2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。A、0B、可抵扣暂时性差异50万元C、应纳税暂时性差异50万元D、不确定

题目

2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

  • A、0
  • B、可抵扣暂时性差异50万元
  • C、应纳税暂时性差异50万元
  • D、不确定
相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的是( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

3.下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

4.下列各项有关负债计税基础确定的表述中，不正确的有（ ）。 A．企业因销售商品提供售后三包于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0 B．企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元 C．企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为l 000万元，计税基础为l 000万元 D．企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元，未来不可以税前扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为l00万元，计税基础80万元 E．企业对销售商品预计退回的当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元

更多“2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法”相关问题

  • 第1题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    解析：选项A，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项 B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂性差异；选项C，如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；选项E，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有( )。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债1000万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C．企业当期确认应付职工薪酬1000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．企业因环保引起诉讼而确认预计负债500万元


    正确答案：ACDE
    解析：税法规定，产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于税基础；企业为关联方提供债务担保、环保诉讼确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，账面价值等于计税基础；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值等于计税基础；税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额，所以预收账款账面价值等于计税基础。

  • 第3题：

    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

    A．企业为关联方提供债务担保确认预计负债600万元

    B．企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债120万元 ．

    C．企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则-致，会计确认预收账款500万元


    正确答案：B

  • 第4题：

    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元
    E.企业应交的行政罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，计税基础为150万元

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，计税基础为200万元；选项C，计税基础为0。

  • 第5题：

    某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。

    • A、800
    • B、600
    • C、1000
    • D、200

    正确答案:A

  • 第6题：

    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。


    正确答案:0

  • 第7题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（  ）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（　　）。
    A

    企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

    B

    企业因债务担保确认了预计负债500万元，则该项预计负债的账面价值为500万元，计税基础为0

    C

    企业收到客户预付的一笔款项60万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为60万元，计税基础为0

    D

    企业当期期末确认应付职工薪酬200万元，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的合理部分为180万元，则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元，计税基础也是200万元


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，债务担保支出不允许税前列支，未来可抵扣金额为0，预计负债的计税基础为500万元。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。
    A

    0

    B

    可抵扣暂时性差异100万元

    C

    应纳税暂时性差异100万元

    D

    不确定


    正确答案： B
    解析： 本题考核预计负债。
    预计负债账面价值＝100（万元），计税基础＝账面价值100－可从未来经济利益中扣除的金额0＝100（万元），账面价值与计税基础相等，所以，本期产生的暂时性差异为0。

  • 第10题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： B
    解析： 选项A，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额(账面价值金额)=0；选项B、C、D，计税基础=账面价值=未来期间可予税前扣除的金额0=账面价值。

  • 第11题：

    单选题
    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。
    A

    0

    B

    可抵扣暂时性差异50万元

    C

    应纳税暂时性差异50万元

    D

    不确定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列交易或事项形成的负债中，其计税基础等于账面价值的有（　　）。
    A

    企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

    B

    企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

    C

    企业当期确认的国债利息收入500万元

    D

    企业因违法支付的罚款支出200万元


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，故账面价值＝计税基础；B项，税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；C项，对于国债利息收入是免税的，故账面价值＝计税基础；D项，企业支付的违法罚款支出，税法规定不得计入当期应纳税所得额，属于非暂时性差异，故账面价值＝计税基础。

  • 第13题：

    甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。

    A．0

    B．可抵扣暂时性差异100万元

    C．应纳税暂时性差异100万元

    D．不确定


    正确答案：B

  • 第14题：

    下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

    C．企业自行研发新产品所形成的无形资产

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

    E．计提存货跌价准备5万元


    正确答案：BD
    选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则—致，会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额。选项A、E会产生可抵扣暂时性差异。

  • 第15题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

    A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元

    C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧

    D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元

    E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元


    正确答案：ABDE
    企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异。计提坏账准备后，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第16题：

    下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

    A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
    B.企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0
    D.企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除。则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因为税法规定，企业因债务担保而确认的损失在当期和以后期间不允许扣除，所以因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

  • 第17题：

    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）

    • A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
    • B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
    • C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元
    • D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    填空题
    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

    正确答案： 0
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲公司有关资料如下：（1）2016年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2016年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。
    A

    2016年末研发形成的无形资产计税基础为855万元

    B

    2016年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元

    C

    因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异

    D

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： C
    解析：
    当年末无形资产账面价值=600-600/10÷2=570（万元），计税基础=600×150%-600×150%/10÷2=855（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础855万元，产生可抵扣暂时性差异285万元。预计负债账面价值=100（万元），预计负债计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）=100-0=100（万元），故无暂时性差异。

  • 第20题：

    单选题
    下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

    C

    企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元


    正确答案： D
    解析： 税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；
    企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；
    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。
    【该题针对“资产、负债的计税基础”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）
    A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债

    B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元

    C

    企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元

    D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（　　）。
    A

    2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元

    B

    2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元

    C

    因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异

    D

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： B
    解析：
    AB两项，当年末无形资产账面价值＝600－600/10÷2＝570（万元），计税基础＝600×175%－600×175%/10÷2＝997.5（万元），资产账面价值570万元小于资产计税基础997.5万元，产生可抵扣暂时性差异427.5万元；CD两项，预计负债账面价值＝100（万元），预计负债计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额0（即税法不允许抵扣债务担保损失）＝100－0＝100（万元），故无暂时性差异。

  • 第23题：

    多选题
    甲公司有关资料如下：（1）2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于所得税的会计处理，表述正确的有（）。
    A

    研发形成的无形资产计税基础为855万元

    B

    研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元

    C

    因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元

    D

    本年应确认的应交所得税为221.25万元


    正确答案： A,B
    解析：

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