在债务重组过程中，经过协商，企业以一批商品抵偿债务。商品的成本为5075000元，售价为7250000元，增值税税率为17%，抵偿的债务金额为8700000元，企业在该债务重组交易中应记入营业外收入的金额为（）元。A、1450000B、2175000C、2392500D、3625000

题目

在债务重组过程中，经过协商，企业以一批商品抵偿债务。商品的成本为5075000元，售价为7250000元，增值税税率为17%，抵偿的债务金额为8700000元，企业在该债务重组交易中应记入营业外收入的金额为（）元。

  • A、1450000
  • B、2175000
  • C、2392500
  • D、3625000
相似考题

1.A公司与B公司经协商，进行如下债务重组：A公司以一批商品抵偿债务，商品成本为 160万元，已计提减值准备40万元，市场公允价格为140万元，增值税税率为17%，债务的账面价值为170万元。则A公司债务重组收益为( )万元。A．6.2B．26.2C．29.6D．30

2.甲公司就应收B公司账款80万元与B公司进行债务重组，B公司以银行存款支付 10万元，另以一批商品抵偿债务。商品的成本为40万元，计税价格(公允价值)为50万元，增值税税率为17％，款项和商品均已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为( )万元。A．30B．20C．11．5D．21.5

3.甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。(适用企业所得税税率33%)A．4.29B．9.9C．10.89D．16.5

4.甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )。A．5．61万元B．8．91万元C．13．464万元D．16．764万元

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  • 第1题：

    下列各项行为中，属于低价格倾销商品的有（ ）。

    A．生产企业生产一批产品，成本为100元/件，销售价格为90元/件

    B．生产企业销售一批商品，给予购货方销售价格5%的折扣

    C．甲企业以价值10万元的商品换取乙企业价值8万元的材料

    D．甲企业以价值5万元的材料抵偿4万元的债务


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列不作为企业商品销售处理的是（） .

    A. 销售原材料

    B. 销售包装物

    C. 以商品进行投资

    D. 正常情况以下商品抵偿债务


    正确答案：C

  • 第3题：

    债务人以库存材料、商品产品抵偿债务,应视同销售进行核算。( )

    此题为判断题(对，错)。


    标准答案：正确

  • 第4题：

    某企业以一栋办公楼抵偿债务。该办公楼的账面原价为100万元，已提折旧31万元，其公允价值为65万元，抵偿债务的账面余额为70万元。该项债务重组发生的债务重组收益为( )万元。

    A．34

    B．5

    C．30

    D．35


    正确答案：B
    解析：注：按现行会计制度规定，在债务重组日不确认债务重组收益。

  • 第5题：

    在债务重组中，企业以固定资产抵偿债务的，债务人应按该项资产的账面价值与其公允价值之间差额确认债务重组利得。 （ ）


    正确答案：×
    债务人以固定资产进行债务重组的，其固定资产的账面价值与公允价值之间的差额，应该作为处置固定资产产生的损益核算。

  • 第6题：

    甲与乙达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为13%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税（　）万元。

    A.4.25
    B.8.15
    C.12.7
    D.16.76

    答案：B
    解析：
    资产转让收益＝140－130＝10（万元）
    　　债务重组收益＝180.8－140－140×13%＝22.6（万元）
    　　该项重组业务应纳所得税额＝（10＋22.6）×25%＝8.15（万元）

  • 第7题：

    甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2012年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并验收入库，2012年12月31日收到第二批商品并验收入库，同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（　　）。

    A.2012年10月30日
    B.2012年11月15日
    C.2012年11月20日
    D.2012年12月31日

    答案：D
    解析：
    债务重组日即债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定将相关资产转让给债权人，将债务转为资本或修改后的偿债条件执行的日期。以非现金资产抵债，应按最后一批运抵并办理债务解除手续日期为债务重组日，因此选项D正确。

  • 第8题：

    甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为13%。该企业适用25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加等不予考虑。
    要求：计算甲企业该项重组业务的应纳企业所得税、乙企业的债务重组损失。


    答案：
    解析：
    （1）甲企业以库存商品清偿债务应分解成两个行为的两项所得：
    销售货物所得=20-16=4（万元）（所得）
    债务重组所得=25.2-20×（1+13%）=2.6（万元）（利得）
    因该重组事项一共应确认的应纳税所得额=4+2.6=6.6（万元）
    甲企业应纳企业所得税税额=6.6×25%=1.65（万元）
    （2）乙企业债务重组的损失=25.2-20-20×13%=2.6（万元）。

  • 第9题：

    判断题
    在债务重组过程中，债务人以存货抵偿应付债务，应在会计上反映存货的销售收入。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为16%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（　　）。
    A

    5.61万元

    B

    7.1万元

    C

    13.46万元

    D

    16.76万元


    正确答案： A
    解析：
    甲企业作为债务人应先按公允价值转让非现金财产，计算财产转让所得的。甲企业该项重组业务的应纳税所得额＝180.8－140×（1＋16%）＋（140－130）＝28.4（万元），甲企业应纳企业所得税＝28.4×25%＝7.1（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务170.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理不正确的是（　　）。
    A

    应确认视同销售收入140万元

    B

    该债务重组业务应纳企业所得税2.75万元

    C

    填入主表第一行140万元

    D

    应确认清偿债务所得7万元


    正确答案： A
    解析：
    转让相关非货币性资产：视同销售——非货币性资产交换所得税收入（主表第一行）：140万元，成本：130万元；甲企业视同销售所得＝140－130＝10（万元）；清偿债务：债务重组收入——其他收入：170.8－140－140×17％＝7（万元）；该项重组业务应纳企业所得税＝（10＋7）×25％＝4.25（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    在债务重组过程中，经过协商，企业以一批商品抵偿债务。商品的成本为5075000元，售价为7250000元，增值税税率为17%，抵偿的债务金额为8700000元，企业在该债务重组交易中应记入营业外收入的金额为（）元。
    A

    1450000

    B

    2175000

    C

    2392500

    D

    3625000


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2002年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2002年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2002年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库，2002年11月21日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为（ ）。

    A．2002年10月30日

    B．2002年11月15日

    C．2002年11月20日

    D．2002年11月21日


    正确答案：D
    对即期债务重组，以债务解除手续日期为债务重组日。 

  • 第14题：

    甲公司2011年1月1日销售给乙公司一批商品，价税合计117 000元，协议规定乙公司于2011年6月30日支付全部货款。2011年6月30日，由于乙公司经营困难，无法支付全部的货款，双方协商进行债务重组。下面情况不符合债务重组定义的是( )。

    A．甲公司同意乙公司以100 000元偿付全部的债务

    B．甲公司同意乙公司以一台公允价值为93 600元的设备抵偿债务

    C．甲公司同意乙公司延期至2011年12月31日支付全部的债务并加收利息

    D．甲公司同意乙公司以一批存货偿还全部债务，该批存货公允价值为90 000元


    正确答案：C
    解析：本题考核债务重组的定义。选项C，债权人没有做出让步，不符合债务重组的定义。

  • 第15题：

    甲公司就应收B公司账款80万元与B公司。进行债务重组，B司以存款支付10万元，另以一。批商品抵偿债务。商品的成本为40万元，计税价（公允价值）为50万元，增值税税率为17%，款项和商品均已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计人营业外收入的金额为（ ）万元。

    A．30

    B．20

    C．11.5

    D．21.5


    正确答案：C
    B公司应确认的债务重组利得=80-10-50- 50×17%=11.5（万元）。

  • 第16题：

    下列各项交易与事项中，在会计上不确认商品销售收入，而按成本结转的有（ ）。

    A．销售包装物

    B．以商品进行投资

    C．以商品对外捐赠

    D．以商品抵偿债务


    正确答案：BCD
    销售包装物应视同销售商品，一般将其收入记入其他业务收入。以商品进行投资、捐赠、抵偿债务及自用等，会计上不作为销售商品处理，即不确认商品销售收入，而按成本结转。

  • 第17题：

    2008年8月1日，甲企业销售给A企业产品一批，合同规定，2008年9月1日，A企业支付甲企业货款10万元。此间，A企业发生财务困难。2008年10月10日经协商，甲企业同意A企业以价值9万元的商品抵偿债务。2008年10月25日，A企业将商品运抵甲企业并办理有关债务解除手续。在此项债务重组交易中，债务重组日为（ ）。

    A．2008年8月1日

    B．2008年9月1日

    C．2008年10月10日

    D．2008年10月25日


    正确答案：D
    以库存商品抵偿债务的，债务重组日应为将商品运抵债权方并办理有关债务解除手续之日。

  • 第18题：

    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以一批库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为91万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（ ）万元。

    A.100
    B.209
    C.309
    D.300

    答案：C
    解析：
    该债务重组对甲公司利润总额的影响金额=1000-（700+91）+（700-600）=309（万元）。

  • 第19题：

    2019 年3 月份甲公司与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8 万元，该批库存商品的账面成本为130 万元，市场不含税销售价为140万元。则甲公司债务重组收益为（ ）万元。

    A.17
    B.16
    C.14
    D.18.4

    答案：D
    解析：
    债务重组收益=180.8－140－140×16%＝18.4（万元）。

  • 第20题：

    在债务重组过程中，债务人以存货抵偿应付债务，应在会计上反映存货的销售收入。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    A公司与B公司进行债务重组，重组协议规定，就应收B公司账款100万元，B公司以一批商品抵偿债务。商品的成本为60万元，计税价(公允价值)为80万元，增值税税率为17%，商品已交给甲公司。则B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额为万元。
    A

    6.4

    B

    30

    C

    0

    D

    22.5


    正确答案： D
    解析： 以非现金资产偿还债务时，非现金资产为存货的，应当视同销售处理，根据收入相关规定，按非现金资产的公允价值确认销售商品收入，同时结转相应的成本。公允价值小于债务账面价值的差额，作为债务重组收益，计入营业外收入。所以B公司在该债务重组中应计入营业外收入的金额=100-80-80×17%=6.4(万元)。

  • 第22题：

    多选题
    以下属于适用债务重组准则进行会计处理的有（　　）。
    A

    以固定资产清偿债务

    B

    债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量和列报

    C

    以投资性房地产抵偿债务

    D

    以联营企业抵偿债务


    正确答案： C,A
    解析：
    债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量和列报，适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》等金融工具相关准则。

  • 第23题：

    问答题
    甲居民企业（增值税一般纳税人）2012年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25％的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是多少？乙公司的债务重组损失是多少？

    正确答案：
    甲企业应作会计分录:
    借:应付账款 25.4
    贷:主营业务收入 20
    应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
    营业外收入——债务重组利得 2
    借:主营业务成本 16
    贷:库存商品 16
    因该重组事项应确认应纳税所得额:20-16+2=6(万元)
    6万元含两方面的所得:此项债务重组利得2万元和货物销售所得4万元。甲企业该项重组业务应纳企业所得税=6×25%=1.5(万元)。
    乙公司的债务重组损失=25.4-20-3.4=2(万元)。
    解析： 暂无解析

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