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第1题：
跨国公司进行国际避税最常用的一种手段，是将利润( )。A:转移到高税国实现
B:转移到低税国实现
C:隐瞒
D:抽逃答案：B解析： -
第2题：
简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施
正确答案:1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。 -
第3题：
简述国际逃税与国际避税的主要区别
正确答案:就其客观经济效果而言，都导致有关国家税收的减少和丧失，但两者之间仍存在着明显的区别
1.两者的法律性质不同。逃税是属于法律上明确禁止的违法行为，而避税从形式上看并不直接构成违法。这是两者最本质的区别
2.两者所采用的手段不同。逃税表现为纳税人有意识地采取错误陈述、谎报或隐瞒有关纳税情况和事实等非法手段，具有欺诈性质。避税则是公开地利用了税法条方本身存在的缺漏和不足
3.两者的法律后果不同。在各国税法上，根据逃税情节的轻重，有关当局可以对纲税人作出行政以至刑事等性质的处罚。避税由于没有直接触犯税法，各国一般并不追究避税者的法律责任，而是积极采取措施修改和完善有关税法，堵塞可能为纳税人利用的漏洞空隙，或以禁止滥用税法、实质优于形式等法律原则，否定有关避税行为安排的合法性，恢复纳税人本来应当承担的纳税义务。 -
第4题：
简述国际避税的主要方式。
正确答案:（1）主体转移避税。
（2）跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。
（3）跨国企业利用避税港进行避税。
（4）跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。 -
第5题：
问答题简述各国防止纳税人利用避税港进行国际避税的主要措施正确答案： 1.是通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司，如英国
2.是禁止非正常的利润转移，如比利时
3.是取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇，以打击纳税人在避税港设立基地公司积累利润的积极性，如美国。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题简述国际逃税和国际避税的概念、内涵以及两者的区别。正确答案：解析： -
第7题：
问答题简述国际逃税与避税的国内法一般规制。正确答案：解析： -
第8题：
问答题简述国际企业常用的避税技巧。正确答案： 国际企业常用的避税技巧包括以下三个方面：
（1）利用内部转移价格避税。即国际企业利用各国间税率和税法的差异通过调节内部转移价格来达到避税目的一种手段。
（2）利用避税地避税。即国际企业在避税地设置各种各样的挂牌公司或信条公司，它们的实际经营活动往往不发生在避税地区、但却将收益在避税地申报，以避免征税。常用方法有：以挂牌公司作为虚设的中转销售公司、以挂牌公司作为收付代理公司、以挂牌公司作为持股公司。
（3）利用机构身份避税。常用方法有：规避税收管辖权、选择组织形式避税、避免成为常设机构。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述国际逃避税的危害。正确答案： （1）引起有关国家税收收入的损失；
（2）导致跨国纳税人之间税负不公平；
（3）造成或加剧资本在国际间不正常流动；
（4）不利于提高生产经营活动效果；
（5）造成一些外资企业实盈虚亏现象；
（6）逃避外汇管理有损于政府的国际形象。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述国际逃税与国际避税的主要区别正确答案： 就其客观经济效果而言，都导致有关国家税收的减少和丧失，但两者之间仍存在着明显的区别
1.两者的法律性质不同。逃税是属于法律上明确禁止的违法行为，而避税从形式上看并不直接构成违法。这是两者最本质的区别
2.两者所采用的手段不同。逃税表现为纳税人有意识地采取错误陈述、谎报或隐瞒有关纳税情况和事实等非法手段，具有欺诈性质。避税则是公开地利用了税法条方本身存在的缺漏和不足
3.两者的法律后果不同。在各国税法上，根据逃税情节的轻重，有关当局可以对纲税人作出行政以至刑事等性质的处罚。避税由于没有直接触犯税法，各国一般并不追究避税者的法律责任，而是积极采取措施修改和完善有关税法，堵塞可能为纳税人利用的漏洞空隙，或以禁止滥用税法、实质优于形式等法律原则，否定有关避税行为安排的合法性，恢复纳税人本来应当承担的纳税义务。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题国际避税与国际逃税相比不具有（）。A欺诈性
B危害性
C违法性
D合法性
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述电子商务环境下国际避税加剧的原因。正确答案： 1.税收征管、稽查和审计难以操作；
2.商品、劳务、特许权难以界定；
3.常设机构、固定基地等位置难以确定；
4.跨国电子商务的某些交易不需经过海关出入境；
5.跨国电子商务的快捷性和高效性；
6.电子支付的不易被监督性。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述国际企业常用的避税技巧。
正确答案:1）利用内部转移价格避税；
2）利用避税地避税；
①以挂牌公司作为虚设的中转销售公司。
②以挂牌公司作为收付代理公司。
③以挂牌公司作为持股公司。
3）利用机构身份避税；
①规避税收管辖权。
②选择组织形式避税。
③避免成为常设机构。 -
第14题：
下列行为（）属于国际避税的表现形式。
- A、采取人员流动避税
- B、通过资金或货物流动避税
- C、运用国际重复征税的免除方法避税
- D、利用避税地避税
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
国际避税与国际逃税相比不具有（）。
- A、欺诈性
- B、危害性
- C、违法性
- D、合法性
正确答案:A,C -
第16题：
简述国际逃税与避税的产生原因。
正确答案:（一）主观原因：追逐利润最大化
（二）客观原因：
（1）各国税收制度的差别；
（2）课税程度和方式在各国间不同。 -
第17题：
问答题简述防止国际逃税和避税的主要措施。正确答案：解析： -
第18题：
多选题下列各项中，属于国际反避税措施的有()。A防止通过纳税主体国际转移进行国际避税
B防止通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
C防止利用避税地避税
D加强税收多边合作
E利用资本弱化避税
正确答案： B,A解析： -
第19题：
问答题简述国际逃税与避税的产生原因。正确答案： （一）主观原因：追逐利润最大化
（二）客观原因：
（1）各国税收制度的差别；
（2）课税程度和方式在各国间不同。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题下列各项中属于国际避税方法的有（）。A个人住所和公司居所转移避税
B选择有利的企业组织形式避税
C利用转让定价避税
D通过纳税主体实现国际转移进行国际避税
E通过纳税客体实现国际转移进行国际避税
正确答案： D,E解析： -
第21题：
问答题简述国际逃税和国际避税？正确答案： 国际逃税是指跨国纳税人采取某种违反税法的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。国际避税是指纳税人利用各国税法上的差异或国际税收协定的漏洞，采用某种形式上并不违法的方式，减少或规避其就跨国征税对象本应承担的纳税义务的行为。
主要方式：
逃税
1.不向税务机关报送纳税资料
2.谎报所得
3.虚增成本（虚构扣除）
4.伪造账册和收付凭证。
避税
1.通过纳税主体的跨国移动来避税
2.通过征税对象的跨国移动进行国际避税：
（1）通过转移定价进行国际避税
（2）利用避税港进行避税
3.弱化股份投资以进行国际避税
4.跨国纳税人滥用税收协定进行避税解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题跨国公司进行国际避税最常用的一种手段，是将利润（）A转移到高税国实现
B转移到低税国实现
C隐瞒
D抽逃
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题国际逃税和避税的危害有( )A损害国家经济利益
B造成国家税收的流失
C破坏公平竞争的市场经济原则
D造成国际投资市场秩序的混乱
E加剧和助长新一轮国际逃税和避税活动
正确答案： C,B解析： 暂无解析