对若干投资者共同组成的非法人实体，其税利的分配次序处理办法是（）A、先征税后分利润B、先分利润后征税C、减半征收税收D、免征所得税

题目

对若干投资者共同组成的非法人实体，其税利的分配次序处理办法是（）

  • A、先征税后分利润
  • B、先分利润后征税
  • C、减半征收税收
  • D、免征所得税
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1.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A．6．66万元B．7．20万元C．7．84万元D．10．20万元

2.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入

3.某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。A．10.8B．11.75C．12.71D．14.25

4.对于投资收益，说法正确的是（ ）。 A．国债利息属于免税收入 B．国债利息收入属于不征税收入 C．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润应该补交企业所得税 D．从珠海的联营公司分回的17万元税后利润属于免税收入

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  • 第1题：

    某公司企业所得税税率为33%，2005年度实现利润总额127.5万元，其中含从联营的内资企业分回的税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受定期减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。该公司2005年度应缴纳企业所得税 ( )万元。

    A．33.75

    B．34.56

    C．35.51

    D．39.06


    正确答案：B

  • 第2题：

    外国投资者从外商投资企业取得的利润()

    A、免征所得税

    B、应当缴纳所得税

    C、减半缴纳所得税

    D、经外国投资者申请，税务机关批准，可以减半缴纳企业所得税


    参考答案：A

  • 第3题：

    企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是( )。

    A.免征
    B.减半征收
    C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
    D.全额征税

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

  • 第4题：

    合伙型基金的分配为（ ），即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳（ ）。

    A.先分后税；所得税
    B.先分后税；增值税
    C.先税后分；所得税
    D.先税后分；增值税

    答案：A
    解析：
    选项A符合题意：合伙型基金的分配为“先分后税”，即合伙企业的“生产经营所得和其他所得”由合伙人按照国家有关税收规定分别缴纳所得税，在基金层面不缴纳所得税。

  • 第5题：

    利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的（）最大化。

    A.利润
    B.总利润
    C.净利润
    D.净资产

    答案：C
    解析：
    利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的净利润最大化。

  • 第6题：

    对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是（）

    • A、先征税后分利润
    • B、先分利润后征税
    • C、减半征收税收
    • D、免征所得税

    正确答案:A

  • 第7题：

    企业向投资者分配利润有其特点，只要表现在（）。

    • A、以税前利润向投资者分配
    • B、以税后利润向投资者分配
    • C、以利润总额向投资者分配
    • D、不向投资者分配营业利润

    正确答案:B

  • 第8题：

    年营业现金净流量等于（）

    • A、应税利润总额×（1—所得税率）
    • B、年税后净利润+年折旧额+年摊销额
    • C、营业收入—非付现成本—所得税
    • D、例如总额+折旧

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    对若干投资者共同组成的非法人实体，其税利的分配次序处理办法是（）
    A

    先征税后分利润

    B

    先分利润后征税

    C

    减半征收税收

    D

    免征所得税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的（）最大化。
    A

    利润

    B

    总利润

    C

    净利润

    D

    净资产


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    当投资所在国采用累进税率时，投资者对利润的分配若采用先税后利的次序，则其税收负担（）。
    A

    不变

    B

    较重

    C

    较轻

    D

    减少


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）。
    A

    取得的国债利息收入属于不征税收入

    B

    取得的国债利息收入属于免税收入

    C

    从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税

    D

    从子公司分回的税后利润属于免税收入。


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    一般企业实现的利润在交纳所得税后，应按下列( )顺序分配。

    A、支付税收滞纳金等——提取法定盈余公积金——弥补前年度亏损——提取公益金——向投资者分配利润

    B、提取公益金——提取法定盈余公积金——弥补前年度亏损——支付税收滞纳金等——向投资者分配利润

    C、提取法定盈余公积金——提取公益金——弥补前年度亏损——支付税收滞纳金等——向投资者分配利润

    D、支付税收滞纳金等——弥补前年度亏损——提取法定盈余公积金——提取公益金——向投资者分配利润


    参考答案：D

  • 第14题：

    2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。

    A．6.66万元

    B．7.20万元

    C．7.84万元

    D．10.20万元


    正确答案：B

  • 第15题：

    企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是()。

    A.免征
    B.减半征收
    C.不超过1万元的部分，不征税；超过部分，减半征收
    D.全额征税

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的税收优惠。企业投资者持有2016—2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

  • 第16题：

    公司型基金分配时为（），即按年度缴纳公司所得税之后，按照公司章程中关于利润分配的条款进行分配，收益分配的时间安排灵活性相对较低；同时，公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也相较低。

    A.“先税后分”
    B.“先分后税”
    C.“不分先后”
    D.“随意处理”


    答案：A
    解析：
    公司型基金分配时为“先税后分”，即按年度缴纳公司所得税之后，按照公司章程中关于利润分配的条款进行分配，收益分配的时间安排灵活性相对较低；同时，公司型基金的税后利润分配，如严格按照《公司法》，需在亏损弥补（如适用）和提取公积金（如适用）之后，分配顺序的灵活性也相较低。

  • 第17题：

    当投资所在国采用累进税率时，投资者对利润的分配若采用先税后利的次序，则其税收负担（）

    • A、不变
    • B、较重
    • C、较轻
    • D、减少

    正确答案:B

  • 第18题：

    税务当局把公司应税所得（利润）划分为两部分，对作为股息分配的那部分利润，使用较低的公司所得税税率征税，而对于剩余的未分配利润，则使用较高的公司所得税税率征税。这种处理公司所得税与个人所得税重复课税的方法称为（）

    • A、分别实体制
    • B、完全结合制
    • C、分别税率制
    • D、归属制

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业对利润总额分配的程序有税前利润弥补亏损、缴纳所得税、支付各种罚没款项、税后利润弥补亏损、（）、向投资者分配六个步骤。


    正确答案:提取盈余公积金

  • 第20题：

    利润分配中的税收筹划原则是要使扣除所得税后的（）最大化。

    • A、利润
    • B、总利润
    • C、净利润
    • D、净资产

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    企业向投资者分配利润有其特点，只要表现在（）。
    A

    以税前利润向投资者分配

    B

    以税后利润向投资者分配

    C

    以利润总额向投资者分配

    D

    不向投资者分配营业利润


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于企业投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税的税务处理中，正确的是（  ）。
    A

    免征

    B

    减半征收

    C

    全额征税

    D

    酌情减免


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    税务当局把公司应税所得（利润）划分为两部分，对作为股息分配的那部分利润，使用较低的公司所得税税率征税，而对于剩余的未分配利润，则使用较高的公司所得税税率征税。这种处理公司所得税与个人所得税重复课税的方法称为（）
    A

    分别实体制

    B

    完全结合制

    C

    分别税率制

    D

    归属制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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