判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）A、该纳税人在某国取得了公民身份B、该纳税人在某国有永久性住所C、该纳税人具有外国国籍D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务

题目

判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）

  • A、该纳税人在某国取得了公民身份
  • B、该纳税人在某国有永久性住所
  • C、该纳税人具有外国国籍
  • D、该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务
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1.我国现行的《个人所得税法》参照国际通行做法，采用住所和居住时间两个标准，将纳税人分为( )和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。A、职工纳税人和非职工纳税人B、个人、企业和事业单位纳税人C、居民纳税人D、个人纳税人

2.纳税人在国籍税收管辖权下负担的是无限纳税义务。()此题为判断题(对，错)。

3.在进行税种登记时,不选用单独纳税标志,则说明()。A.该纳税人的税款形成应征B.该纳税人只申报，其税款不形成应征C.该纳税人不需要申报D.该纳税人需要申报，但申报数据不进入CTAIS

4.如果两个或两个以上的国家对同一笔跨国所得征税,就出现了国际税收问题,而承担纳税义务的人被称为跨国纳税人。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差异、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为是( )。

    A 国际双重征税

    B 国际避税

    C 国际税收协定

    D 国际互惠


    参考答案:B

  • 第2题：

    依据住所和居住时间两个标准，个人所得税分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。（ ）


    正确答案：√
    表述正确。

  • 第3题：

    下列关于个人所得税的说法，错误的是()。

    A:个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税
    B:个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞
    C:个人所得税的纳税义务人依据住所这一个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人
    D:居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务

    答案：C
    解析：
    个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

  • 第4题：

    A分局下某纳税人从A分局迁出，迁入至B分局，B分局对该纳税人进行了注销；A分局下的小张和B分局下的小李对A分局和B分局都有操作权限，下列在日常申报窗口就该纳税人操作的说法正确的是（）

    • A、小张可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报
    • B、小张和小李都不可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报
    • C、小张和小李都可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报
    • D、小李可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报

    正确答案:B

  • 第5题：

    A分局下某纳税人从A分局迁出，迁入至B分局；A分局下某操作员小张对A分局和B分局都有操作权限，下列在日常申报窗口就该纳税人操作的说法正确的是（）

    • A、小张不可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报
    • B、其他三个选项都不正确
    • C、小张可以对该纳税人在日常申报窗口进行申报
    • D、小张只可以对A和B分局除该纳税人之外的纳税人在日常申报窗口进行申报

    正确答案:C

  • 第6题：

    实施税收保全措施的条件有（）。

    • A、纳税人有逃避纳税义务的行为
    • B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
    • C、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
    • D、纳税人拒绝承担纳税担保
    • E、纳税人潜逃

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    国际税法的调整范围不包括（）

    • A、国家与国家之间的税收关系
    • B、国内纳税人与外国纳税人之间的税收关系
    • C、国内纳税人与跨国纳税人之间的税收关系
    • D、国家与跨国纳税人之间的税收关系

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。


    正确答案:不准扣除

  • 第9题：

    判断题
    如果两个或两个以上的国家对跨国所得征税，就出现了国际税收问题，而承担纳税义务的人被称为跨国纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）
    A

    该纳税人在某国取得了公民身份

    B

    该纳税人在某国有永久性住所

    C

    该纳税人具有外国国籍

    D

    该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（）。

    正确答案： 不准扣除
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）
    A

    责成该纳税人提供纳税担保

    B

    在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

    C

    扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    个人所得税依据住所和居住时间两个标准，分为公民纳税人和非公民纳税人，分别承担不同的纳税义务。（ ）


    正确答案：×
    个人所得税依据住所和居住时间两个标准，分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

  • 第14题：

    关于个人所得税的说法，正确的有( )。

    A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
    B.在中国境内有住所的个人属于中国居民纳税人
    C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
    D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
    E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查个人所得税的征收管理。从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人；扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

  • 第15题：

    在进行税种登记时，不选用单独纳税标志，则说明（）。

    • A、该纳税人的税款形成应征
    • B、该纳税人只申报，其税款不形成应征
    • C、该纳税人不需要申报
    • D、该纳税人需要申报，但申报数据不进入CTAIS

    正确答案:B

  • 第16题：

    税收管理员平台中，“上传下载“功能页面，税管员在上传时如果指定了纳税人，那么这些文件（）

    • A、所有的纳税人都看不到这些文件
    • B、该税管员指定的纳税人在纳税人服务平台中能看到并下载这些文件
    • C、该税管员管理的纳税人在纳税人服务平台中能看到并下载这些文件
    • D、所有纳税人登录纳税人服务平台后都能看见并下载这些文件

    正确答案:B

  • 第17题：

    某纳税人在税务系统中的登记日期为2019年1月1日，那么该纳税人在开具发票是可以使用（）的税率。

    • A、17%
    • B、16%
    • C、13%
    • D、10%

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（）

    • A、责成该纳税人提供纳税担保
    • B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
    • C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产

    正确答案:B

  • 第19题：

    征税国行使居民税收管辖权的前提是（）。

    • A、纳税人的居民身份
    • B、纳税人的公民身份
    • C、纳税人所得来源
    • D、纳税人财产所在地

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某技术服务兼制造业的纳税人在"营改增"前以营业税为主、兼营制造业务，是营业税纳税人，也是增值税小规模纳税人。其"营改增"前的年技术服务营业额达到400万元，货物销售额达到60万元，则"营改增"后，该企业纳税人身份的正确表述是（）。
    A

    该企业应认定为增值税一般纳税人

    B

    该企业应认定为增值税小规模纳税人

    C

    该企业可选择认定一般纳税人或小规模纳税人

    D

    该企业对技术服务业务认定为小规模纳税人，对货物销售业务认定为一般纳税人


    正确答案： B
    解析： 该企业货物销售业务已经达到一般纳税人的销售规模，应认定为一般纳税人。一般纳税人是对企业身份的一种认定，不是对业务的认定，所以BCD错误。

  • 第21题：

    单选题
    判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）。
    A

    法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份

    B

    户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所

    C

    该纳税人具有外国国籍

    D

    该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（　）
    A

    进行纳税申报

    B

    申请延期纳税

    C

    申请税收复议

    D

    进行税务检查


    正确答案： B
    解析： 纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。

  • 第23题：

    判断题
    具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    征税国行使居民税收管辖权的前提是（）。
    A

    纳税人的居民身份

    B

    纳税人的公民身份

    C

    纳税人所得来源

    D

    纳税人财产所在地


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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