简述货币资金管理的主要目的和内部控制要点。

第1题：

第2题：

内部会计管理类控制要点主要包括（）等。

• A、会计规章制度建设控制
• B、会计岗位职责控制
• C、会计人员管理
• D、会计检查监督和会计责任追究管理
• E、营业机构内部管理

正确答案:A,B,C,D,E

第3题：

企业内部控制制度的重点和中心是（）

• A、固定资产内部控制制度
• B、货币资金内部控制制度
• C、存货内部控制制度
• D、重大投资内部控制制度

正确答案:C

第4题：

货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。

• A、管理决策者
• B、员工的职业道德
• C、员工的业务素质
• D、内部审计

正确答案:A

第5题：

简述货币资金业务内部会计控制制度设计。

正确答案:职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查。

第6题：

货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容?

正确答案: ①授权批准控制：即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；
②职务分理控制：不相容职务应予明确分理，以便相互牵制；
③凭证稽核控制：对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开。
④定期盘点与核对控制：定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。

第7题：

货币资金的内部控制主要包括哪些具体内容？

正确答案:货币资金的内部控制主要包括：
（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应明确规范，机构设置和人员配备科学合理；
（2）现金、银行存款的控制合规合法，银行账户的设立、审批、使用、核对以及清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对严格按规定执行；
（3）货币资金的会计记录应真实、准确、完整、及时；
（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）。

• A、职责分工控制制度
• B、授权审批控制制度
• C、货币资金核算控制制度
• D、货币资金反洗钱控制制度
• E、货币资金监督检查制度

正确答案:A,B,C,E

第15题：

货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。

正确答案:错误

第16题：

设计货币资金内部控制制度的核心，简述制度的基本要求和具体要求。

正确答案: 核心：是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度与其相关的岗位职责制度。
基本要求：货币资金首付业务的人员与记账人员和负责审批的人员相分离。具体要求：货币资金的首付与保管应有被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；出纳人员不能同时负责总分类帐的登记与保管；出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；出纳人员影单与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；货币资金的收付与控制货币资金收支的专用章不得由一人兼管；出纳人员应该与货币资金的稽核、会计档案的保管人员相分离；负责货币资金收付的人员应当与负责现金清点的人员和负责银行对账的人员相分离；建立出纳人员，专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员责任制度。

第17题：

简述现金支出内部控制的要点。

正确答案:现金支出的内部控制：
企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
（1）遵守国家规定的现金使用范围；
（2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
（3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
（4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。

第18题：

货币资金内部控制的主要内容有哪些？

正确答案:货币资金的内部控制制度是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。有效的内部控制主要表现在以下几个方面：
①货币资金的授权批准控制；
②职务分离控制；
③凭证稽核控制；
④货币资金定期盘点与核对控制；钱账分管、收支分管制度等。

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：