多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收（）A、个人所得税B、预提税C、公司所得税D、赠与税

题目

多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收（）

  • A、个人所得税
  • B、预提税
  • C、公司所得税
  • D、赠与税
相似考题

1.根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。A．取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率B．取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率C．取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税D．以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税

2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D．个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

3.甲国某公司拥有设在某外国子公司50%的股份。子公司在相同纳税年度获利200万元,所得税税率为15%,预提税税率为10%;母公司在本国获利100万元,所得税税率为25%。子公司缴纳该国公司所得税30万元,后从其税后利润170万元中按股权比重分给母公司股息85万元,并在子公司所在国征收所得税8.5万元。母公司实缴本国所得税为()。A.1.5B.15C.25D.30

4.下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定是( )。A．个人股票转让所得暂免征收个人所得税B．股票转让所得减半征收个人所得税C．取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D．取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税

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  • 第1题：

    下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有（ ）。

    A．股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依20%税率缴纳个人所得税

    B．股票转让所得暂免征收个人所得税

    C．取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税

    D．取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    个人所得税中，下列表述正确的有( )。

    A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

    B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税

    C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除

    D．股息所得不得扣除任何费用

    E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税


    正确答案：ACDE
    解析：稿酬所得可以按应纳税额减征30%。

  • 第3题：

    A国一家公司原打算在B国拥有—家子公司，但B国要对B国公司汇往A国的股息征收较高的30％的预提税。B国与C国缔结有相互减按8％征收股息预提税的税收协定，A国与C国缔结也签订相互减按8％征收股息预提税条款的税收协定。请问如果A国这家公司预期B国子公司将有大量股息汇出，这家公司如何进行税收筹划才能降低预提税负担？


    正确答案:税收筹划方案：A国公司可以在C国建立一个持股公司，通过C国持股公司收取来自B国公司的股息。这样，A国公司就可以减少其股息所得的总纳税义务，这是一种典型的套用税收协定进行跨国公司税收筹划的方法。C国的公司就是所谓的导管公司。

  • 第4题：

    在美国联邦税中，（）是最大的税种。

    • A、公司所得税
    • B、个人所得税
    • C、遗产与赠与税
    • D、消费税

    正确答案:B

  • 第5题：

    利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（）。

    • A、规避东道国公司所得税
    • B、规避东道国利息预提税
    • C、规避东道国利息所得税
    • D、规避东道国股息预提税

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    多数国家对本国公司汇给国外股东的股息，征收（）。
    A

    个人所得税

    B

    预提税

    C

    公司所得税

    D

    赠与税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    在美国联邦税中，（）是最大的税种。
    A

    公司所得税

    B

    个人所得税

    C

    遗产与赠与税

    D

    消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    假设：某一纳税年度德国一家公司在国内无所得，但从其外国子公司处应得一笔毛股息收入100万马克，扣除应有向外国政府缴纳的预提税15万马克后，净股息收入应为85万马克。该公司希望保留这笔股息收入，因此必须缴纳56%的公司所得税（德国对公司分给股东的利润按36%的税率征收公司所得税，而对保留在公司内的未分配利润则按56%的税率征收公司所得税）。子公司所在国公司所得税税率为40%。计算德国公司可享受的税收抵免额以及德国政府可征税款数。

    正确答案： （1）股息应承担的子公司所得税=[100÷（1-40%）]×40%=66（万马克）
    （2）德国公司来自子公司的所得=100÷（1-40%）=166（万马克）
    （3）股息预提税为15万马克
    （4）抵免限额=166×56%=93（万马克）
    （5）可抵免税额：由于已纳外国税额（直接+间接）=15+66=81（万马克）
    不足抵免限额，所以可抵免税额为81万马克。
    （6）德国政府可征税款=93-81=12（万马克）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    有限责任公司的个人股东从公司获得的利润 ( )
    A

    按工资、薪金所得征收个人所得税

    B

    按劳务报酬所得征收个人所得税

    C

    按红利所得征收个人所得税

    D

    按偶然所得征收个人所得税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    直接抵免的可涉及范围有（）
    A

    总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税

    B

    跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税

    C

    个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税

    D

    国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的汇出利润所得税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是（）。
    A

    母公司的国外子公司缴纳的公司所得税

    B

    总公司的国外分公司缴纳的公司所得税

    C

    跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，被丛源征收的预提所得税

    D

    母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税

    E

    跨国自然人在境外缴纳的个人所得税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。根据A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采取何种抵免方式？

    正确答案： 预提所得税是直接抵免，企业所得税是间接抵免
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列说法中不正确的是（ ）。

    A．个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

    B．保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

    C．股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

    D．个人取得国债利息收入免征个人所得税


    正确答案：BC

  • 第14题：

    中国境内居民企业A公司（企业所得税税率为25%）持有甲国B公司50%股权，甲国的所得税税率为20%。2018年B公司实现应纳税所得额为5000万元，在甲国缴纳企业所得税1000万元。B公司决定向股东分配2400万元的税后利润，A公司分得1200万元，并按照甲国的预提所得税税率缴纳了120万元的预提所得税，实际获得1080万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为50万元。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）A公司来自B公司的股息所得，是否符合间接抵免条件，请说明理由。
    　　（2）请计算A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额。
    　　（3）请计算A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额。
    　　（4）请计算A公司来自B公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    （1）A公司来自B公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为A公司对B公司的直接持股比例超过20%。
    　　（2）A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为120万元。
    　　B公司所纳税额属于由A公司负担的部分＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝（1000＋0）×2400×50%÷（5000－1000）＝300（万元）
    　　A公司来自B公司的股息所得直接缴纳和间接负担的税额＝120＋300＝420（万元）
    　　（3）A公司来自B公司的股息所得调整后的应纳税所得额＝境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除＝1080＋420－50＝1450（万元）
    　　（4）抵免限额＝1450×25%＝362.5（万元）
    　　直接缴纳和间接负担的税额合计为420万元，超过抵免限额，当年不需要向我国补缴企业所得税。

  • 第15题：

    最为典型的属于中央政府的税种是（）。

    • A、关税
    • B、公司所得税和个人所得税
    • C、遗产与赠与税
    • D、自然资源税

    正确答案:A

  • 第16题：

    一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，只要是为了规避有关国家的（）

    • A、个人所得税
    • B、预提所得税
    • C、公司所得税
    • D、财产税

    正确答案:B

  • 第17题：

    对个体工商户与企业联营而分得的利润，以下处理办法中有误的是（）。

    • A、对生产、经营所得项目征收个人所得税
    • B、按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
    • C、按财产转让所得项目征收个人所得税
    • D、不需要征收个人所得税
    • E、按照公司法的规定交纳税款

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    判断题
    中日双方签订税收协定，中方根据协定规定，将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后，如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时，中方作为该项投资所得的来源国，要征收预提税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    对个体工商户与企业联营而分得的利润，以下处理办法中有误的是（）。
    A

    对生产、经营所得项目征收个人所得税

    B

    按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税

    C

    按财产转让所得项目征收个人所得税

    D

    不需要征收个人所得税

    E

    按照公司法的规定交纳税款


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某一纳税年度内，甲国子公司所得为1000万美元，公司所得税税率为33%，该公司支付给乙国母公司股息200万美元，乙国预提所得税税率为15%，公司所得税税率为45%。计算乙国母公司这笔股息收益的外国税款可抵免额以及乙国政府可征所得税税额。

    正确答案： （1）子公司应纳甲国公司所得税=1000×33%=330（万美元）
    （2）股息应承担的子公司所得税=330×[200÷（1000-330）]=98.51（万美元）
    （3）母公司来自子公司的所得=200+330×[200÷（1000-330）]=298.51（万美元）
    （4）股息预提税=200×15%=30（万美元）
    （5）抵免限额=298.51×45%=134.33（万美元）
    （6）可抵免税额：由于已纳乙国税额（直接+间接）=98.51+30=128.51（万美元）不足抵免限额，所以可抵免税额为128.51万美元。
    （7）乙国政府可征税款=134.33-128.51=5.82（万美元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。

    正确答案： 300*30%*50%=45
    300*50%-45=105
    105*10%=10.5
    10.5+45<150*40%
    （150+150）*40%-45-10.5=64.5
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，只要是为了规避有关国家的（）
    A

    个人所得税

    B

    预提所得税

    C

    公司所得税

    D

    财产税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（）。
    A

    规避东道国公司所得税

    B

    规避东道国利息预提税

    C

    规避东道国利息所得税

    D

    规避东道国股息预提税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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