下列可能威胁独立性情形的有（）。A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

题目

下列可能威胁独立性情形的有（）。

  • A、收费主要来源于某一鉴证客户
  • B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
  • C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
  • D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员
  • E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
相似考题

1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.下列各种情况中,会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。A、鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C、会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D、在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事

3.在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括( )。A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核B．制定能使所有员工向更高级别管理人员反映独立性问题的政策和程序C．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围D．将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组

4.与鉴证客户存在专业服务收费以外的间接经济利益或直接经济利益一定会对独立性产生威胁。 （ ）

更多“下列可能威胁独立性情形的有（）。A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围”相关问题

  • 第1题：

    从外界压力角度来看,可能损害独立性的情形包括()。

    A.在重大问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    B.受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    C.受到有关单位不恰当的干预

    D.受到有关个人不恰当的干预


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的规定，注册会计师的独立性可能受到经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素的影响。下列情形中可能损害注册会计师独立性的是( )。

    A．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    B．鉴证客户的经理是会计师事务所的前任高级管理人员

    C．在重大会计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    D．受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。

    A．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

    B．鉴证客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员

    C．会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D．接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    下列各项中属于因自我评价导致不利影响的情形的是（ ）。

    A.在审计客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
    B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
    C.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
    D.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员

    答案：B
    解析：
    选项A属于过度推介；选项C属于自身利益；选项D属于密切关系。

  • 第5题：

    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）

    • A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
    • B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
    • C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
    • D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:C,D

  • 第6题：

    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    列可能威胁独立性情形的有（）。

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
    • C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
    • D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员
    • E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）
    A

    接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待

    B

    会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    C

    为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务

    D

    为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。
    A

    鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

    B

    在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    C

    受到有关单位或个人不恰当的干预

    D

    受到鉴证客户降低收费压力而不恰当地缩小工作范围


    正确答案： A,B
    解析： 选项A属于经济利益对独立性产生的不利影响。

  • 第10题：

    多选题
    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）
    A

    收费主要来源于某一鉴证客户

    B

    对鉴证业务采取或有收费的方式

    C

    对鉴证客户存在密切的经营关系

    D

    可能与鉴证客户发生雇佣关系


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（）。
    A

    在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    B

    受到有关单位或个人不恰当的干预

    C

    受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    D

    受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围


    正确答案： B
    解析： 依据注册会计师职业道德规范要求，受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围属于可能损害独立性的情形。

  • 第12题：

    多选题
    以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所的收入过分依赖某一客户

    B

    会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

    C

    鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票

    D

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人


    正确答案： D,B
    解析： 选项D属于过度推介导致的不利影响。

  • 第13题：

    从关联关系角度来看,可能损害独立性的情形包括()。

    A.鉴证客户的董事是会计师事务所的前高级管理人员

    B.会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往

    C.会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往

    D.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事或经理


    参考答案：ABCD

  • 第14题：

    出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

    A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

    B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工

    C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人

    D．从鉴证客户处接受礼品或招待


    正确答案：A
    所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性，但所影响的角度是不同的。

  • 第15题：

    下列各项中，属于因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形的有（　　）。

    A.会计师事务所担心可能失去某一重要客户
    B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户
    C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益
    D.鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系

    答案：A,B,C,D
    解析：
    自身利益导致不利影响的情形主要包括：
    （1）鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益（选项C）；
    （2）会计师事务所的收入过分依赖某一客户（选项B）；
    （3）鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系（选项D）；
    （4）会计师事务所担心可能失去某一重要客户（选项A）；
    （5）鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；
    （6）会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；
    （7）注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。

  • 第16题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以下情形中，属于关联关系因素的是（）

    • A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工  
    • B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
    • C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员
    • D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（）。

    • A、会计师事务所的收费60%来源于某一鉴证客户
    • B、曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年
    • C、注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员
    • D、长期持有鉴证客户的股票、债券

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、对鉴证业务采取或有收费的方式
    • C、对鉴证客户存在密切的经营关系
    • D、可能与鉴证客户发生雇佣关系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害，可能损害独立性的情形不包括（）。

    • A、在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁
    • B、受到有关单位或个人不恰当的干预
    • C、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围
    • D、受到鉴证同行降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    下列影响独立性的因素中，属于外在压力对独立性产生不利影响的有（）。
    A

    鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益

    B

    在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

    C

    受到有关单位或个人不恰当的干预

    D

    受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围


    正确答案： B,C,D
    解析： 选项A属于经济利益对独立性产生的不利影响。

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务。下列对不相容工作的表述不恰当的是（）。
    A

    会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务

    B

    会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以独立董事

    C

    不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动

    D

    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列可能威胁独立性情形的有（）。
    A

    收费主要来源于某一鉴证客户

    B

    与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益

    C

    为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    D

    鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员

    E

    受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列内容中需要为保持独立性而应回避的事项有（）。
    A

    会计师事务所的收费60%来源于某一鉴证客户

    B

    曾担任鉴证客户的董事，离职不满1年

    C

    注册会计师的哥哥是鉴证客户的高级管理人员

    D

    长期持有鉴证客户的股票、债券


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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