在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。在双重征税的情况下，美国许可方若想将实际所得使用费收入仍维持在1500000美元的水平，那他向中国企业索要的使用费应为多少？

题目

在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。在双重征税的情况下，美国许可方若想将实际所得使用费收入仍维持在1500000美元的水平，那他向中国企业索要的使用费应为多少？

相似考题

1.甲国居民李先生在乙国取得稿酬所得200000元，特许权使用费所得150000元。已知甲国稿酬所得税率为20%，特许权使用费所得税率为30%；乙国稿酬所得税率为25%，特许权使用费所得税率为20%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（ ）。A．上述所得在甲国不用缴纳所得税B．李先生应在甲国补缴所得税5000元C．李先生应在甲国补缴所得税15000元D．李先生应在甲国补缴所得税25000元

2.外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得租金、特许权使用费所得与其机构、场所有实际联系的，所得税适用税率为()A、33%B、30%C、24%D、20%

3.共用题干 甲国居民有来源于乙同经营所得100万，特许权使用费所得50万。甲乙两国经营所得的所得税税率分别是50%，40%；特许权使用费所得的所得税率分别为10%，20%。回答：在分项抵免法下，来源于乙国所得的抵免额为()。A:55万B:50万C:45万D:0

4.外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得租金、特许权使用费所得与其机构、场所没有实际联系的，所得税适用税率()A、33%B、30%C、24%D、20%

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  • 第1题：

    中国企业M与美国公司L进行技术合作，合同约定M使用一项在有效期内的美国专利，但该项美国专利未在中国和其他国家提出申请。对于M销售依照该专利生产的产品，以下叙述正确的是( )。

    A. 在中国销售，M需要向L支付专利许可使用费
    B.返销美国，M不需要向L支付专利许可使用费
    C.在其他国家销售，M需要向L支付专利许可使用费
    D.在中国销售，M不需要向L支付专利许可使用费

    答案：D
    解析：
    专利有明显的地域性限定特点。

  • 第2题：

    美国某公司与中国某企业谈技术合作，合同约定使用 1 件美国专利（获得批准并在有效期内），该项技术未在中国和其他国家申请专利。依照该专利生产的产品（ ），中国企业需要向美国公司支付这件美国专利的许可使用费。

    A.在中国销售
    B.返销美国
    C.在日本销售
    D.在韩国销售

    答案：B
    解析：
    在美国申请的专利权，仅受美国法律保护，不受其他地方保护。

  • 第3题：

    在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。使用费仍为1500000美元，如果采用“申请抵免”的方法来解决双重征税的问题，那么美国许可方应分别向中国政府和美国税务部门交纳多少所得税？向美国申请抵免的是哪部分金额？美许可方最终实际所得使用费应为多少？


    正确答案: 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
    设需向中国交税为R1=P0r1=1500000*20%=300000（美元）
    需向美国交税为R2=P0r2-P0r1=1500000*45%-1500000*20%=675000-300000=375000（美元）
    美最终所得实际使用费P=P0-R1-R2=1500000-300000-375000=825000（美元）

  • 第4题：

    技术贸易合同的预提所得税是对许可方的特许权使用费这笔所得征收的。（）


    正确答案:正确

  • 第5题：

    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款（　）万美元。

    • A、1
    • B、2
    • C、3
    • D、4

    正确答案:B

  • 第6题：

    中国企业M与美国公司L进行技术合作，合同约定M使用一项在有效期内的美国专利，但该项美国专利未在中国和其他国家提出申请。对于M销售依照该专利生产的产品，以下叙述正确的是（）。

    • A、在中国销售，M需要向L支付专利许可使用费
    • B、返销美国，M不需要向L支付专利许可使用费
    • C、在其他国家销售，M需要向L支付专利许可使用费
    • D、在中国销售，M不需要向L支付专利许可使用费

    正确答案:D

  • 第7题：

    外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、股息、利息、租金、转让财产、特许权使用费和其他所得，或虽设立机构、场所，但上述所得与其机构、场所没有实际联系的，可按20%的税率征收何种所得税?（　）

    • A、预提所得税
    • B、企业所得税
    • C、预付所得税
    • D、预支所得税

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款（　）万美元。
    A

    1

    B

    2

    C

    3

    D

    4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。使用费仍为1500000美元，如果采用“申请抵免”的方法来解决双重征税的问题，那么美国许可方应分别向中国政府和美国税务部门交纳多少所得税？向美国申请抵免的是哪部分金额？美许可方最终实际所得使用费应为多少？

    正确答案： 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
    设需向中国交税为R1=P0r1=1500000*20%=300000（美元）
    需向美国交税为R2=P0r2-P0r1=1500000*45%-1500000*20%=675000-300000=375000（美元）
    美最终所得实际使用费P=P0-R1-R2=1500000-300000-375000=825000（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元，将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20%．根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税（）元。
    A

    600

    B

    960

    C

    1560

    D

    1568


    正确答案： C
    解析： 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次；在本题中，王某本月应缴纳的个人所得税=（3800-800）×20%+6000×（1-20%）×20%=1560（元）。

  • 第11题：

    问答题
    假设美国某总公司在本国当年应税所得为1800万美元，比例税率为35%。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按25%缴纳了所得税90万美元。 扣除法下该公司应纳美国公司所得税是多少？

    正确答案： （1800+360-90）*35%=724.5
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。在双重征税的情况下，美国许可方若想将实际所得使用费收入仍维持在1500000美元的水平，那他向中国企业索要的使用费应为多少？

    正确答案： 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
    P0=P/（1-r1-r2）=1500000/（1-20%-45%）=4285714.29（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    美国某公司与中国某企业谈技术合作，合同约定使用l项美国专利（获得批准并在有效期内），该项技术未在中国和其他国家申请专利。依照该专利生产的产品（11）需要向美国公司支付这件美国专利的许可使用费。

    A.在中国销售，中国企业
    B.如果返销美国，中国企业不
    C.在其他国家销售，中国企业
    D.在中国销售，中国企业不

    答案：D
    解析：
    本题考察专利的属地，在美国申请了专利，在中国没有申请，在中国不享有专利权。

  • 第14题：

    对许可方在被许可方取得的技术使用费征收所得税的方式是：（）

    • A、由许可方直接向税务部门缴纳
    • B、由被许可方代税务部门扣缴
    • C、由被许可方向税务部门缴纳
    • D、由许可方收到使用费后直接向税务部门缴纳

    正确答案:B

  • 第15题：

    在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。如果双重征税，美国许可方实际所得使用费应为多少？


    正确答案: 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
    P=P0-P0r1-P0r2=1500000-（1500000*20%）-（1500000*45%）=1500000-300000-675000=525000（美元）

  • 第16题：

    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款（　）万美元。

    • A、1.5
    • B、2.4
    • C、2.5
    • D、3.5

    正确答案:C

  • 第17题：

    美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。

    • A、60
    • B、90
    • C、50
    • D、70

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列说法正确的是：（）

    • A、居民企业源于中国境内的所得税率为25%，源于中国境外的所得税率为20％
    • B、非居民企业在中国境内设立机构，该机构源于中国境内的所得税率为20%
    • C、非居民企业在中国境内设立机构，发生在境外但与该机构有实际联系的所得税率为20%
    • D、非居民企业在中国境内没有设立机构，源于中国境内的所得税率为20%

    正确答案:D

  • 第19题：

    对外国公司、企业或者其他经济组织在中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，实行源泉扣缴的方法，其实际征税时运用所得税率为（）。

    • A、10%
    • B、15%
    • C、20%
    • D、30%

    正确答案:A

  • 第20题：

    问答题
    在无税的情况下，美国许可方向中国企业转让某项技术，索取的使用费为1500000美元，但实际上中国所得税税率为20%，美国所得税税率为45%。如果双重征税，美国许可方实际所得使用费应为多少？

    正确答案： 设索取使用费为P0，实际所得使用费为P，中国税率为r1，美国税率为r2。
    P=P0-P0r1-P0r2=1500000-（1500000*20%）-（1500000*45%）=1500000-300000-675000=525000（美元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    假设美国某总公司在本国当年应税所得为1800万美元，比例税率为35%。它设在中国的分公司当年应税所得为360万美元，已按25%缴纳了所得税90万美元。 不予扣除下该公司应纳所得税是多少？

    正确答案： （1800+360）*35%+90=846
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对许可方在被许可方取得的技术使用费征收所得税的方式是：（）
    A

    由许可方直接向税务部门缴纳

    B

    由被许可方代税务部门扣缴

    C

    由被许可方向税务部门缴纳

    D

    由许可方收到使用费后直接向税务部门缴纳


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。
    A

    60

    B

    90

    C

    50

    D

    70


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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