提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何抵扣？

题目

提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何抵扣？

相似考题

1.下列选项中能抵扣进项税额的是()。A、贷款服务B、用于集体福利的C、购买农产品D、居民日常服务

2.下列关于业务(3)的说法中正确的是( )。A．购入夏被的50%赠送客户视同销售，计算销项税额B．购入夏被的50%发给职工福利，不可抵扣进项税额C．购入夏被的50%发给职工福利，可抵扣进项税额D．可抵扣的进项税额为2550元

3.下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效 B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额，是否取得代扣增值税的完税凭证 C.进口货物是否按规定取得完税凭证，并按税法规定进行税款抵扣 D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，其原始凭证是否符合规定，有无超范围计算进项税额抵扣的问题 E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物，应在购进农产品时加计抵扣

4.一般纳税人购进的餐饮服务可以抵扣进项税额。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品，按以下规定计算抵扣进项税额：
（1）向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。按增值税专用发票上注明的税额，或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
（2）向小规模纳税人购进农产品，可取得对方开具的增值税普通发票，并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
（3）向农业生产者个人购进自产农产品，餐饮企业可开具增值税普通发票（系统在发票左上角自动打印“收购”字样），并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
（4）上述购进农产品业务中，从批发、零售环节购进初级农产品，取得增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额；“税额栏”数据为“0”或“*”的，不得计算抵扣进项税额。
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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：
    （1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    下列选项中，属于可以抵扣的进项税额的是（ ）。

    A.购进的基础电信服务
    B.购进的贷款服务
    C.购进的餐饮服务
    D.购进的娱乐服务

    答案：A
    解析：
    购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣。

  • 第3题：

    甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。

    A.2.95
    B.3.00
    C.4.43
    D.4.50

    答案：C
    解析：
    2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
    甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元）

  • 第4题：

    餐饮行业购进农产品能否计算抵扣进项税额？


    正确答案:根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2016年第26号公告）文件规定，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）有关规定计算抵扣进项税额。允许使用收购发票计算抵扣进项税额只限于收购农业生产者自产的农产品。

  • 第5题：

    一般纳税人购进的旅客运输服务、（）、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

    • A、餐饮服务
    • B、住宿服务
    • C、代理服务
    • D、技术服务

    正确答案:A

  • 第6题：

    餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

    • A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
    • B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
    • C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
    • D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）

    • A、购进的旅客运输服务
    • B、贷款服务
    • C、餐饮服务
    • D、居民日常服务
    • E、娱乐服务

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第9题：

    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    多选题
    原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。
    A

    旅客运输服务

    B

    贷款服务

    C

    餐饮服务

    D

    娱乐服务


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（  ）。
    A

    购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额

    B

    购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额

    C

    购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额

    D

    购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣销项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。

    A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
    B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
    C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
    D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

    A. 旅客运输服务
    B. 旅游服务
    C. 住宿服务
    D. 餐饮服务

    答案：A,D
    解析：

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：
    （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
    （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
    （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
    （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
    （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
    （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
    （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（　）。

    A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣
    B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣
    C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣
    D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。

    • A、贷款服务
    • B、住宿服务
    • C、餐饮服务
    • D、广告服务

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。

    • A、旅客运输服务
    • B、贷款服务
    • C、餐饮服务
    • D、娱乐服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    全面“营改增”后，下列有关业务的增值税处理，正确的有（）。

    • A、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额
    • B、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
    • C、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照销售食品的适用税率缴纳增值税
    • D、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“生活服务一旅游娱乐服务一旅游服务”缴纳增值税

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、购进的旅客运输服务
    • B、购进的贷款服务
    • C、购进的餐饮服务
    • D、购进的电信服务

    正确答案:D

  • 第21题：

    购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣销项税额。


    正确答案:正确

  • 第22题：

    多选题
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）
    A

    购进的旅客运输服务

    B

    贷款服务

    C

    餐饮服务

    D

    居民日常服务

    E

    娱乐服务


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    全面“营改增”后，下列有关业务的增值税处理，正确的有（）。
    A

    餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额

    B

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税

    C

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照销售食品的适用税率缴纳增值税

    D

    纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“生活服务一旅游娱乐服务一旅游服务”缴纳增值税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

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