关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是（）A、跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题B、有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题C、跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题D、跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分

题目

关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是（）

  • A、跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题
  • B、有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题
  • C、跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题
  • D、跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分
相似考题

1.为防止跨国联属企业利用转移定价逃避纳税,许多国家都实行正常交易的原则,对关联企业之间的收入费用进行合理的分配。()此题为判断题(对，错)。

2.国际税收的实质是（ ）。A、跨国集团间的收入分配关系的协调 B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系 C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系 D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系

3.在全球经济背景下，跨国公司的利润转移问题越来越成为各国政府关注的焦点。如果这一问题得不到解决，将加剧大资本与劳动之间收入分配的不平等。除非各国能够制定统一的公司所得税率，或者形成跨国界税收治理新规则，否则，这将是难解之题。 如果以上陈述为真，则以下哪项陈述必然为真？A.各国制定统一的公司所得税率，或者形成跨国界税收治理新规则，就可以解决跨国公司的利润转移问题 B.如果跨国公司的利润转移问题得到解决，就能消除大资本与劳动之间收入分配的不平等 C.如果各国不制定统一的公司所得税率，或者不形成跨国界税收新规则，大资本与劳动之间收入分配的不平等将会进一步加剧 D.如果各国不能制定统一的公司所得税率，那么形成跨国界税收治理新规则也无法解决跨国公司的利润转移问题

4.国际税收的实质是（）。 A.跨国集团间的收入分配关系的协调 B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系 C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系 D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系

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  • 第1题：

    引力原则主要用于（）

    • A、判定跨国法人的居民身份
    • B、判定跨国自然人的居民身份
    • C、判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题
    • D、判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题

    正确答案:C

  • 第2题：

    跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（）

    • A、双重负担原则
    • B、独立核算原则
    • C、常设机构原则
    • D、利润归属原则

    正确答案:B

  • 第3题：

    目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是（）

    • A、总利润原则
    • B、独立核算原则
    • C、合理原则
    • D、合理利润划分安全地原则

    正确答案:B

  • 第4题：

    从本质上看，国际税务反映的是一种税收分配关系，包括（）。

    • A、它反映了有关国家与跨国纳税人之间的分配关系
    • B、它反映了有关国家与纳税人之间的分配关系
    • C、它反映了跨国纳税人的分配关系之间
    • D、它反映了国家与国家之间的税收收益分配关系

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（）。

    • A、关联公司之间
    • B、跨国公司与无关联公司之间
    • C、无关联公司之间
    • D、跨国自然人

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    跨国收入和费用分配的标准包括（）。
    A

    市场标准

    B

    组成市场标准

    C

    比照市场标准

    D

    总利润标准

    E

    成本标准


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

    正确答案： 跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取总利润原则和正常交易定价原则。
    1.总利润原则总利润原则是指按照一定标准将跨国公司的总利润分配给各关联企业。也就是说，并不要求相关国家的税务当局直接审核关联公司彼此间发生的每一笔收入与费用，而是听任它们按内部制定的转让价格来分配，只在年终把该集团公司内各关联企业的利润汇总相加，然后按照相关国家税务局采取的标准，重新分配各关联企业的利润，据以征税。总利润原则具有以下优点，即它在防止跨国关联企业利用转让定价手段进行国际避税的同时，可以避免逐笔计算和审核关联企业之间每项交易的定价是否合理，从而简化了税务征管工作。但总利润原则有一个无法克服的缺点，即在实践中各个跨国关联企业的商业风险、劳动力成本水平以及业务性质等都可能不同，因而很难找到一个能兼顾到上述这些因素因而能被各方普遍接受的利润分配方式来贯彻总利润原则。也就是说，总利润原则即使在理论上有合理性，但在实践中也很难操作。
    2.正常交易定价原则正常交易定价原则，也称公平交易原则。该原则的含义是，跨国关联企业之间发生的收入和费用应按照无关联关系的企业之间进行交易所体现的独立竞争的精神进行分配，企业之间的关联关系不能影响利润在二者之间的合理分配。正常交易原则要求把跨国关联企业视为相互独立的企业，因而二者之间的每一笔经营业务都要按照市场竞争的原则正常地计价收费。正常交易定价原则的优点是，它能较为真实地反映企业的经营，据以计算的应税所得额也比较合乎实际，因而形成的税收关系一般不会人为地损害当事人所在国的税收利益。但是，它在具体执行上也存在一些困难，如在鉴别某项经济活动是否符合正常交易定价原则的要求时，有关当事国的税务部门的认识可能不一致，从而产生对国际收入与费用分配和调整的分歧；即使是独立的企业之间开展业务，正常交易价格也不止一个，也就是说，按正常交易定价原则所确定的价格应当有多个，那么其中哪个应作为跨国关联企业之间交易使用的价格？另外，要实行正常交易原则，必然加大对关联企业的业务活动审核的工作量，从而引起业务费用的增加；同时，对税务征管人员的业务水平及人数都有较高的要求。
    目前，与总利润原则相比，人们还是倾向于用正常交易定价原则作为跨国关联企业之间利润分配的理论依据。为了克服正常交易定价原则存在的缺点，解决的办法并不是放弃这一原则，而是扩大对正常价格的认识，使正常交易定价原则更加灵活、适用。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    合理分配跨国收入和费用，有利于（）
    A

    兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益

    B

    兼顾跨国公司与其居住国之间的利益

    C

    兼顾各有关国家之间的财权利益

    D

    兼顾各跨国联属企业之间利益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    国际税收的实质是（）。
    A

    母国与跨国纳税人之间税收的分配关系

    B

    东道国与跨国纳税人之间的税收分配关系

    C

    母国与东道国之间的税收分配关系

    D

    母公司与跨国子公司之间的税收分配关系


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    填空题
    目前，对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和（）。

    正确答案： 正常交易定价原则
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    有一总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    引力原则主要用于（）
    A

    判定跨国法人的居民身份

    B

    判定跨国自然人的居民身份

    C

    判定跨国法人在非居住国所取得所得的来源地问题

    D

    判定跨国法人在居住国所取得所得的来源地问题


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    比照市场标准一般适用于（）

    • A、跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配
    • B、跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配
    • C、跨国联属企业之间劳务收入的分配
    • D、跨国联属企业之间利息收入的分配

    正确答案:A

  • 第14题：

    跨国收入和费用分配的标准包括（）

    • A、市场标准
    • B、组成市场标准
    • C、比照市场标准
    • D、总利润标准
    • E、成本标准

    正确答案:A,B,C,E

  • 第15题：

    合理分配跨国收入和费用，有利于（）

    • A、兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益
    • B、兼顾跨国公司与其居住国之间的利益
    • C、兼顾各有关国家之间的财权利益
    • D、兼顾各跨国联属企业之间利益

    正确答案:C

  • 第16题：

    国际税务反映的是一种税收分配关系，包括（）。

    • A、有关国家与跨国纳税人之间的分配关系
    • B、有关国家与纳税人之间的分配关系
    • C、跨国纳税人之间的分配关系
    • D、国家与国家之间的税收权益分配关系
    • E、国家与国家之间的税收权益争夺关系

    正确答案:A,D

  • 第17题：

    国际税收的实质是（）。

    • A、母国与跨国纳税人之间税收的分配关系
    • B、东道国与跨国纳税人之间的税收分配关系
    • C、母国与东道国之间的税收分配关系
    • D、母公司与跨国子公司之间的税收分配关系

    正确答案:B

  • 第18题：

    多选题
    国际税务反映的是一种税收分配关系，包括（）。
    A

    有关国家与跨国纳税人之间的分配关系

    B

    有关国家与纳税人之间的分配关系

    C

    跨国纳税人之间的分配关系

    D

    国家与国家之间的税收权益分配关系

    E

    国家与国家之间的税收权益争夺关系


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    比照市场标准一般适用于（）
    A

    跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配

    B

    跨国联属企业之间特许权使用费收入的分配

    C

    跨国联属企业之间劳务收入的分配

    D

    跨国联属企业之间利息收入的分配


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    成本标准适用于跨国关联企业之间的分配项目有（）。
    A

    财产销售收入

    B

    贷款利息收入

    C

    财产租赁收入

    D

    劳务收入

    E

    特许权使用费收入


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（）。
    A

    财产销售收入

    B

    贷款利息收入

    C

    财产租赁收入

    D

    工业产品销售收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    跨国收入和费用分配的意义在于（）。
    A

    有利于防止跨国纳税人逃避有关国家税收

    B

    有利于兼顾各有关国家的财权利益，以便正确处理好国际税收分配关系

    C

    有利于促进国际联属企业实现全球税负最低

    D

    有利于促进国际联属企业实现转让定价目的

    E

    有利于促进国际联属企业实现利润转移


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    简述跨国收入和费用分配的标准。

    正确答案： （1）按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格。
    （2）比照市场标准：比照市场标准是市场标准的一种延伸。它一般适用于跨国联属企业之间工业产品销售收入的分配。
    （3）组成市场标准：组成市场标准是指用成本加利润的方法，所组成的一种相当于市场价格的标准。
    （4）成本标准是指按实际发生的费用作为分配标准。
    解析： 暂无解析

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