某酿酒厂（一般纳税人）2011年10月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）

题目

某酿酒厂（一般纳税人）2011年10月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）

相似考题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2009年“主营业务收人”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年应纳消费税税额( )元。A．86250B．92250C．85900D．96920

2.某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售不含税为每吨19500元；(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A．331516.16B．546392.91C．336946.16D．331558.66

3.北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元；2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2009年5月应纳消费税税额 ( )元。A．48400B．92250C．85900D．96920

4.某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)根据以上资料回答下列问题：本月增值税销项税额为( )元。A．232730B．233070C．239870D．207570

参考答案和解析
正确答案: （1）销售粮食白酒应纳消费税
10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元）
（2）新型粮食白酒的组成计税价格为6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元）
将白酒赠送给关联企业视同销售应纳消费税为：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元）
（3）销售啤酒应纳消费税250×10=2500（元）
（4）该厂本月应纳消费税40854.70+7950+2500＝51304.70（元）
更多“某酿酒厂（一般纳税人）2011年10月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）”相关问题

  • 第1题：

    (二)

    某市区酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

    (1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

    (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒生产全部领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

    (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食

    销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。

    A．331516.16

    B．546392.91

    C．336946.16

    D．331558.66


    正确答案：D

  • 第2题：

    某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


    正确答案：√
    本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
    组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
    白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
    应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

  • 第3题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    销售粮食白酒应纳消费税为()。
    A:38000元
    B:30000元
    C:8000元
    D:4000元

    答案：A
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第4题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂收购粮食准予抵扣进项税额（ ）元。

    A.73600
    B.10400
    C.8000
    D.0

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。因为收购的粮食用于加工白酒，所以准予抵扣的进项税额=40×2000×10％=8000（元）。

  • 第5题：

    共用题干
    城区某酒厂为增值税一般纳税人，2013年3月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1.5万元（不含税），销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的普通运输发票。粮食白酒的消费税定额税率为每斤（500克）0.5元，比例税率为25%。
    根据以上资料回答下列问题：

    酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为()。
    A:26860元
    B:25500元
    C:21760元
    D:20400元

    答案：D
    解析：
    1,本题考查准予抵扣的进项税额。准予抵扣的进项税额40*2000*13%=10400元。
    2,本题考查应纳消费税的计算。销售粮食白酒应纳消费税=8*1.5*25%*10000+8*0.5*1000*2=38000元。1万元=10000元；1吨=1000*2斤，此处是单位换算。
    3,本题考查增值税销项税额。酒厂销售粮食白酒应纳增值税销项税额为1.5*8*17%*10000=20400元。
    4,本题考查应纳增值税的计算。酒厂当期应纳增值税1.5*8*17%*10000-1*7%*10000-0.2*40*13%*10000=9300元。
    5,本题考查纳税的征收管理。企业销售过程中发生的运输费用，是普通运输发票，就可以按照7%计算进项税。

  • 第6题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年4月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，收取粮食白酒品牌使用费4520元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2790元，销售啤酒每吨收取包装物租金226元。本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元，销售啤酒收取包装物押金1695元。2019年7月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3390元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2019年4月应纳消费税税额（??? ）元。

    A.81400
    B.83500
    C.85900
    D.84300

    答案：C
    解析：
    应纳消费税税额＝50000×0.5＋105000×20%＋150×250＋4520÷（1+13%）×20%＋9040÷（1+13%）×20%＝85900（元）。

  • 第7题：

    某酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月销售套装礼盒酒 500套（每套酒品中含葡萄酒一瓶），礼盒酒总计粮食白酒 30000斤、葡萄酒 10000斤，总计取得不含税销售额 90000元（葡萄酒部分价值 20000元）。
    收取粮食白酒品牌使用费 3390元，本月销售粮食白酒收取包装物押金 5650元，另有一年前收取本月已逾期没收的白酒包装物押金 4640元。
    销售啤酒 100吨，每吨不含税售价 2980元。销售啤酒收取包装物押金 2800元，其中含塑料周转箱押金 300元。
    计算该酒厂本月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    粮食白酒应纳消费税 =（ 90000+3390÷ 1.13）× 20%+（ 30000+10000）× 0.5+5650÷ 1.13× 20%=20000+18600+1000=39600（元）
    啤酒应纳消费税 =100× 250=25000（元）
    该酒厂应纳消费税税额 =39600+25000=64600（元）。

    啤酒出厂价 =2980+（ 2800-300）÷（ 1+13%）÷ 100=3002.12（元） >啤酒分类标准 3000（元），适用单位税额 250元 /吨。
    另外销售啤酒收取包装物押金 2500元应计入啤酒出厂价计算基数中，但不含塑料周转箱押金。
    白酒逾期没收押金不再缴纳消费税。

  • 第8题：

    某啤酒厂2006年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒税额每吨250元（出厂价[含包装物及包装物押金]在3000元及以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（）。


    正确答案:102125（元）

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，3月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元，当月到期没收粮食白酒包装物押金3万元。已知粮食白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该厂当月应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    106

    B

    160.85

    C

    109.08

    D

    109.42


    正确答案： B
    解析： 该厂当月应缴纳的消费税=[480+（15+5）÷（1+17%）]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    2020年6月份，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂6月份应缴纳消费税（　　）万元。（粮食白酒的消费税税率为20%的比例税率加0.5元/500克的定额税率）
    A

    106.00

    B

    106.85

    C

    109.08

    D

    109.54


    正确答案： D
    解析：
    由题意，该酒厂6月份应缴纳消费税＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率＝[480＋（15＋5）÷（1＋13%）]×20%＋100×2000×0.5÷10000＝109.54（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： B
    解析： 粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+［105000+(4680+9360)÷(1+17%)］×20%=25000+23400=48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元／吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)，该酒厂2014年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)

  • 第12题：

    问答题
    某酒厂5月份销售业务如下：  （1）销售粮食白酒10箱，不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元，运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元，收取手续费0.1万元，储备费0.5万元。粮食白酒的消费税税率为25％。 （2）销售黄酒1924升，销售额为0.6万元。消费税税率为每吨240元。 （3）外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。 （4）为扩大影响举行商品展销，现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5000元，无同类产品，成本利润率为10％。 试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）根据我国税法的规定，自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应换算为不含增值税的收入后并入计算当期销售额中计税。同时，销售白酒所收取的价外费用应计入销售额中，因此，该酒厂消费税应税销售额为：
    不含增值税的手续费收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元
    不含增值税的储蓄费收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元
    应税销售额＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元
    应缴纳消费税＝10619.24×25％＝2654.8元
    （2）黄酒实行从量定额的方法计征消费税，其计税依据为销售数量。因此，黄酒应缴纳消费税税额为：
    应税销售数量＝1924÷962＝2吨 应缴纳消费税＝2×240＝480元
    （3）根据税法的规定，外购已税生产的酒，在计税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已缴纳消费税税款。因此，该企业当期允许扣除的外购白酒已纳税款为：
    可扣除的消费税税款＝15000×25％＝3750元
    （4）商品展销而让客户品尝的白酒是无偿赠与行为，应视同销售而缴纳增值税。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
    组成计税价格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元
    应缴纳消费税＝7333.33元×25％＝1833.33元
    （5）当期应缴纳消费税＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某酒厂本月份销售粮食白酒100吨，每吨出厂价40000元，另外收取包装物押金35100元单独核算；销售果啤200吨，每吨出厂价格2950元，每吨另收包装物押金150元，假定上述出厂价均不含增值税额，则该企业应纳消费税为（ ）元。

    A．956000

    B．1151500

    C．1057500

    D．1150000


    正确答案：A
    粮食白酒应交消费税=100×1000×2×0.5+［100×40000+35100÷(1+ 17%)]×20%=906000(元)
    果啤适用税额：2950+150÷(1+17%)=3078.21(元)>3000元，适用单位税额为250 元；

  • 第14题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年5月应纳消费税税额（ ）元。

    A．86240

    B．82250

    C．85900

    D．96920


    正确答案：C


  • 第15题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额（ ）元。

    A.16860
    B.15500
    C.16750．44
    D.14400

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。酒厂销售粮食白酒应计提增值税销项税额=15000×8×13％+10000／（1+13％）×13％=16750．44（元）。

  • 第16题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    销售粮食白酒应纳消费税（ ）元。

    A.33770
    B.32000
    C.24000
    D.8000

    答案：A
    解析：
    本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，不论是否逾期及会计上如何核算，都要征收消费税。1吨=1000千克=1000×2×500克。销售粮食白酒应纳消费税=8×15000×20％+8×1000×0．5×2+10000／（1+13％）×20％=33770（元）。

  • 第17题：

    北京某酒厂为增值税一般纳税人。今年5月从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价2000元，取得农产品收购发票，用于加工白酒（本月未领用）。酒厂本月销售粮食白酒8吨，每吨售价1．5万元（不含税），收取包装物押金1万元，于一年后退还。销售过程中支付运费1万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。粮食白酒的消费税定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。
    酒厂当期应纳增值税（ ）元。

    A.12400
    B.7850．44
    C.10353
    D.8900

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的计算。酒厂当期应纳增值税=销项税额-进项税额=16750．44-10000×9％-8000=7850．44（元）。

  • 第18题：

    某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
    （1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
    （2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
    （3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
    （4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
    （5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
    （6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。
    （7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。
    其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    以下说法正确的有（ ）。

    A.食用酒精不属于消费税的征税范围
    B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税
    C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税
    D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税
    E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税

    答案：A,D
    解析：
    选项B：果汁啤酒属于啤酒，应按照啤酒缴纳消费税；选项C：白酒包装物押金在收取时应并入销售额计算消费税和增值税；选项E：赠送关系单位的白酒应按照同类白酒平均销售价格计算消费税。

  • 第19题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月：
    　　（1）销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；另外，收取粮食白酒品牌使用费4520元；本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
    　　（2）销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
    　　要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。


    答案：
    解析：
    （1）粮食白酒应纳消费税＝60000×0.5＋105000×20%＋4520÷1.13×20%＋9040÷1.13×20%＝53400（元）
    　　（2）啤酒应纳消费税＝150×220＝33000（元）
    　　（3）该酒厂应纳消费税税额＝53400＋33000＝86400（元）
    　　
    如果计算该酒厂应纳增值税：
    　　销项税额＝105000×13%＋4520÷1.13×13%＋9040÷1.13×13%＋150×2400×13%＝62010（元）

  • 第20题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。


    正确答案:5800元

  • 第21题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2012年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2012年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2012年应纳消费税税额（　　）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： B
    解析：
    粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5＋[105000＋（4680＋9360）÷（1＋17％）]×20％=25000＋23400=48400（元）。甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500（元），该酒厂2010年应纳消费税税额=48400＋37500=85900（元）。

  • 第22题：

    填空题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月份销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，共收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。

    正确答案： 5800元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2016年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2016年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2016年应纳的消费税为（）元。
    A

    86250

    B

    92250

    C

    85900

    D

    96920


    正确答案： A
    解析： 粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000X0．5+[105000+（4680+9360）÷（1+17％）]X20％=25000+23400=48400（元）。 甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150X250=37500（元），该酒厂2016年应纳消费税税额=48400+37500=85900（元）。

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