企业结转本月应交税费59 000元，其中应交房产税5 000元，应交车船税2 000元，应交消费税20 000元，应交城乡维护建设税1 500元，应交所得税24 500元，应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交（用银行存款）的会计分录。
题目
企业结转本月应交税费59 000元，其中应交房产税5 000元，应交车船税2 000元，应交消费税20 000元，应交城乡维护建设税1 500元，应交所得税24 500元，应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交（用银行存款）的会计分录。
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第1题：
企业销售实现时计提消费税的会计分录()。A.借:应交税费──应交消费税贷:银行存款
B.借:营业税金及附加贷:应交税费──应交消费税
C.借:销售费用贷:应交税费──应交消费税
D.借:销售费用贷:银行存款
参考答案：B
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第2题：
企业计算代扣代缴的个人所得税时,应()。A、借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费-应交个人所得税”
B、借记”应付职工薪酬”,贷记”银行存款”
C、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”应付职工薪酬”
D、借记”应交税费-应交个人所得税”,贷记”银行存款”
参考答案：A
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第3题：
(2018年)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是( )。A.借：管理费用
贷：应交税费—应交车船税
B.借：固定资产
贷：应交税费—应交车船税
C.借：税金及附加
贷：应交税费—应交车船税
D.借；应交税费—应交车船税
贷：银行存款答案：C解析：企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交房产税、城镇土地使用税、车船税”科目。 -
第4题：
企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A、借：管理费用
贷：应交税费——应交车船税
B、借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
C、借：应交税费——应交车船税
贷：银行存款
D、借：固定资产
贷：应交税费——应交车船税答案：B解析：税金及附加科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。应交税费核算增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 -
第5题：
下列各项中，有关事业单位替本单位职工代扣个人所得税会计处理正确的是（）。
A.借：应付职工薪酬
贷：其他应交税费——应交个人所得税
B.借：应付职工薪酬
贷：应缴财政款
C.借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
D.借：应付职工薪酬
贷：银行存款答案：A解析：事业单位代扣个人所得税会计处理：
借：应付职工薪酬
贷：其他应交税费——应交个人所得税 -
第6题：
本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（ ）。A.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1440=6576
B.应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280
C.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600
D.应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304答案：B解析： -
第7题：
企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。
- A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
- B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
- C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
- D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税
正确答案:D -
第8题：
甲企业的股东均是自然人，2012年3月以盈余公积转增股本，扣缴个人所得税的分录是（）。
- A、借：盈余公积贷：应交税费——应交个人所得税
- B、借：其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税
- C、借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交个人所得税
- D、借：银行存款贷：应交税费——应交个人所得税
正确答案:A -
第9题：
问答题企业结转本月应交税费59 000元，其中应交房产税5 000元，应交车船税2 000元，应交消费税20 000元，应交城乡维护建设税1 500元，应交所得税24 500元，应交代扣职工个人所得税6 000元。要求编制有关结转和上交（用银行存款）的会计分录。正确答案： （1） 借：管理费用 7 000
营业税金及附加 21 500
所得税 24 500
应付职工薪酬 6 000
贷：应交税费--应交房产税 5 000
--应交车船税 2 000
--应交消费税 20 000
--应交城建税 1 500
--应交所得税 24 500
--应交代扣职工个人所得税 6 000
（2） 借：应交税费-应交房产税 5 000
--应交车船税 2 000
--应交消费税 20 000
--应交城建税 1 500
--应交所得税 24 500
--应交代扣职工个人所得税 6 000
贷：银行存款 59 000解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题月份终了，企业将本月应交未交增值税进行结转时，应贷记的会计科目是 ( )A应交税费——未交增值税
B应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
D应交税费——应交增值税(已交税金)
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题本月A产品销售收入为48000元，A产品为应纳消费税产品（税率为10%），计算本月应交消费税金以及应交城市维护建设税（税率7%）和应交教育费附加（税率3%）正确的是（ ）。[2012年真题]A应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加1400=6576
B应交消费税金4800+应交城市维护建设税336+应交教育费附加144=5280
C应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加1440=9600
D应交消费税金4800+应交城市维护建设税3360+应交教育费附加144=8304
正确答案： A解析：
营业税金及附加项目，反映企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费，但不包括增值税。应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。题中应交消费税金4800（=48000×10%）+应交城市维护建设税336（=48000×10%×7%）+应交教育费附加144（=48000×10%×3%）=5280（元）。 -
第12题：
问答题某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17％，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10％。(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税1 2万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额占(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。(3)编制交纳税费的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)正确答案：解析： -
第13题：
关于增值税的会计处理正确的是()。A.结转本月少交的增值税时，借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：库存现金
C.企业上交增值税时，借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款
D.结转本月多交的增值税时，借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
参考答案：ACD
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第14题：
31日，计算并结转本月应交增值税。以下正确的是( )
A、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 6 800
贷：应交税费——未交增值税 6 800
B、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 11 300
贷：应交税费——未交增值税 11 300
C、应交税费——应交增值税——转出未交增值税 15 800
贷：应交税费——未交增值税 15 800
D、借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 16 740
贷：应交税费——未交增值税 16 740
正确答案：B
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第15题：
下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目答案：A,B,C解析：选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。 -
第16题：
下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。A.应交土地增值税
B.应交个人所得税
C.应交印花税
D.应交房产税答案：A,B,D解析：应交印花税的会计分录为
借：税金及附加
贷：银行存款 -
第17题：
本月A产品销售收入为48000元，B产品销售收人为200000元，A、B产品均为应纳消费税产品，计算本月应交消费税金24800元。会计分录为（）。A.借：营业税金24800贷：应交税费——应交消费税24800
B.借：税金及附加24800贷：应交税费——应交消费税24800
C.借：应交税费——应交消费税24800贷：税金及附加24800
D.借：应交税费——应交消费税24800贷：营业税金24800答案：B解析： -
第18题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第19题：
下列各项，应通过“应交税金--未交增值税”科目核算的有（）。
- A、本月上交本月的应交增值税
- B、结转本月应交未交的增值税
- C、本月上交上期的应交未交增值税
- D、结转本月多交的增值税
正确答案:B,C,D -
第20题：
增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。
- A、借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
- B、借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款
- C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款
- D、借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
正确答案:D -
第21题：
单选题企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。A借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税
B借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税
C借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税
D借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税
正确答案： B解析： 应交纳个人所得税的会计分录：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税 -
第22题：
单选题企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。（2018年）A借：管理费用贷：应交税费一应交车船税
B借：固定资产贷：应交税费一应交车船税
C借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税
D借；应交税费一应交车船税贷：银行存款
正确答案： D解析： -
第23题：
多选题下列各项，应通过“应交税费——未交增值税”科目核算的有（）A本月上交本月应交的增值税
B本月上交上期的应交未交增值税
C结转本月应交未交增值税
D结转本月多交的增值税
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题增值税一般纳税人本期上交上期应交未交的增值税的会计分录为（）。A借：应交税费—应交增值税贷：银行存款
B借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款
C借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：银行存款
D借：应交税费—未交增值税贷：银行存款
正确答案： B解析： 暂无解析