2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。
题目
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。
相似考题
参考答案和解析
＝2 000 000－8 000＋4 000＋（45 000－57 000）＝1 984 000（元）
2007年度A公司应交所得税＝1 984 000×25﹪＝496 000（元）
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第1题：
某企业2007年初未分配利润200万元，本年实现净利润500万元，提取法定盈余公积50万元，提取任意盈余公积65万元，该企业2007年末未分配利润余额为（ ）万元。
A．500
B．700
C．650
D．585
正确答案：D200+500－50－65=585(万元)。 -
第2题：
某公司核定的计税工资总额全年为100万元,本年度实际发放的工资总额为200万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为33%,该公司本年度应交的所得税为()万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。A.336.6
B.36
C.297
D.330
参考答案：D
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第3题：
某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33%，该公司本年度应交的所得税为（ ）万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。
A．330
B．297
C．363
D．336.6
正确答案：A
应交所得税=[900+(200-1OO)]×33%=330(万元) -
第4题：
某企业上年的息税前利润为5000万元，利息为1000万元，本年的息税前利润为6000万元，利息为1000万元，所得税税率为33%。则该企业本年度财务杠杆系数为（ ）。
A．1.2
B．1.1l
C．1.22
D．1.25
正确答案：D
按照简化公式计算财务杠杆系数时应该使用“基期值”计算，因此本题应该按照上年的资料计算而不能按照本年的资料计算。即企业本年度财务杠杆系数＝5000/（5000-1000）＝l.25. -
第5题：
A公司、B公司同为甲公司的子公司。2007年1月1日，A公司以银行存款500万元取得B公司80%的股份，另在企业合并时发生审计、评估、咨询费共计20万元。B公司所有者权益的账面价值为700万元。2007年5月2日，B公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度B公司实现利润200万元。2008年5月2日，B公司宣告分配现金股利300万元，2008年度B公司实现利润300万元。2009年5月2日，B公司宣告分配现金股利200万元。
要求：
（1）做出A公司上述长期股权投资的会计处理。
（2）若A、B公司原无关联关系，做出A公司的会计处理。
正确答案：
(1)①2007年1月1日
借：长期股权投资——B公司 560
贷：银行存款 500
资本公积 60
借：管理费用 20
贷：银行存款 20
②2007年5月2日
借：应收股利 80
贷：长期股权投资——B公司 80
③2008年5月2日
借：应收股利 240
贷：投资收益 160
长期股权投资——B公司 80
④2009年5月2日
借：应收股利 160
长期股权投资——B公司 80
贷：投资收益 240
(2)若A、B公司原无关联关系，则A公司处理如下：
①2007年1月1日
借：长期股权投资——B公司 520
贷：银行存款 520
②2007年5月2日、2008年5月2日及2009年5月2日处理同上。 -
第6题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税；
正确答案: 本年的纳税所得额=200-0.8+0.4+5=204.6万元
本年的应交所得税=204.6*25%=51.15万元 -
第7题：
某企业生产甲产品，本年销售收入15万元，实现息税前利润1.2万元，公司计划在下一年度将销售量减少10%，公司将减少息税前利润75%，如果单价仍为40元/件，其他条件也维持不变。要求计算保本量？
正确答案: 去年销量=150000÷40=3750（件）
下一年的销售量=3750×（1-10%）=3375（件）
下一年的息税前利润=12000×（1-75%）=3000（元）
设单位变动成本为b，固定成本为a，
则15000-3750×b-a=12000
3375×40-3375×b-a=3000
解得：b=16（元/件），a=78000（元）
所以保本量=78000÷（40-16）=3250（件） -
第8题：
2010年年度，S公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元（已超过规定的亏损弥补期限），S公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是（）。
- A、资本公积弥补
- B、所得税前利润弥补
- C、所得税后利润弥补
- D、以后年度盈余公积弥补
正确答案:C -
第9题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1－1月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。正确答案： 因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税＝496 000－450 000＝4 6000（元）
借：所得税费用 49000
贷： 应交税费——应交所得税 46 000
递延所得税负债 3 000解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年度固定资产的账面价值、计税基础。正确答案： 本年末A公司固定资产的账面价值＝300 000－45 000＝255 000（元）
固定资产的计税基础＝300 000－57 000＝243 000（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某企业生产甲产品，本年销售收入15万元，实现息税前利润1.2万元，公司计划在下一年度将销售量减少10%，公司将减少息税前利润75%，如果单价仍为40元/件，其他条件也维持不变。要求计算保本量？正确答案： 去年销量=150000÷40=3750（件）
下一年的销售量=3750×（1-10%）=3375（件）
下一年的息税前利润=12000×（1-75%）=3000（元）
设单位变动成本为b，固定成本为a，
则15000-3750×b-a=12000
3375×40-3375×b-a=3000
解得：b=16（元/件），a=78000（元）
所以保本量=78000÷（40-16）=3250（件）解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税；正确答案： 本年的纳税所得额=200-0.8+0.4+5=204.6万元
本年的应交所得税=204.6*25%=51.15万元解析： 暂无解析 -
第13题：
某公司核定的全年计税工资为150万元，本年度实际发放的工资为180万元。该公司本年度实现的税前会计利润为2000万元，如果公司适用于33%的所得税税率，则公司本年度的应交所得税税额为()万元。
A、660
B、650.1
C、669.9
D、610.5
参考答案：C
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第14题：
某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应交的所得税为()万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。A、250
B、225
C、275
D、255
参考答案：A
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第15题：
各个阶段利润主要由以下（ ）组成。
A．本年度实现的利润总额
B．本年度实现的营业利润
C．本年度实现的净利润
D．年初未分配利润
正确答案：ABC
这里所说的利润是指企业一定期间的经营成果。它只包括营业利润’、利润总额和净利润等不同层次的概念。 -
第16题：
某企业本年实现税前利润400万元，本年发生应增加应纳税所得额的永久性差异40万元，发生应纳税时间性差异16万元。若公司采用纳税影响会计法对所得税业务进行核算，所得税率为33%（假定以前年度的所得税税率也为33%），则本年净利润为（ ）万元。
A．254.8
B．249.52
C．273.28
D．260.08
正确答案：A
本年所得税费用=（400+40）×33%=145.2（万元）， 本年净利润=400-145.2=254.8（万元）。 -
第17题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。2007年1－1月A公司已预交所得税45万元，编制A公司年末列支所得税费用的会计分录。
正确答案: 因年内已预交所得税45万元，年末应交所得税＝496 000－450 000＝4 6000（元）
借：所得税费用 49000
贷： 应交税费——应交所得税 46 000
递延所得税负债 3 000 -
第18题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
正确答案: 本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元） -
第19题：
20×7年度，s公司实现盈利1000万元，以前年度尚未弥补的亏损为250万元（已超过规定的亏损弥补期限），s公司用盈余公积弥补了200万元，弥补剩余50万元的方式可以是（）。
- A、资本公积弥补
- B、所得税前利润弥补
- C、所得税后利润弥补
- D、以后年度盈余公积弥补
正确答案:C -
第20题：
某企业核定的全年计税工资总额为200万元，本年度实际发放工资180万元。该企业本年度的税前会计利润为2000万元，如该企业所得税税率为33%，采用应付税款法，则该企业本年度的应交所得税为（）万元。
- A、660
- B、653.4
- C、666.6
- D、600.6
正确答案:A -
第21题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。正确答案： A.公司本年度的纳税所得额
＝2 000 000－8 000＋4 000＋（45 000－57 000）＝1 984 000（元）
2007年度A公司应交所得税＝1 984 000×25﹪＝496 000（元）解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；正确答案： 暂时性差异=150000-200000=50000元
因为资产的账面价值小于计税基础，所以该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
递延所得税资产=50000*25%=12500元解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。正确答案： 本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元）解析： 暂无解析