试述国际双重征税的影响及解决办法。
题目
试述国际双重征税的影响及解决办法。
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第1题：
法律性双重征税又称作（）
- A、形式的双重征税
- B、实质的双重征税
- C、对物的双重征税
- D、对人的双重征税
正确答案:D -
第2题：
什么是国际双重征税？国际双重征税的原因是什么？避免国际双重征税的基本方法有哪些？
正确答案: 国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税，二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性。
国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异，其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠，即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠。
在各国税法和国际税收协定中，通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法。 -
第3题：
目前国际双边或多边税收协定主要解决的是所得税与财产税的双重征税，鲜少有对流转税的规避双重征税办法，流转税规避双重征税多见于（）协定。
- A、国际贸易
- B、国际运输
- C、国际海空运
- D、国际进出口
正确答案:C -
第4题：
减除国际双重征税的方法有哪些？
正确答案:国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。 -
第5题：
目前，国际上消除国际双重征税的基本方法有哪些？
正确答案: （1）免税法
（2）抵免法
（3）税收协定法 -
第6题：
单选题法律性双重征税又称作（）A形式的双重征税
B实质的双重征税
C对物的双重征税
D对人的双重征税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题试述国际重叠征税与国际重复征税的区别。正确答案：解析： -
第8题：
问答题简述国际双重征税的概念及特征。正确答案： 国际双复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。这种重叠征税，一般情况下都是两重的，即两个国家对跨国纳税人的同一征税对象进行的重复征税，所以，人们一般把这种重复征税统称为国际双重征税。
国际双重征税分为狭义的国际重复征税和广义的国际双重征税。狭义的国际双重征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象所进行的重复征税，它强调纳税主体与课税客体都具有同一性。广义的国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一或不同跨国纳税人的同一课税对象或税源所进行的交叉重叠征税。它不仅强调纳税主体与课税客体的同一性，而且还强调纳税主体与课税客体的非同一性。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题从特征上看，国际双重征税可分为（）。A行政性国际重复征税
B税制性国际重复征税
C狭义的国际重复征税
D广义的国际重复征税
E地区性国际重复征税
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第10题：
填空题国际税法通常所说的国际双重征税就是指（）。正确答案： 国际重复征税解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题目前，国际上消除国际双重征税的基本方法有哪些？正确答案： （1）免税法
（2）抵免法
（3）税收协定法解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题试述国际双重征税的原因和国际双重征税的影响。正确答案： 国际双重征税是指两个或两个以上国家各自依据其税收管辖权，对同一纳税主体或同一纳税客体在同一征税期间征收同样或类似的税收。
国家间税收管辖权产生的原因由以下几种：
（1）居民税收管辖权和来源地税收管辖权之间的冲突：
这种冲突表现为，一方面，居住国对居民纳税人在世界范围内的所得行使征税权，另一方面，来源国对非居民纳税人来源其领土内的所得进行征税。同一跨国纳税人在行使居民税收管辖权的国家做为居民承担无限纳税义务，同时又在来源地税收管辖权的国家做为非居民承担有限纳税义务。
（2）居民税收管辖权之间的冲突：
该冲突发生的原因是由于有关国家制定税收居所的标准不一致，至始同一个跨国纳税人在两个以上国家同时被视为居民纳税人，在两个以上国家都承担同一纳税义务。
（3）来源地税收管辖权的之间的冲突：
此种冲突表现为，同一纳税主体的同一比跨国所得被视为来源于两个以上国家，使同一纳税人在两个以上国家承担有限纳税义务。
国际双重征税的影响：
（1）损害跨国纳税人的经济利益。
（2）违背了国际经济贸易的公平税赋原则。
（3）影响发达国家剩余资金跨国流动。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述避免国际双重征税的方式及其方法。
正确答案: 避税国际双重征税的方式目前国际上普遍采用的有：1.单边避免双重征税方式；2.双边或多边税收协定方式。这两种方式采取的方法有：免税法、抵免发两种。
累计免税法只适用于累进所得税制，是采用免税方法国家中使用较多的一种方式。
在免税法与抵免法中，抵免法由于免税法，是大多数国家普遍采用的方法。 -
第14题：
签订避免双重征税协定所要解决的问题有（）。
- A、避免和消除双重征税
- B、实行税收无差别待遇
- C、解决跨境涉税争议
- D、交换国际税收情报
正确答案:A,B,C -
第15题：
国际双重征税
正确答案:指两个国家对同一纳税人的同一所得额，同时按本国税法课征所得税。 -
第16题：
简述运用双边法避免国际双重征税的方法。
正确答案:（1）明确缔约国可对其行使居民管辖权的纳税人的范围；
（2）限定缔约国低于管理权的实施范围；
（3）明确居住国免除国际双重征税的方法和使用的税种范围。 -
第17题：
问答题为什么说对具体财产征税不会产生国际双重征税问题？正确答案： 从各国现行征收的税种来看，凡是属于对具体财产征税的税种，由于其明显的地域性，各国政府只能对存在于本国境内的具体财产征税，而不能对本国人存在境外的具体财产征税。因此，各国政府对纳税人的具体财产征税利益归属清楚，并不会产生国际间重复征税问题。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题试述国际双重征税的影响及解决办法。正确答案： （1）影响：
①加重了纳税人的负担，影响了国际技术贸易的发展；
②影响国际资本的流动，阻碍了国际间的经济合作；
③影晌科学技术交流。
（2）解决办法：
①通过国内立法，对同一笔所得，收入来源国可先行征收，而后居住国考虑到纳税人已在来源国纳税这一事实，采取免税、抵免或扣除措施。
②通过居住国与来源国签订条约或协议的方式，对来源国的征税权行使规定一定的限制，从而保证居住国的居民管辖权不落空。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）。A《关于避免双重征税的协定范本》
B《关税及贸易总协定》
C《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》
D《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题什么是国际双重征税？国际双重征税的原因是什么？避免国际双重征税的基本方法有哪些？正确答案： 国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税，二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性。
国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异，其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠，即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠。
在各国税法和国际税收协定中，通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题为什么说对商品流转额征税不会产生国际双重征税问题？正确答案： 从各国现行征收的税种来看，凡是属于对商品流转额征税的税种，由于其明显的地域性，各国政府只能对发生在本国境内的商品流转额征税，而不能对本国人在境外发生的商品交易额征税。因此，各国政府对纳税人的商品流转额征税权属清楚，并不会产生国际间重复征税问题。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题目前国际双边或多边税收协定主要解决的是所得税与财产税的双重征税，鲜少有对流转税的规避双重征税办法，流转税规避双重征税多见于（）协定。A国际贸易
B国际运输
C国际海空运
D国际进出口
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题解决国际双重征税的措施有哪些？正确答案： 解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。解析： 暂无解析 -
第24题：
名词解释题国际双重征税正确答案： 指两个国家对同一纳税人的同一所得额，同时按本国税法课征所得税。解析： 暂无解析