甲国居民A在某个纳税年度取得总所得20万元，其中来自甲国的所得为12万元，来自乙国的所得为8万元。甲国实行比例税率，税率为15%；乙国实行超额累进税率，税率：所得1万元以下5%，1万-2万元10%，2万-4万元15%，4万-6万元20%，6万元以上25%。使用限额抵免法计算该年度该甲国居民A在乙国和甲国分别应缴纳的所得税。
题目
甲国居民A在某个纳税年度取得总所得20万元，其中来自甲国的所得为12万元，来自乙国的所得为8万元。甲国实行比例税率，税率为15%；乙国实行超额累进税率，税率：所得1万元以下5%，1万-2万元10%，2万-4万元15%，4万-6万元20%，6万元以上25%。使用限额抵免法计算该年度该甲国居民A在乙国和甲国分别应缴纳的所得税。
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第1题：
甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税( )万元。A.0
B.5
C.15
D.20答案：B解析：由于实行抵免法，甲国抵免限额为：100×20%=20(万元)。在国外实际纳税额=100×15%=15(万元)，小于抵免限额20万元，所以在国外的已纳税款可以得到全额抵免。在甲国需要缴纳的税款为：20-15=5(万元)，故正确答案为选项B。 -
第2题：
某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。A.4．0
B.20．0
C.26．0
D.28．8答案：D解析：扣除法是指居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该公司在乙国缴纳所得税税额=20×20％=4（万元）。甲国的应纳税所得额=100-4=96（万元）。在甲国应纳所得税税额=96×30％=28．8（万元）。 -
第3题：
Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()万元。A:0
B:9
C:10
D:30答案：C解析：经营所得的抵免限额=100*30%=30（万元），来源于乙国的经营所得已纳税款=100*20%=20（万元），小于抵免限额30万元，因此经营所得的已纳税款20万元可以全额得到抵免，在甲国需补税=30-20=10（万元）；利息所得的抵免限额=10*10%=1（万元），来源于乙国的利息所得已纳税款=10*20%=2（万元），大于抵免限额1万元，实际抵免额等于1万元，在甲国不用纳税。 -
第4题：
A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。A:10
B:15
C:17
D:20答案：C解析：扣除法即居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。本题中，A公司在乙国缴纳所得税税额=50*30%=15（万元）；其在甲国应纳税所得额=50+50-15=85（万元）；应向甲国缴纳所得税税额=85*20%=17（万元）。 -
第5题：
A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得50万元，来自乙国的所得50万元。甲、乙两国的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行扣除法，A公司本年度所得应向甲国缴纳所得税（ ）万元。A.10
B.15
C.17
D.20答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税额=50×30％=15（万元）。扣除法下，在国外已纳税额视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，A公司应纳税所得额=50+50-15=85（万元）。应纳税额=85×20％=17（万元）。 -
第6题：
假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是（）。
- A、20000元
- B、24000元
- C、25000元
- D、27000元
正确答案:C -
第7题：
甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为30％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
正确答案: 当甲国适用税率为30％、乙国为30％，两国税率相等时，甲国政府允许该公司用已纳全部乙国所得税冲抵甲国总公司的应纳税额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）
分公司已纳乙国税额=400×30％=120（万元）
实际抵免额120（万元）
总公司得到抵免后应向甲国缴纳的所得税=600-120=480（万元）
该居民公司缴纳的税收总额=480+120=600（万元） -
第8题：
单选题A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲.乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（ ）万元。A10
B15
C17
D20
正确答案： D解析： 考点: 国际重复征税的产生与免除 -
第9题：
问答题某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。正确答案： （1）甲国应征所得税额=8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）×20%+（80000-50000）×30%=16200（美元）
（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
（3）该居民纳税总额=16200+4000=20200（美元）解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是（）。A20000元
B24000元
C25000元
D27000元
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某跨国纳税人在居住国甲国取得收入10万元，有来自非居住国乙国收入6万元，其中包括利息收入1万元。甲国税率32%，乙国对一般所得税率为36%，利息所得20%的税率。甲国规定对利息采用分项抵免限额，对其他所得采用综合抵免限额。计算该纳税人向甲国政府的纳税情况。正确答案： 一般所得在乙国纳税=（6－1）×36%=1.8万元
利息所得在乙国纳税=1×20%=0.2万元
专项抵免限额=（10+6）×32%×1÷（10+6）=0.32万元＞0.2万元；
综合抵免限额=（10+6）×32%×（6－1）÷（10+6）=1.6万元＜1.8万元；
可抵免的总数为0.2+1.6=1.8万元
该公司应向居住国纳税额=（10+6）×32%－1.8=3.32万元解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题某一纳税年度，甲国居民A来自甲国所得为80000美元，来自乙国所得为20000美元，甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000～20000美元的税率为10％；所得20000～50000美元的税率为20％；所得50000～80000美元的税率为30％；所得80000美元以上的税率为40％。乙国实行20％的比例税率。 试用累进免税法计算居民A在该纳税年度的纳税总额。正确答案： （1）甲国应征所得税额=[8000×0%+（20000-8000）×10%+（50000-20000）×20%+（80000-50000）×30%+
（100000-80000）×40%）×40%]×[80000÷（80000+20000）]=24200×（80000÷100000）=19360（美元）
（2）乙国已征所得税额=20000×20%=4000（美元）
（3）居民A纳税总额=19360+4000=23360（美元）解析： 暂无解析 -
第13题：
苏珊女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税( )万元。A.0
B.9
C.10
D.30答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除的计算。分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额)。本题中，经营所得的抵免限额=100×30%=30(万元)，利息所得的抵免限额=10×10%=1(万元)，乙国的经营所得税率为20%，来自乙国经营所得税补缴额=30-100×20%=10(万元)，乙国利息所得税率20%大于甲国所得税率10%，因此不用补缴利息所得税。 -
第14题：
L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A:4.0
B:20.0
C:26.0
D:28.8答案：D解析：L公司在乙国应纳所得税税额=20*20%=4（万元）；甲国应纳税所得额=100-4=96（万元）。因此，L公司2013年度在甲国应纳所得税税额=96*30%=28.8（万元）。 -
第15题：
A公司为甲国居民纳税人，2015年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2015年度应向甲国缴纳所得税（ ）万元。（甲、乙两国均实行属人兼属地税收管辖权）A.10
B.15
C.17
D.20答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税=50×30%=15（万元），采用扣除法，A公司在甲国的应纳税所得额=50+50-15=85（万元），应纳税额=85×20%=17（万元）。 -
第16题：
Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()万元。A:0
B:9
C:10
D:30答案：C解析：经营所得在乙国应纳税额为：100*20%=20（万元），在甲国应纳税额为：100*30%=30（万元），所以应补纳税额10万元；利息收入在乙国应纳税额为：10*20%=2（万元），大于甲国抵免限额10*10%=1（万元），所以不需要再纳税。 -
第17题：
Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士的国外所得应在甲国纳税（ ）万元。A.0
B.9
C.10
D.30答案：C解析：本题考查国际重复征税的免除。经营所得的抵免限额=100×30%=30(万元)，在乙实际纳税=100×20%=20(万元)，小于抵免限额，只能抵免20万元，需在甲国补缴额=30-20=10(万元)。利息所得抵免限额=10×10%=1(万元)，在乙国实际纳税10×20%=2(万元)，大于抵免限额，只能抵免1万元，在甲国无须补缴利息所得税。因此，Susan女士在甲应补缴税额10万元。 -
第18题：
甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。 当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为20％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。
正确答案: 当甲国税率为30％、乙国税率为20％时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）
分公司已纳乙国税额=400×20％=80（万元）
乙国税收抵免限额=400×30％=120（万元）
实际抵免额80（万元）
总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-80=520（万元）
该居民公司缴纳的税收总额=520+80=600（万元） -
第19题：
问答题甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为40％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。正确答案： 当甲国税率为30％、乙国税率为40％时，该居民公司在乙国已纳税额在甲国得不到全部抵免，其可以用于抵免的数额仅为其乙国所得按照甲国税率计算的税额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）分公司已纳乙国税额=400×40％=160（万元）乙国税收抵免限额=400×30％=120（万元）实际抵免额120（万元）总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-120=480（万元）该居民公司缴纳的税收总额=480+160=640（万元）解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题甲国一居民企业在2017纳税年度获得总所得2000万元。其中。来自本国所得1600万元，来自乙国（来源国）分公司所得400万元。采用直接抵免法计算。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。当甲国适用税率为30％、乙国适用税率为20％时，计算该公司应向甲国缴纳的企业所得税。正确答案： 当甲国税率为30％、乙国税率为20％时，该总公司仅能按实纳外国税款进行抵免，在实行税收抵免后，还要就乙国所得按照两国税率差额，向甲国补交其税收差额。总所得按甲国税率计算的应纳税额=2000×30％=600（万元）分公司已纳乙国税额=400×20％=80（万元）乙国税收抵免限额=400×30％=120（万元）实际抵免额80（万元）总公司抵免后应向甲国缴纳税额=600-80=520（万元）该居民公司缴纳的税收总额=520+80=600（万元）解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题A公司为甲国居民纳税人，2016年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2016年度应向中国缴纳所得税（ ）万元。A10
B15
C17
D20
正确答案： A解析： -
第22题：
问答题甲国居民A在某个纳税年度取得总所得20万元，其中来自甲国的所得为12万元，来自乙国的所得为8万元。甲国实行比例税率，税率为15%；乙国实行超额累进税率，税率：所得1万元以下5%，1万-2万元10%，2万-4万元15%，4万-6万元20%，6万元以上25%。使用限额抵免法计算该年度该甲国居民A在乙国和甲国分别应缴纳的所得税。正确答案： （1）应纳税所得额=20万元
（2）抵免前应纳甲国税额=20万元×15%=3万元
（3）抵免限额=境外所得×境内税率=8万元×15%=1.2万元
（4）在乙国缴纳的所得税=境外所得×境外税率=乙国所得×乙国税率=1万元×5%+（2万-1万）×10%+（4万-2万）×15%+（6万-4万）×20%+（8万-6万）×25%=0.05万+0.1万+0.3万+0.4万+0.5万=1.35万
（5）由于境外税收1.35万元＞抵免限额1.2万元，所以，抵免额=抵免限额=1.2万元；
（6）在甲国应缴纳所得税额=抵免前应纳甲国税额-抵免额=3万-1.2万=1.8万元。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为35%，81万元—100万元的适用税率为40%；来源国乙国实行30%的比例税率。现全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。正确答案： 全部免税法：
甲国对来自乙国的30万元所得不予征税，只对国内所得70万元按适用税率征税。
甲国应征所得税额＝70×35%＝24.5（万元）
累进免税法：
甲国根据该公司的总所得100万元，找出其适用税率是40%，然后用40%的税率乘以国内所得70万元，求得该公司应缴居住国税额。
甲国应征所得税额＝70×40%＝28（万元）解析： 暂无解析