简述企业年金的理论基础。
题目
简述企业年金的理论基础。
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第1题：
适用《企业年金基金管理试行办法》的是（）。
- A、企业年金方案设计
- B、企业年金基金受托管理
- C、企业年金基金帐户管理
- D、企业年金基金托管
- E、企业年金基金投资管理
正确答案:B,C,D,E -
第2题：
简述企业年金的功能和外部条件。
正确答案: 企业年金具有四个方面的功能，即保障功能、分配功能、激励功能和理财功能。
第一，企业年金是公共年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收水平。企业年金是对基本养老金的补充，是第二份老年收入。在工业化国家，企业年金的目标替代率（相当于退休前工资的比例）一般为20%—30%，与公共年金合起来可达到60%—70%的总替代率水平。
第二，企业年金是在工资、奖金、津贴、股权和期权之外，雇主对员工分配的另一个重要手段。企业年金则属于延期分配范畴。企业年金为企业提供了满足不同需求的分配方式。
第三，企业年金是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段。企业年金是企业自主创立的，企业多缴一分钱，员工就多享受一份福利。福利越好的企业，越具有吸引力和凝聚力。同时企业年金一般是按照效率原则建立的，工资收入高、工作年限长的员工可以积累更多的养老金，所以有激励员工努力工作的作用。
第四，企业年金的投资经营会带给雇员丰厚的经济回报。
在实践中，企业年金计划至少需要四个要素的支持或者外部条件：
一是明确、规范的运行规则；
二是政府提供的税收优惠政策；
三是专业的经办机构；四是风险预防和担保机制。 -
第3题：
简述企业年金的分配。
正确答案: 企业年金根据给付方式可以分为待遇确定制（DB）和缴费确定制（DC）。前者通常是雇主向雇员允诺雇员退休后能拿到多少退休金，由精算师依据这一待遇水平计算出每年应储存（缴费）金额。企业年金的计发办法大致有三种形式：
第一种，统一福利计划，即向每一个参加年金计划的退休雇员提供一个固定数额的退休金。
第二种，根据雇员工作年限及退休前几年的工资水平确定。
第三种，将参加者的工龄与工资收入相乘，再乘以一个百分比（系数）来确定退休金。
目前，大多数工业化国家的企业年金计划还是待遇确定制的，但从近年来的发展情况看，待遇确定制有向缴费确定制转变的趋势。
D.C计划近几年发展势头强劲的原因主要有以下三个因素：
一是雇主认为DC比DB节省开支和管理简便。
二是雇员也欢迎DC计划，其信息公开和透明的做法很受雇员拥护。
三是两者的投资手段不同。DC计划可以进行更加广泛的、风险和收益都比较大的投资。 -
第4题：
根据企业年金的运作模式，可以分为（）。
- A、契约型企业年金
- B、公司型企业年金
- C、基金型企业年金
- D、信托型企业年金
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
简述公司各单位企业年金管理机构选择的原则。
正确答案:（1）公司企业年金基金受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的备选范围由公司总部负责组织选择，原则上每两年调整一次，通过绩效评估择优确定后公布。
（2）各单位要在公司备选范围内择优选择企业年金管理机构，落实国家主管部门要求，积极防范企业年金基金管理和运营风险。严禁各单位在选择企业年金管理机构时二次招标。 -
第6题：
简述企业可以实施企业年金的条件。
正确答案: 符合下列条件的企业，可以建立企业年金：
依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
具有相应的经济负担能力；
已建立集体协商机制。 -
第7题：
问答题简述企业年金的理论基础。正确答案： （1）父爱主义理论。
父爱主义理论认为：个人并不是充分理性的，而通常是短视的，预见不到自己未来的境况，或即便是预见到了，也不愿意以牺牲当前的消费为代价而为以后做出事先的准备或适当的安排。
（2）人力折旧理论。
人力折旧理论认为：人力折旧就是将雇员的人力资本价值看作同厂房或机器的成本一样，厂房和机器等固定资产会因为长期使用而损耗，长期雇员也会因为长期从事劳动而变得年老体迈，劳动能力丧失，需要雇主给予相当于固定资产折旧的一定的养老金。
（3）延期支付理论。
延期支付理论认为：雇员在增加当前的货币工资和养老金之间具有选择权，如果选择增加养老金以满足年老时的生活，那么养老金就可以视为雇主支付给雇员的一种延期工资。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题简述企业年金基金财产投资范围。正确答案： 《企业年金基金管理办法》规定：企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。
《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》（人社部发[2013]23号）规定：企业年金基金投资范围在《企业年金基金管理办法》规定的金融产品之外，增加商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、股指期货。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述企业年金的功能和外部条件。正确答案： 企业年金具有四个方面的功能，即保障功能、分配功能、激励功能和理财功能。
第一，企业年金是公共年金计划的重要补充和扩大，提高了老年人的收水平。企业年金是对基本养老金的补充，是第二份老年收入。在工业化国家，企业年金的目标替代率（相当于退休前工资的比例）一般为20%—30%，与公共年金合起来可达到60%—70%的总替代率水平。
第二，企业年金是在工资、奖金、津贴、股权和期权之外，雇主对员工分配的另一个重要手段。企业年金则属于延期分配范畴。企业年金为企业提供了满足不同需求的分配方式。
第三，企业年金是提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段。企业年金是企业自主创立的，企业多缴一分钱，员工就多享受一份福利。福利越好的企业，越具有吸引力和凝聚力。同时企业年金一般是按照效率原则建立的，工资收入高、工作年限长的员工可以积累更多的养老金，所以有激励员工努力工作的作用。
第四，企业年金的投资经营会带给雇员丰厚的经济回报。
在实践中，企业年金计划至少需要四个要素的支持或者外部条件：
一是明确、规范的运行规则；
二是政府提供的税收优惠政策；
三是专业的经办机构；四是风险预防和担保机制。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述企业可以实施企业年金的条件。正确答案： 符合下列条件的企业，可以建立企业年金：
依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
具有相应的经济负担能力；
已建立集体协商机制。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述政府对企业年金的监管。正确答案： 政府的监管属于对企业年金宏观管理的范畴，主要体现在立法、监督和税收政策3个方面。
1、推动立法
政府不是立法机关，但有责任推动企业年金方面的立法，这是促使企业年金健康、有序发展的依据与条件。
2、依法监督
政府监督的目的，是保证有关立法的执行和基金投资的安全性，监督主要表现在以下几个方面：
一是在法律法规方面的监督。
二是对财务运行机制方面的监督。
三是税收监督。
3、税收政策
税收政策体现了国家对企业年金的引导和扶持。工业化国家对企业年金计划往往给予税收优惠政策，
一是允许雇主和雇员从他们的税前收入中扣除养老金缴费；
二是减免年金资产投资收益所得税；
三是在领取养老金收益时征收个人所得税。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题企业年金按照缴费和受益的关系不同可分为（ ）。A强制性的企业年金和自愿性企业年金
B个人缴费企业年金和个人不缴费企业年金
C待遇确定制企业年金和缴费确定制企业年金
D积累制的企业年金和现收现付制的企业年金
正确答案： C解析：
根据缴费和受益关系不同分类，企业年金又有待遇确定型、缴费确定型和混合型等诸多种类。从各国的实践来看，绝大多数企业年金都是缴费确定型，少数情形下选择待遇确定型或混合型。在部分发达国家，国家公务员及军队军官的企业年金采取待遇确定型，私营部门则采取缴费确定型。 -
第13题：
简述企业年金具有哪些功能？
正确答案:一、保障功能，分散了老年收入的风险；
二、分配功能，雇主对员工分配的另一个重要的手段；
三、激励功能，提高劳动生产率和增强企业凝聚力的重要手段；
四、理财功能，能给雇员带来丰厚的经济回报。 -
第14题：
简述政府对企业年金的监管。
正确答案: 政府的监管属于对企业年金宏观管理的范畴，主要体现在立法、监督和税收政策3个方面。
1、推动立法
政府不是立法机关，但有责任推动企业年金方面的立法，这是促使企业年金健康、有序发展的依据与条件。
2、依法监督
政府监督的目的，是保证有关立法的执行和基金投资的安全性，监督主要表现在以下几个方面：
一是在法律法规方面的监督。
二是对财务运行机制方面的监督。
三是税收监督。
3、税收政策
税收政策体现了国家对企业年金的引导和扶持。工业化国家对企业年金计划往往给予税收优惠政策，
一是允许雇主和雇员从他们的税前收入中扣除养老金缴费；
二是减免年金资产投资收益所得税；
三是在领取养老金收益时征收个人所得税。 -
第15题：
简述公司企业年金管理机构绩效评估结果的应用范围。
正确答案: （1）作为公司企业年金管理机构备选范围选择和调整的依据。
（2）作为受托人对投资管理人进行企业年金基金增量和存量资产分配的依据。
（3）作为受托人制定和调整企业年金基金战略资产配置策略的依据。 -
第16题：
简述企业年金基金财产投资范围。
正确答案: 《企业年金基金管理办法》规定：企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。
《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》（人社部发[2013]23号）规定：企业年金基金投资范围在《企业年金基金管理办法》规定的金融产品之外，增加商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划、特定资产管理计划、股指期货。 -
第17题：
简述企业年金建立的条件。
正确答案: （1）企业根据自身的经济能力，确定是否建立企业年金；
（2）企业向年金计划缴费，可以税前列支；
（3）企业年金计划投资获得的投资收益全部免税；
（4）企业可以分享年金计划获得的额外收入；
（5）个人参加年金计划可以享受延长纳税时间的待遇。 -
第18题：
简述企业年金和补充医疗保险的概念和内容，企业年金制度设计，以及企业补充医疗保险制度设计的基本程序。
正确答案: （1）企业年金的概念：是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
（2）企业年金的内容：参加人员范围、资金筹集方式、员工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、终止缴费的条件、双方约定的其他事项。
（3）补充医疗保险的概念：指企业在参加基本医疗保险的基础上，自愿建立的满足在职职工和退休人员较高医疗需求的医疗保险补充形式，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外在职职工和退休人员医疗费用个人负担部分的补助。
（4）补充医疗保险的内容：
①企业按规定参加当地基本医疗保险的基础上，可决定是否建立补充医疗保险，永不对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行适当补助，减轻参保职工的额医药费负担。
②企业补充医疗保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
③企业补充医疗保险办法应当与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理。
（5）企业年金制度设计的基本程序：
①确定补充养老金的来源。
②确定每个员工和企业的缴费比例。
③确定养老金支付的额度。
④确定养老金的支付形式。
⑤确定实行补充养老保险的时间。
⑥确定养老金基金管理办法。
（6）企业补充医疗保险制度设计的基本程序：
①确定补充医疗保险基金的来源与额度。
②确定补充医疗保险金支付的范围。
③确定支付医疗费用的标准。
④确定补充医疗保险基金的管理办法。 -
第19题：
问答题简述我国企业年金发展回顾及其制度建设。正确答案： （1）1991年，我国第一次正式提到建立补充养老保险制度。
（2）2000年，将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。
（3）2003年，《企业年金试行办法》颁布。
（4）2004年，《企业年金基金管理试行办法》发布。
（5）2004年，《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》在5月1日开始正式实施。
这两个《试行办法》的正式实施，标志着我国企业年金制度框架基本建立。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述公司各单位企业年金企业缴费划入企业年金个人账户的原则。正确答案： 企业缴费划入企业年金个人账户比例应根据职工对企业经营业绩贡献的大小，结合职工的岗位责任、在公司系统工作年限等因素综合确定，适当向关键岗位和优秀人才倾斜。但企业缴费划入企业年金个人账户的最高水平原则上不得超过参与企业年金计划职工平均水平的五倍。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述中国企业年金。正确答案： 中国企业年金：企业年金是指由企业根据自身的经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为企业职工建立的一种辅助性的养老保险。企业年金属于多层次的养老保险体系中的第二层次，又成为第二支柱，由国家宏观指导，企业内部决策执行，属于企业行为。2004年劳动保障部发布《企业年金试行办法》和《企业年金管理试行办法》，为企业年金的运作提供了政策的规范。但从整体上看，企业年金的政策框架正在形成，尚需要进一步落实与完善。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述公司各单位企业年金管理机构选择的原则。正确答案： （1）公司企业年金基金受托人、账户管理人、托管人和投资管理人的备选范围由公司总部负责组织选择，原则上每两年调整一次，通过绩效评估择优确定后公布。
（2）各单位要在公司备选范围内择优选择企业年金管理机构，落实国家主管部门要求，积极防范企业年金基金管理和运营风险。严禁各单位在选择企业年金管理机构时二次招标。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述企业年金和补充医疗保险的概念和内容，企业年金制度设计，以及企业补充医疗保险制度设计的基本程序。正确答案： （1）企业年金的概念：是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
（2）企业年金的内容：参加人员范围、资金筹集方式、员工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、终止缴费的条件、双方约定的其他事项。
（3）补充医疗保险的概念：指企业在参加基本医疗保险的基础上，自愿建立的满足在职职工和退休人员较高医疗需求的医疗保险补充形式，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外在职职工和退休人员医疗费用个人负担部分的补助。
（4）补充医疗保险的内容：
①企业按规定参加当地基本医疗保险的基础上，可决定是否建立补充医疗保险，永不对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行适当补助，减轻参保职工的额医药费负担。
②企业补充医疗保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
③企业补充医疗保险办法应当与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理。
（5）企业年金制度设计的基本程序：
①确定补充养老金的来源。
②确定每个员工和企业的缴费比例。
③确定养老金支付的额度。
④确定养老金的支付形式。
⑤确定实行补充养老保险的时间。
⑥确定养老金基金管理办法。
（6）企业补充医疗保险制度设计的基本程序：
①确定补充医疗保险基金的来源与额度。
②确定补充医疗保险金支付的范围。
③确定支付医疗费用的标准。
④确定补充医疗保险基金的管理办法。解析： 暂无解析