小规模纳税人转让土地使用权如何计税？

题目

小规模纳税人转让土地使用权如何计税？

相似考题

1.()以全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额.A、一般纳税人提供客运场站服务B、旅游服务C、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的D、经纪代理服务

2.城镇土地使用税的计税依据应为（ ）。A．纳税人使用土地而支付的使用费金额B．纳税人实际占用的土地面积C．纳税人转让土地使用权的转让收入D．纳税人租用土地而每年支付的租金

3.下列契税的计税依据确定，正确的有（ ）。A．土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格B．土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定C．土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额D．国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格

4.一般纳税人、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权,选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:小规模纳税人将取得的土地使用权未经开发直接转让的，为销售土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。
小规模纳税人将取得的土地使用权经开发后转让的，为转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权，按照销售不动产征收增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税税额。
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  • 第1题：

    下列各项中适用5%征收率的有（ ）。

    A.小规模纳税人销售自建或取得的不动产
    B.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的
    C.一般纳税人以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的
    D.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第2题：

    契税以成交价格为计税依据的情形包括()。

    A:土地使用权交换
    B:房屋买卖
    C:土地使用权赠与
    D:土地使用权转让
    E:国有土地使用权出让

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第3题：

    关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

    A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
    B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
    C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的当期支付价款为计税依据
    D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

    答案：A
    解析：
    选项B：土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；选项C：采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

  • 第4题：

    关于契税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。

    A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据
    B.土地使用权交换的，以交换出去的土地使用权的价格作为计税依据
    C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据
    D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

    答案：A
    解析：
    选项B：土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；选项C：采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

  • 第5题：

    以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第6题：

    关于一般计税和简易计税，以下描述正确的有（）。

    • A、一般计税仅适用于一般纳税人
    • B、简易计税仅适用于小规模纳税人
    • C、简易计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人
    • D、一般计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？


    正确答案:纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第8题：

    划拨土地使用权转让的纳税人为转让方，还是受让方？


    正确答案: 转让方。

  • 第9题：

    契税计税依据表述正确的有（）。

    • A、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
    • B、土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
    • C、土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
    • D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。其计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益
    • E、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

    正确答案:B,C,D,E

  • 第10题：

    多选题
    下列关于契税计税依据的说法中，表述正确的有（　）。
    A

    房屋买卖，以成交价格作为计税依据

    B

    土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

    C

    房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据

    D

    以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。经过纳税人申请，税务机关审批，可以免征土地增值税的情形包括（  ）。
    A

    建造普通标准住宅出售

    B

    由于城市实施筹划、国家建设需要依法征收、收回的房地产

    C

    个人之间互换自有居住用房地产的

    D

    土地使用权转让

    E

    国有土地使用权出让


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    土地增值税的计税依据是（）。
    A

    土地增值额

    B

    土地使用权转让收入

    C

    土地所有权转让收入

    D

    房屋转让收入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于契税的计税依据，说法正确的有（ ）。

    A.国有土地使用权出让、土地使用权转让以成交价格为计税依据
    B.土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
    C.房屋买卖以市场价格为计税依据
    D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由产权承受人补交契税
    E.土地使用权交换以交换的价格差额为计税依据

    答案：A,B,E
    解析：
    计税依据有：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据。②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据。④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。⑤采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。⑥计征契税的成交价格不含增值税。

  • 第14题：

    关于契税的计税依据，说法正确的有（　　）。

    A、国有土地使用权出让、土地使用权转让以成交价格为计税依据
    B、土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
    C、房屋买卖以市场价格为计税依据
    D、以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由产权承受人补交契税
    E、土地使用权交换以交换的价格差额为计税依据

    答案：A,B,E
    解析：
    计税依据有：①国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据。②土地使用权赠与、房屋赠与，参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。③土地使用权交换、房屋交换，以交换的价格差额为计税依据。④以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

  • 第15题：

    关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

    A.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
    B.土地使用权交换的，以换入土地使用权的价格作为计税依据
    C.实物交换房屋的，以价格差额为计税依据
    D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补缴契税，计税依据为转让房地产成交价格

    答案：A
    解析：
    选项B：土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；
    选项C：实物交换房屋的，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税；
    选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

  • 第16题：

    根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有（ ）。

    A.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法
    B.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
    C.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法
    D.个人出租住房

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税。

  • 第17题：

    土地增值税的计税依据是（）。

    • A、土地增值额
    • B、土地使用权转让收入
    • C、土地所有权转让收入
    • D、房屋转让收入

    正确答案:A

  • 第18题：

    土地增值税是按照纳税人转让（）所得的（）计税。


    正确答案:房地产；增值额和固定的税率

  • 第19题：

    出让、转让国有土地使用权的契税计税依据是什么？


    正确答案: 国有土地使用权出让、出售的成交价格；以划拨方式取得的土地使用权，为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

  • 第20题：

    以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    判断题
    以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（  ）。
    A

    小规模纳税人销售取得的不动产

    B

    -般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

    C

    -般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

    D

    -般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    纳税人转让土地使用权的纳税地点如何确定？

    正确答案： 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
    解析： 暂无解析

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