2015年1月3人，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。采用平均年限法计算的设备各年折旧额。
题目
2015年1月3人，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。采用平均年限法计算的设备各年折旧额。
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第1题：
2009年5月10日，某增值税一般纳税人将2005年购入的一台机器设备转让，取得收入20万元。那么，该笔收入应纳增值税为（）元。
- A、8000
- B、3846.15
- C、6000
- D、4000
正确答案:B -
第2题：
A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。 要求：(1)计算该项固定资产的原始价值； (2)对上项固定资产，编制购入、安装及交付使用的会计分录。
正确答案:该项固定资产的原始价值＝10000+1700+500+1000+170+1500＝14870元
购入待安装时 ：
借：在建工程 12200
贷：银行存款 12200
安装领用本企业生产用原材料时：
借：在建工程 1170
贷：原材料 1000
应交税金一应交增值税(进项税额转出) 170
支付安装工人工资时：
借：在建工程 1500
贷：银行存款 1500
安装完毕交付使用时：
借：固定资产 14870
贷：在建工程 14870 -
第3题：
一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。
- A、购入生产用设备
- B、收回委托加工物资支付的增值税
- C、购入物资用于集体福利
- D、商品流通企业购入商品
正确答案:A,B,D -
第4题：
多选题下列各项业务涉及的增值税中，应计入有关成本的有（ ）。A一般纳税人为建造生产线购入工程物资应支付的增值税
B小规模纳税人因建造办公楼领用本企业生产的产品应交的增值税
C小规模纳税人购入商品已交的增值税
D一般纳税人购入生产设备支付的增值税
正确答案： C,B解析：
AD两项，应作为增值税进项税额抵扣，不计入有关成本；B项应计入在建工程成本；C项应计入购进商品的成本。 -
第5题：
问答题2009年1月3日，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求计算下列指标（要求列示计算过程）。设备交付使用时的原价正确答案： 备交付使用时的原值=400000+9000+ 1000=410000（元）解析： 暂无解析 -
第6题：
多选题“资料2”中，该公司对购入A设备的会计处理（ ）。A正确
B不正确，计入固定资产的应是买价和运输费
C不正确，计入固定资产的应是买价和装卸费
D不正确，买价、运输费和装卸费均应计入固定资产
正确答案： A,B解析：
固定资产的入账价值包括使固定资产达到预定可使用状态前所发生的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 -
第7题：
问答题2009年1月3日，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求计算下列指标（要求列示计算过程）。采用平均年限法计算的设备各年折旧额正确答案： 采用平均年限法各年的折旧额=（410000-4000）/5=81200（元）解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题2009年1月3日，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求计算下列指标（要求列示计算过程）。采用双倍余额递减法与年数总和法计算该项固定资产各年的折旧额正确答案： 采用双倍余额递减法
第一年：410000*2/5=164000（元）
第二年：（410000-164000）*2/5=98400（元）
第三年：（246000-98400）*2/5=59040（元）
第四年：（147600-59040-4000）/2=42280（元）
第五年：84560-42280=42280（元）
采用年数总和法：
第一年：（410000-4000）*5/15=135333（元）
第二年：406000*4/15=108267（元）
第三年：406000*3/15=81200（元）
第四年：406000*2/15=54133（元）
第五年：406000-135333-108267-81200-54133=27067（元）解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题长白公司为增值税一般纳税人，2015年6月18日购入一台需要安装的设备，支付买价100000元，增值税17000元，运输费500元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行付讫。要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；（2）编制对上述固定资产自购入、安装及交付使用的会计分录。正确答案：解析： -
第10题：
多选题企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）A一般纳税人购入生产设备时支付的增值税
B一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税
C小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税
D小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税
E一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税
正确答案： C,D解析： -
第11题：
多选题增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产，其入账价值通常包括（ ）。A购入设备时支付的增值税
B进口关税
C途中保险费
D购买价款
正确答案： B,A解析：
企业购置的不需要经过建造过程即可使用的生产经营用固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、包装费、安装成本、税金等作为入账价值。增值税一般纳税人购入设备时支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本。 -
第12题：
单选题2009年5月10日，某增值税一般纳税人将2005年购入的一台机器设备转让，取得收入20万元。那么，该笔收入应纳增值税为（）元。A8000
B3846.15
C6000
D4000
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
2009年1月3日，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求计算下列指标（要求列示计算过程）。采用双倍余额递减法与年数总和法计算该项固定资产各年的折旧额
正确答案:采用双倍余额递减法
第一年：410000*2/5=164000（元）
第二年：（410000-164000）*2/5=98400（元）
第三年：（246000-98400）*2/5=59040（元）
第四年：（147600-59040-4000）/2=42280（元）
第五年：84560-42280=42280（元）
采用年数总和法：
第一年：（410000-4000）*5/15=135333（元）
第二年：406000*4/15=108267（元）
第三年：406000*3/15=81200（元）
第四年：406000*2/15=54133（元）
第五年：406000-135333-108267-81200-54133=27067（元） -
第14题：
2009年1月3日，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。要求计算下列指标（要求列示计算过程）。设备交付使用时的原价
正确答案:备交付使用时的原值=400000+9000+ 1000=410000（元） -
第15题：
单选题甲公司为一个粮油生产公司，为增值税一般纳税人。2×12年5月25日，甲公司从农民手中购入一批初级农产品，支付的买价为200000元，发生的运输费为25000元，装卸费为10000元。按照税法规定，该农产品允许按照买价的13%计算抵扣进项税额、发生的运输费不考虑进项税额的计算。甲公司购入该初级农产品的入账价值为（）。A235000元
B207250元
C184000元
D209000元
正确答案： B解析： 农产品的入账价值=200000×(1-13%)+25000+10000=209000(元) -
第16题：
单选题某事业单位为一般纳税人，购入一批生产用存货，则下列不应计入存货成本的是（）A购进存货所负担的增值税
B买价
C运输费
D装卸费
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第17题：
判断题A公司购入B公司5%的股份，买价161000元，其中含有已宣告但尚未领取的现金股利4000元。那么A公司取得长期股权投资的成本为161000元。A对
B错
正确答案： 错解析： 无论是采用企业合并方式还是其他方式取得长期股权投资，支付的价款或对价中包含的被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润，应作为应收项目单独核算，不构成长期股权投资成本。本题A公司取得长期股权投资的成本为157000元(161000-4000)。 -
第18题：
多选题下列各项中，构成一般纳税人企业外购存货入账价值的有（）。A买价
B购入存货中支付的增值税
C运输途中的合理损耗
D入库前的挑选整理费用
正确答案： B,A解析： 外购的存货，其实际成本包括：买价、运杂费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等；一般纳税人企业购入存货发生的增值税不计入成本，应作为进项税额抵扣。 -
第19题：
问答题2015年1月3人，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。设备交付使用时的原价。正确答案： 设备交付使用时的原值=400000+68000+9000+1000+1000*17%=478170（元）解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题2015年1月3人，公司（一般纳税人）购入一项设备，买价400000元、增值税68000元。安装过程中，支付人工费用9000元，领用原材料1000元、增值税率17%。设备预计使用5年，预计净残值4000元。采用平均年限法计算的设备各年折旧额。正确答案： 采用平均年限法各年的折旧额=（478170-4000）/5=94834（元）解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题2015年初A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10 000元，增值税1 700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1 000元，市价1 200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1 500元。上述有关款项已通过银行收付。对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。正确答案： 购入：借：在建工程 10500
应交税费——应交增值税（进） 1700
贷：银行存款 12200
借：在建工程 1500
贷：银行存款 1500
安装：借：在建工程 1000
贷：原材料 1000
交付使用：借：固定资产13000
贷：在建工程 13000解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题事业单位购入材料入账价值中包含增值税，是指下列情况（）。A一般纳税人购入自用材料
B小规模纳税人购入自用材料
C一般纳税人购入非自用材料
D小规模纳税人购入非自用材料
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。A小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税
B一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税
C购入工程物资支付的增值税
D一般纳税人委托加工存货所支付的增值税
E一般纳税人购进包装物支付的增值税
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价100000元，增值税17000元，运输费500元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行支付。要求：（1）计算该项固定资产的原始价值；（2）编制对上述固定资产自购入、安装及交付使用的会计分录。正确答案：解析：