我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（）。A、不分项不分国计算B、分国不分项计算C、分项不分国计算D、分国分项计算
题目
我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（）。
- A、不分项不分国计算
- B、分国不分项计算
- C、分项不分国计算
- D、分国分项计算
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第1题：
自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[即分国（地区）不分项]，或者不按国（地区）别汇总计算[即不分国（地区）不分项]其来源于境外的应纳税所得额，上述方法一经选择，（ ）年内不得改变。A.1
B.3
C.5
D.6答案：C解析：自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算[即分国（地区）不分项]，或者不按国（地区）别汇总计算[即不分国（地区）不分项]其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。 -
第2题：
国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项答案：B解析：抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。 -
第3题：
纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（）
正确答案:正确 -
第4题：
企业有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。
正确答案:正确 -
第5题：
国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
- A、分国分项
- B、分国不分项
- C、不分国分项
- D、不分国不分项
正确答案:B -
第6题：
单选题纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。A分项不分国（地区）
B分国（地区）不分项
C不分国（地区）不分项
D分国（地区）分项
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第7题：
判断题纳税人有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第8题：
判断题企业可以采用“分国(地区)不分项”或者“不分国(地区)不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择,3年内不得改变。( )A对
B错
正确答案： 错解析： -
第9题：
单选题应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。A分国（地区）分项
B分国（地区）不分项
C不分国（地区）分项
D不分国（地区）不分项
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，企业可以根据实际情况来决定每年的计算方法。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析：
企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照税法规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。 -
第11题：
单选题我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（）。A不分项不分国计算
B分国不分项计算
C分项不分国计算
D分国分项计算
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题企业有境外所得的，其企业所得税扣除限额应当分国不分项计算。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，3年内不得改变。（ ）答案：错解析：本题考核境外所得计税时的抵免。企业可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方法一经选择，5年内不得改变。 -
第14题：
自2017年7月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算（即“分国（地区）不分项”），或者不按国（地区）别汇总计算（即“不分国（地区）不分项”）其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（ ）内不得改变。A.1年
B.2年
C.3年
D.5年答案：D解析：上述方式一经选择，5年内不得改变。 -
第15题：
纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（）。
- A、分项不分国（地区）
- B、分国（地区）不分项
- C、不分国（地区）不分项
- D、分国（地区）分项
正确答案:B -
第16题：
企业所得税法规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（）。
- A、不分项不分国计算
- B、分国不分项计算
- C、分项不分国计算
- D、分国分项计算
正确答案:B -
第17题：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额，抵免限额应当（）计算。
- A、分国（地区）分项
- B、分国（地区）不分项
- C、不分国（地区）分项
- D、不分国（地区）不分项
正确答案:B -
第18题：
单选题我国税法在企业所得税的抵免上的规定是（）。A综合分项限额
B综合不分项限额
C分国分项限额
D分国不分项限额
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有（ ）。A分国不分项计算抵扣限额
B境外所得已纳税额准予全部抵扣
C抵扣不足准予结转
D分国分项计算抵扣限额
正确答案： A,D解析：
B项，根据《个人所得税法》规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税款。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额；企业境外所得分国不分项计算抵扣限额。 -
第20题：
单选题国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A分国分项
B分国不分项
C不分国分项
D不分国不分项
正确答案： A解析： 抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。
考点
企业所得税 -
第21题：
判断题在计算境外所得税额抵免时，企业应当采用“分国（地区）不分项”的方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。（ ）A对
B错
正确答案： 对解析：
企业取得境外所得计税时，可以采用“分国（地区）不分项”或者“不分国（地区）不分项”方法计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。 -
第22题：
单选题企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）A分国（地区）不分项的全额扣除
B分国（地区）不分项的限额扣除
C分国（地区）分项的全额扣除
D分国（地区）分项的限额扣除
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（ ）。A分国不分项
B分国分项
C不分国分项
D不分国不分项
E不能抵免
正确答案： E,C解析： -
第24题：
单选题根据《企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（ ）。A分项不分国原则
B分项分国原则
C分国不分项原则
D不分国不分项原则
正确答案： B解析：
境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则。《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）规定，在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照《企业所得税法》及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。