纳税人不允许领取发票
• B、该纳税人没有做营业税的税种鉴定
• C、检查发票系统维护中的发票对应税目设置与纳税人的营业税税目对应关系可存在
• D、所在选项都不正确

正确答案:B,C

第21题：

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其（）前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

• A、2016年4月30日 
• B、2018年 
• C、2019年 
• D、2020年

正确答案:A

第22题：

第23题：