出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）A、进项税额B、进项税额转出C、出口抵减内销产品应纳税额D、出口退税
题目
出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）
- A、进项税额
- B、进项税额转出
- C、出口抵减内销产品应纳税额
- D、出口退税
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参考答案和解析
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第1题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（已交税金）
D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第2题：
出口货物免.抵.退税的会计核算，涉及“应交税金—应交增值税”的以下明细栏目（）
- A、出口产品抵减内销货物应纳税额
- B、出口退税
- C、进项税额转出
- D、已交税金
正确答案:A,B,C -
第3题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第4题：
生产企业出口退税账务处理涉及的科目有（）。
- A、应交税费——应交增值税（出口退税）
- B、主营业务成本
- C、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）
- A、免抵税额
- B、免抵退税额
- C、应收出口退税额
- D、已退税额
正确答案:A -
第6题：
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
- A、借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
- B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
正确答案:B -
第7题：
多选题生产企业出口退税账务处理涉及的科目有（）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B主营业务成本
C应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏有（ ）。A“出口抵减内销产品应纳税额”
B“转出未交增值税”
C“销项税额”
D“未交增值税”
E“进项税额转出”
正确答案： D,C解析： -
第9题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B其他应收款
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 -
第10题：
多选题出口货物免.抵.退税的会计核算，涉及“应交税金—应交增值税”的以下明细栏目（）A出口产品抵减内销货物应纳税额
B出口退税
C进项税额转出
D已交税金
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。A进项税额
B已交税金
C销项税额
D出口退税
E进项税额转出
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题“应交增值税”明细账内设置的专栏包括( )。A进项税额
B已交税金
C出口退税
D进项税额转出
正确答案： C,D解析： -
第13题：
应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。A.应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（已交税金）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
E.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：A,B,C,E解析：“应交税费——应交增值税”的三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。 -
第14题：
“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。
- A、进项税额
- B、已交税金
- C、销项税额
- D、出口退税
- E、进项税额转出
正确答案:A,B,C,D,E -
第15题：
企业设置的“应交税费—应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有（）
- A、销项税额
- B、进项税额转出
- C、出口退税
- D、已交税金
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
处于“应交税费-应交增值税”贷方的是（）
- A、应交税费-应交增值税（进项税额）
- B、应交税费-应交增值税（进项税额转出）
- C、应交税费-应交增值税（营改增递减的销项税额）
- D、应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:B -
第17题：
小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。
正确答案:错误 -
第18题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。
- A、应交税费——应交增值税（出口退税）
- B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- C、应交税费——应交增值税（减免税款）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案:D -
第19题：
多选题企业设置的“应交税费—应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有（）A销项税额
B进项税额转出
C出口退税
D已交税金
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题出口企业“应交税金-应交增值税”会计科目下应设置哪些明细科目（）A进项税额
B进项税额转出
C出口抵减内销产品应纳税额
D出口退税
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。A应交税费－应交增值税（进项税额）
B应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
C应交税费－应交增值税（出口退税）
D应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）A免抵税额
B免抵退税额
C应收出口退税额
D已退税额
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题为了详细核算企业应缴纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置( )A进项税额
B已交税金
C销项税额
D出口退税
E进项税额转出
正确答案： B,C解析： 暂无解析