土地价款如何扣除？

题目

土地价款如何扣除？

相似考题

1.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计（ ）万元。A.5430B.5500C.6600D.6850

2.土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。A．土地价款B．土地开发成本C．地上建筑物成本及费用D．土地增值税税金

3.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（ ）。A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

4.可以扣除的土地价款只能是纳税人()的土地价款。A、实际支付B、已经预提没有实际支付C、支付后又返还D、以上说法均不正确

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  • 第1题：

    通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按( )计征契税。

    A.土地成交总价款
    B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本
    C.土地成交总价款扣除土地开发成本
    D.土地成交总价款扣除开发成本

    答案：A
    解析：
    通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。故选项A符合题意。

  • 第2题：

    计算土地增值税时，旧房及建筑物可以扣除的金额有（ ）。

    A.转让环节的税金
    B.取得土地的地价款
    C.评估价格
    D.重置成本

    答案：A,B,C
    解析：
    转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

  • 第3题：

    房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的（）计算销售额。

    • A、全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额
    • B、全部价款和价外费用
    • C、全部价款扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额
    • D、全部价款

    正确答案:A

  • 第4题：

    在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款可以超过纳税人实际支付的土地价款。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    土地来源属行政划拨或减免地价款的房地产抵押登记如何办理？


    正确答案: 凡企业土地来源属行政划拨或减免地价款的房地产抵押，根据有关规定，其地面建筑物已经合法登记的，可同意单独以房屋作抵押，在处分抵押物时，必须委托市不动产拍卖行进行拍卖或变卖，不动产拍卖行负责扣发应补交的地价款，凡行政、事业单位的房地产，不得擅自为企业提供抵押担保。

  • 第7题：

    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，应（）。

    • A、以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款
    • B、以取得的全部价款和价外费用，扣除对应的土地价款为销售额
    • C、以取得的全部价款为销售额，不得扣除对应的土地价款
    • D、以取得的全部价款并扣除对应的土地价款为销售额

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）规定，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，应（）。
    A

    以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款

    B

    以取得的全部价款和价外费用，扣除对应的土地价款为销售额

    C

    以取得的全部价款为销售额，不得扣除对应的土地价款

    D

    以取得的全部价款并扣除对应的土地价款为销售额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。
    A

    取得土地使用权时支付的地价款

    B

    交纳的有关费用

    C

    转让环节缴纳的税金

    D

    加计20%的扣除


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    土地来源属行政划拨或减免地价款的房地产抵押登记如何办理？

    正确答案： 凡企业土地来源属行政划拨或减免地价款的房地产抵押，根据有关规定，其地面建筑物已经合法登记的，可同意单独以房屋作抵押，在处分抵押物时，必须委托市不动产拍卖行进行拍卖或变卖，不动产拍卖行负责扣发应补交的地价款，凡行政、事业单位的房地产，不得擅自为企业提供抵押担保。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，不正确的是(　)。

    A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
    B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
    C、房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
    D、计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积

    答案：D
    解析：
    计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。

  • 第14题：

    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），当期允许扣除的土地价款公式中的“支付的土地价款”，是指向（）直接支付的土地价款。

    • A、政府
    • B、土地管理部门
    • C、受政府委托收取土地价款的单位
    • D、其他

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。支付的土地价款，是指向（）直接支付的土地价款。

    • A、政府
    • B、土地管理部门
    • C、受政府委托收取土地价款的单位
    • D、拆迁户

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，采用一般计税方法计税，其销售额的计算公式为（）。

    • A、销售额=全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款÷（1+11%）
    • B、销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）
    • C、销售额=全部价款和价外费用÷（1+11%）-当期允许扣除的土地价款
    • D、部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款

    正确答案:B

  • 第17题：

    土地增值税的应纳税额计算公式为（）。

    • A、应纳税额=增值额×适用税率
    • B、应纳税额=实际支付的地价款×适用税率-扣除项目金额
    • C、应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
    • D、应纳税额=实际支付的低价款×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

    正确答案:C

  • 第18题：

    对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。

    • A、取得土地使用权时支付的地价款
    • B、交纳的有关费用
    • C、转让环节缴纳的税金
    • D、加计20%的扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    判断题
    根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款可以超过纳税人实际支付的土地价款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于土地增值额扣除项目如何，不包括（）。
    A

    取得土地使用权时所支付的金额

    B

    契税

    C

    开发土地的成本

    D

    开发土地的费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    土地增值税的应纳税额计算公式为（）。
    A

    应纳税额=增值额×适用税率

    B

    应纳税额=实际支付的地价款×适用税率-扣除项目金额

    C

    应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

    D

    应纳税额=实际支付的低价款×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于土地增值税的说法，错误的有（　　）。
    A

    增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    B

    对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除土地使用权金额

    C

    某公司将一栋仓库交换取得另一家公司的厂房，由于该公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

    D

    超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在房地产开发费用中扣除

    E

    房地产开发企业支付给回迁户的补差价款计入拆迁补偿费


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；B项，对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，不得扣除取得土地使用权时所支付的金额；C项，公司之间互换房地产的，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围，且不满足免征土地增值税的要求，应计算缴纳土地增值税。

  • 第23题：

    多选题
    在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（　　）。
    A

    以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

    B

    以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

    C

    以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金和契税

    D

    以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金

    E

    以购买方式取得土地使用权的，为合同约定的价款


    正确答案： D,A
    解析：
    取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。取得土地使用权所支付的金额有三种形式：①以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；②以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；③以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

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