营改增36号文过渡文件中规定了一些不征收增值税项目，涉及所得税前扣除，应（取得）开具什么票据？

题目

营改增36号文过渡文件中规定了一些不征收增值税项目，涉及所得税前扣除，应（取得）开具什么票据？

相似考题

1.根据“营改增”相关文件,下列征收增值税的项目是()。A.电信服务B.被保险人获得的保险赔付C.根据国家指令无偿提供的航空运输服务D.存款利息

2.营改增之后，个人销售自建自用住房的税收规定是（ ）。A.减半征收增值税 B.按5%缴纳增值税 C.免征增值税 D.按11%缴纳增值税

3.根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，应规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为（　）。A、1% B、3% C、5% D、2%

4.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（　　）。A.销售不动产 B.退役士兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理

参考答案和解析
正确答案:按所得税税前扣除要求执行。
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  • 第1题：

    全面推开营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为如何征收增值税？


    正确答案:房地产开发企业营改增之前，国税函〔1998〕554号对“代建”行为的规定为：“房地产开发企业〔以下简称甲方〕取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位〔以下简称乙方〕的要求进行施工，并按施工进度向乙方预收房款，工程完工后，甲方替乙方办理产权转移等手续。甲方的上述行为属于销售不动产，应按‘销售不动产’税目征收营业税；如甲方自备施工力量修建该房屋，还应对甲方的自建行为，按‘建筑业’税目征收营业税。”
    营改增后，房地产开发企业“代建”房屋的行为，若只自备施工力量修建房屋不替乙方办理产权转移手续的，应按照建筑业税目征收增值税；若自备施工力量修建房屋的同时替乙方办理产权转移手续的，应按照销售不动产税目征收增值税。

  • 第2题：

    关于营改增之前发生的应税行为，符合36号文件规定的是（）。

    • A、在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生计价扣减而减除营业额的，可以抵减当期应纳增值税的计价额
    • B、5月1日前发生的应税行为，之后因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税
    • C、项目部对外协队伍验工计价滞后的，营改增后外协单位办理计价时应开具增值税发票
    • D、对营改增前已经签订的机械租赁合同，仍可用内部租赁费结算单形式入账，无需开具增值税发票

    正确答案:C

  • 第3题：

    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

    • A、营改增抵减的销项税额
    • B、营改增抵减的销售额
    • C、营改增允许扣除的销项税额
    • D、营改增允许扣除的销售额

    正确答案:A

  • 第4题：

    营改增前，施工企业应该将账面营业税予以梳理。下列有关表述错误的是（）。

    • A、营改增之前已经取得了业主的批复计价，应及时开具发票缴纳营业税
    • B、营改增前发生纳税义务未开具发票的，5月1号之后仍可以向原地税机关开具营业税发票
    • C、将欠缴的营业税及时开票交税，避免营改增后面临营业税和增值税双重的税务稽查风险
    • D、对工程结算额相对应的应交营业税与已开票缴纳的营业税，核对是否存在差额

    正确答案:B

  • 第5题：

    在建筑业营改增培训中，下列不属于中层、项目层次应培训的内容的是（）。

    • A、增值税基本原理
    • B、营改增可能涉及内控制度、经营模式变化
    • C、营改增前期准备工作及任务分解
    • D、营改增不仅仅是财务部门的事情

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据最新公布的《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，营改增试点全面推开后，在过渡期内将对40个项目免征增值税。这些项目大多涉及（）领域，与百姓生活息息相关。

    • A、基础设施建设
    • B、房地产建设
    • C、公共服务和民生
    • D、现代服务

    正确答案:C

  • 第7题：

    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。

    • A、分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度
    • B、梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份
    • C、与业主协商营改增后的计税方法
    • D、业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票

    正确答案:D

  • 第8题：

    填空题
    营改增后建筑企业实现增值税由（）负责征收，附加税费由（）负责征收。

    正确答案： 国税机关,地税机关
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    “营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。
    A

    增值税发票

    B

    收据

    C

    收条

    D

    白条


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于试点前发生的业务，下列表述正确的是（）。
    A

    试点纳税人试点前发生的应税行为，按照规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，可以在计算增值税销售额时抵减

    B

    试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向主管国税机关申请退还增值税

    C

    试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税

    D

    试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营改增政策规定补缴增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。
    A

    分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度

    B

    梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份

    C

    与业主协商营改增后的计税方法

    D

    业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于营改增后，纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额确定方法，下列表述不正确的是()。
    A

    提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    B

    提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    C

    提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    D

    提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    选择适用简易计税方法的营改增服务是否可以开具增值税专用发票？


    正确答案:一般纳税人选择适用简易计税方法的营改增服务可以自行开具增值税专用发票。

  • 第14题：

    营改增后建筑企业实现增值税由（）负责征收，附加税费由（）负责征收。


    正确答案:国税机关；地税机关

  • 第15题：

    营改增后，无法取得合法票据的外协队伍和劳务队怎么处理？


    正确答案: 根据国家营改增管理的相关要求，公司成立了“山西华建宏业建筑劳务有限公司”，公司原注册劳务队与各项目部签署的“内部承包管理协议”终止，一律变更为华建宏业劳务公司代表劳务队与项目部之间签订“劳务分包合同”，合同需重新签订，并由华建宏业劳务公司向项目部提供增值税发票，华建宏业劳务公司向劳务队收取0.5%管理费、0.2%所得税、0.03%印花税，合计0.73%，此费用由项目部与劳务队协商分担；公司在建项目外协单位，如无法取得合法票据，可由项目部推荐，通过华建宏业劳务公司签订劳务分包协议，原来有在建分包协议的，可进行合同转换，对外协队伍收取2%的管理费用，其中包含0.2%所得税、0.03%的印花税。

  • 第16题：

    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。

    • A、不允许抵扣销项税额
    • B、允许抵扣进项税额
    • C、不允许抵扣进项税额
    • D、允许抵扣销项税额

    正确答案:C

  • 第17题：

    “营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。

    • A、增值税发票
    • B、收据
    • C、收条
    • D、白条

    正确答案:A

  • 第18题：

    全面推开“营改增”试点以后，融资性售后回租业务仍然按“现代服务”征收增值税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    目前的营改增政策中对增值税税率问题是如何规定的？


    正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定，增值税税率：
    （一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%。
    （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
    （三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
    （四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

  • 第20题：

    单选题
    般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。
    A

    营改增抵减的销项税额

    B

    营改增抵减的销售额

    C

    营改增允许扣除的销项税额

    D

    营改增允许扣除的销售额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（）。
    A

    不允许抵扣销项税额

    B

    允许抵扣进项税额

    C

    不允许抵扣进项税额

    D

    允许抵扣销项税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    在建筑业营改增培训中，下列不属于中层、项目层次应培训的内容的是（）。
    A

    增值税基本原理

    B

    营改增可能涉及内控制度、经营模式变化

    C

    营改增前期准备工作及任务分解

    D

    营改增不仅仅是财务部门的事情


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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