企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。A、应纳税暂时性差异575万元B、可抵扣暂时性差异575万元C、应纳税暂时性差异600万元D、可抵扣暂时性差异600万元

题目

企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150%税前扣除，资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

  • A、应纳税暂时性差异575万元
  • B、可抵扣暂时性差异575万元
  • C、应纳税暂时性差异600万元
  • D、可抵扣暂时性差异600万元
相似考题

1.某企业自行研究开发一项专利技术。第一年为研究阶段，发生研究支出100万元，第二年进入开发阶段，发生研发支出300万元，于年底开发出一项专利技术并申请了专利，申请专利时支出费用500万元，那么该项专利的入账价值为（ ）万元。A．900B．800C．300D．500

2.（2015年）某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为（　　）万元。A.90 B.80 C.250 D.240

3.2019 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务 活动如下： （1）1 月 31 日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元，本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。 （2）2 月 1 日，进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元，用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元 不符合资本化条件。 （3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登 记费 2 万元。8 月 5 日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。 （4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为 5 万元（不考虑增值税）。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，关于开发阶段支出的会计处理表述正确的是（）。 A.借记“研发支出——资本化支出”科目 248 万元 B.借记“研发支出——资本化支出”科目 238 万元 C.借记“研发支出——费用化支出”科目 248 万元 D.借记“研发支出——费用化支出”科目 10 万元

4.某小企业2009年3至6月由于研发某无形资产发生了20万元的研发支出，其中研究支出6万元，开发支出14万元；开发成功后按法律程序申请时发生的注册费为10万元，律师费用5万元，该小企业应确认的无形资产为29万元。（ ）

更多“企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元”相关问题

  • 第1题：

    某企业自行研发一项非专利技术，累计支出680万元，其中280万元属于开发阶段符合资本化条件的支出，240万元属于研究阶段的支出，160万元属于无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出。该技术研发完成并形成一项非专利技术。不考虑其他因素，该非专利技术的入账价值为（ ）万元。

    A.520
    B.680
    C.280
    D.440

    答案：C
    解析：
    开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产，所以该非专利技术的入账价值为280万元。无法可靠区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应全部费用化，计入当期损益。
    会计分录为：
    借：研发支出——费用化支出（240＋160）400
    ——资本化支出280
    贷：银行存款680
    借：管理费用400
    贷：研发支出——费用化支出400
    借：无形资产280
    贷：研发支出——资本化支出280

  • 第2题：

    （2019年、2015年）某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中，研究阶段共发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（　）万元。

    A.340
    B.160
    C.280
    D.180

    答案：C
    解析：
    应计入管理费用的金额＝460－180＝280（万元）。

  • 第3题：

    某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（　　）万元。

    A.180
    B.280
    C.340
    D.160

    答案：B
    解析：
    研究阶段发生的支出160万元和开发阶段发生的不符合资本化条件的支出120万元（300-180）全部计入管理费用，所以计入当期损益的金额=160+120=280（万元），选项B正确。

  • 第4题：

    企业研究阶段发生的研发费用计入“研发支出——资本化支出“项目。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业自行研发一项非专利技术，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该业务导致企业利润总额减少（）万元。

    • A、100
    • B、160
    • C、260
    • D、660

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    2013年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定用途。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不符合资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（）万元。
    A

    800

    B

    900

    C

    1100

    D

    600


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某企业自行研发一项非专利技术，截至2015年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研究阶段。从2015年4月1日开始进入开发阶段，截至2015年11月9日研发活动结束，共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊销。则2015年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。
    A

    15.63

    B

    31.25

    C

    36.46

    D

    72.92


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。
    A

    应纳税暂时性差异575万元

    B

    可抵扣暂时性差异575万元

    C

    应纳税暂时性差异600万元

    D

    可抵扣暂时性差异600万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2018年3月某企业开始自行研发一项管理用非专利技术，至2018年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为560万元，累计开发支出为300万元（全部符合资本化条件）。该非专利技术预计使用10年，预计净残值为0，采用直线法计提摊销，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2018年度利润总额减少（）万元。
    A

    560

    B

    562.5

    C

    2.5

    D

    0


    正确答案： B
    解析： 无形资产成本为符合资本化条件的累计开发支出300万元，无形资产当月使用当月开始摊销，所以2018年摊销一个月(12月份)，累计摊销=300÷10÷12=2.5(万元)，累计的研究支出计入管理费用，所以该无形资产导致企业2018年利润总额减少的金额=560 2.5=562.5(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    2015年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2016年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不符合资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条仵的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的人账价值为(  )万元。
    A

    800

    B

    900

    C

    1 100

    D

    600


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲公司自行开发一项专利权，期间共发生相关费用50万元，符合资本化条件的    是40万元，该项专利技术已经达到预定用，则下列说法正确的有    (    )
    A

    “研发支出”发生总额是50万元

    B

    “研发支出——资本化支出”发生额是40万元

    C

    “研发支出——资本化支出”发生额是10万元

    D

    该项无形资产的入账价值是40万元

    E

    该项无形资产的入账价值是50万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2018年9月1日开始自行研发一项生产用非专利技术，截至2018年12月31日研发成功，形成一项无形资产，累计发生研发支出合计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，符合资本化条件支出为200万元。甲公司无法合理预计该非专利技术的使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产核算。2019年7月1日该非专利技术被另一项外购非专利技术所代替，甲公司决定将其报废处理。则下列说法中不正确的是（ ）。
    A

    2018年计入管理费用的金额为300万元

    B

    无形资产的入账金额为200万元

    C

    2019年无形资产不应计提摊销

    D

    报废无形资产净损失为300万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    2019 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务 活动如下：
    （1）1 月 31 日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元，本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。
    （2）2 月 1 日，进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元，用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元 不符合资本化条件。
    （3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登 记费 2 万元。8 月 5 日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销，预计净残值为零。
    （4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为 5 万元（不考虑增值税）。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

    根据资料（1），下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是（）。
    A.发生其他研发支出时：
    借：研发支出——费用化支出 64
    贷：银行存款 64
    B.确认研发人员薪酬时： 借：研发支出——费用化支出 25
    贷：应付职工薪酬 25
    C.1 月末结转研究阶段支出时： 借：管理费用 89
    贷：研发支出——费用化支出 89
    D.1 月末结转研究阶段支出时： 借：无形资产 89
    贷：研发支出——费用化支出 89


    答案：A,B,C
    解析：
    资料（1）会计分录： 借：研发支出——费用化支出 89
    贷：应付职工薪酬 25
    银行存款 64
    借：管理费用 89
    贷：研发支出——费用化支出 89

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年发生无形资产相关业务如下：
    　　（1）1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日，发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶段。
    　　（2）4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付。A非专利技术预计使用年限为10年，采用直线法计提摊销。
    　　（3）7月1日，甲企业将自有B专利权出租给丙公司，租期2年，12月31日，收到该项专利权2020年的租金，开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元，增值税税额为0.72万元。已知B专利权每月应计提摊销1万元。
    　　（4）12月31日，甲企业将自行研发的A非专利技术出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为21.6万元，款项已收存银行。该A非专利技术未计提资产减值准备。
    　　要求：
    　　根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
    　　（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业研发A非专利技术相关会计处理正确的是（）。
    A.发生研发支出：
    　　借：研发支出——费用化支出100
    　　贷：银行存款100
    B.发生研发支出：
    　　借：无形资产100
    　　贷：银行存款100
    C.期末结转研发支出：
    　　借：管理费用100
    　　贷：研发支出——费用化支出100
    D.期末结转研发支出：
    　　借：无形资产100
    　　贷：研发支出——费用化支出100


    答案：A,C
    解析：
    资料（1）会计分录：
    发生研发支出：
    借：研发支出——费用化支出 100
    　　贷：银行存款 100
    期末结转研究阶段支出：
    借：管理费用 100
    　　贷：研发支出——费用化支出 100

  • 第15题：

    某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费300万元、职工薪酬100万元，以及其他费用400万元，总计800万元，其中，符合资本化条件的支出为500万元，期末该专利技术尚未达到预定用途。则对于该项业务的处理正确的为（　）。

    A.计入研发支出——资本化支出科目500万元
    B.计入研发支出——费用化支出科目300万元
    C.利润表中管理费用项目列示300万元
    D.资产负债表中开发支出项目列示500万元
    E.资产负债表中研发支出项目列示800万元

    答案：A,B,C,D
    解析：
    期末“研发支出——费用化支出”科目余额应转入管理费用；“研发支出——资本化支出”科目的余额应在开发支出项目中列示，专利技术开发完成后，再将“研发支出——资本化支出”科目的余额转入无形资产。

  • 第16题：

    企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

    • A、应纳税暂时性差异1150万元
    • B、可抵扣暂时性差异1150万元
    • C、应纳税暂时性差异1200万元
    • D、可抵扣暂时性差异1200万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    乙公司研发一项新产品专利技术，发生各种支出共计l20万元，其中，符合资本化条件的支出为80万元，则应计入无形资产成本的金额为80万元。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    单选题
    2016年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2017年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元，开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（  ）。
    A

    800万元

    B

    900万元

    C

    1100万元

    D

    600万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某企业自行研发一项非专利技术，截至2018年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了研究阶段。从2018年4月1日开始进入开发阶段，截至2018年11月9日研发活动结束，非专利技术达到预定用途，共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊销预计预残值为零。则2018年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。
    A

    15.63

    B

    31.25

    C

    36.46

    D

    72.92


    正确答案： C
    解析： 自行研发的无形资产在研究阶段的支出一律费用化计入管理费用。开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。2018年应计提的摊销金额=1500/8/12×2=31.25(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    某企业自行研究开发一项专利技术。第一年为研究阶段，发生研究支出100万元，第二年进入开发阶段，发生研发支出300万元，于年底开发出一项专利技术并申请了专利，申请专利时支出费用500万元，那么该项专利的入账价值为（）万元。
    A

    900

    B

    800

    C

    300

    D

    500


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（）万元。
    A

    100 

    B

    160 

    C

    260 

    D

    660


    正确答案： B
    解析： 研究阶段支出160万元和开发阶段不符合资本化条件支出100万元应计入当期损益，最终减少2011年度利润总额260万元，故答案选C。

  • 第22题：

    单选题
    某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元。
    A

    180

    B

    280

    C

    340

    D

    160


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，应借记    (    )
    A

    “研发支出——资本化支出”

    B

    “研发支出——成本化支出”

    C

    “研发支出——费用化支出”

    D

    “研发支出——资本化支出”


    正确答案： A
    解析：

相关内容