如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一估计。

题目

如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一估计。

相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.如果被审计单位的固有风险和控制风险较低，则注册会计师可接受一个相对较高的检查风险。( )A．正确B．错误

3.如果选择较低的控制风险估计水平法初步审计策略，注册会计师必须执行计划控制测试。( )A．正确B．错误

4.注册会计师在对某一项认定制定初步审计策略时，下面表述正确的是( )。A．如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划最少的控制测试或不执行控制测试B．如果将控制风险的计划估计水平设为最高，则可计划扩大控制测试C．如果将控制风险的计划估计水平设为中等或低，则可计划最少的了解内部控制制度的相关部分D．无论控制风险的计划估计水平如何，都必须执行计划控制测试

参考答案和解析
正确答案:正确
更多“如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符”相关问题

  • 第1题：

    当被审计单位控制风险被评价为较低水平时，审计人员认为：

    A．可减少实质性测试的范围

    B．可执行很小范围的内部控制测试

    C．应执行更大范围的实质性测试

    D．内部控制可信赖程度较低


    正确答案：A

  • 第2题：

    如果被审计单位固有风险和控制风险水平较低，则注册会计师可选择资产负债表日后适当日期为截止日实施函证。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：在这种情况下，注册会计师可在资产负债表日前进行函证。

  • 第3题：

    在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。


    A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
    B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
    C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
    D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    答案：A
    解析：
    选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。

  • 第4题：

    下列有关风险评估的说法中正确的有（　）。

    A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
    B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
    D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第5题：

    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。

    • A、询问被审计单位管理层
    • B、观察被审计单位的经营活动
    • C、检查文件、记录和内部控制手册
    • D、重新执行

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    多选题
    如果存在下列哪种情况，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性？（  ）
    A

    首次接受委托的审计项目

    B

    连续审计项目，以前年度审计调整较多

    C

    项目总体风险较高

    D

    以前期间的审计经验表明内部控制运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第7题：

    判断题
    如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么就应执行较多的符合性测试来验证这一估计。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。
    A

    询问被审计单位管理层

    B

    观察被审计单位的经营活动

    C

    检查文件、记录和内部控制手册

    D

    重新执行


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列有关风险评估的说法中正确的有（）。
    A

    管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

    B

    如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

    C

    注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

    D

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列情形中，注册会计师不应以财务报表整体重要性的50%确定实际执行的重要性的是（　　）。
    A

    被审计单位处于高风险行业

    B

    被审计单位面临较大业绩压力

    C

    预期内部控制运行有效

    D

    连续审计项目，以前年度审计调整较多


    正确答案： D
    解析：
    ABD三项，如果存在下列情况，注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性：①首次接受委托的审计项目；②连续审计项目，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高，例如处于高风险行业、管理层能力欠缺、面临较大市场竞争压力或业绩压力等；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    在（　）情况下，注册会计师可以自行作出独立估计或从其他渠道获取独立估计，并与管理层作出的会计估计进行比较。
    A

    如果被审计单位未建立与会计估计相关的控制政策和程序，注册会计师无法通过复核和测试管理层作出会计估计的过程验证会计估计的合理性，也不存在能够印证会计估计的期后事项

    B

    被审计单位建立了健全的与会计估计相关的控制政策和程序

    C

    如果具备专业胜任能力

    D

    如果复核和测试管理层作出会计估计的过程以及复核期后事项不足以为注册会计师审计会计估计提供充分、适当的审计证据


    正确答案： B,C
    解析： 【该题针对“针对会计估计的重大错报风险实施的审计程序”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    下列有关舞弊的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险

    C

    注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时识别舞弊风险

    D

    注册会计师无需了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有：

    A.审计人员没有执行足够的实质性测试

    B.审计人员执行过多的实质性测试

    C.审计结论错误的可能性增大

    D.审计效率降低


    正确答案：AC

  • 第14题：

    注册会计师可以通过修正( ),来改变其对被审计单位控制风险的估计水平。

    A．了解与某项认定有关的内部控制制度所使用的程序

    B．执行控制测试所使用的程序

    C．执行实质性测试所使用的程序

    D．被审计单位的内部控制制度


    正确答案：AB
    解析：注册会计师虽然不能改变控制风险的实际水平,但可以通过了解内部控制和控制测试改变对控制风险的估计水平。

  • 第15题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　　）。

    A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险
    B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性
    C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性
    D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。

  • 第16题：

    如果企业的所有认定的控制风险，都被评价为最高水平，那么，审计人员就应考虑审计单位会计报表是否存在进一步审计的可能性。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    判断题
    如果企业的所有认定的控制风险，都被评价为最高水平，那么，审计人员就应考虑审计单位会计报表是否存在进一步审计的可能性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    注册会计师应当直接假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    C

    如果被审计单位属于小微企业，注册会计师无须了解内部控制以及舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，无论其规模大小。

  • 第20题：

    判断题
    如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关针对舞弊的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当直接假设被审计单位在收人确认方面存在舞弊风险

    B

    注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制以及舞弊风险

    C

    在了解被审计单位对业绩衡量和评价时识别舞弊风险

    D

    如果注册会计师发现被审计单位收入确认存在舞弊风险，则应当考虑哪些类别的收入、收入交易或认定可能导致舞弊风险


    正确答案： B
    解析： 选项B错误，注册会计师应当了解被审计单位内部控制以及舞弊风险，不论其规模大小。

  • 第23题：

    多选题
    下列情形中，注册会计师可能考虑选择较高的百分比（比如75%）来确定实际执行的重要性的有（）。
    A

    被审计单位处于高风险行业

    B

    被审计单位面临较低的业绩压力

    C

    连续审计项目，以前年度审计调整较少

    D

    以前期间的审计经验表明内部控制运行有效


    正确答案： C,B
    解析： 选项A不恰当。如果被审计单位处于高风险行业，注册会计师可以考虑选择较低的百分比（比如50%）来确定实际执行的重要性。

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