不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票B、已办理过退税的进项专用发票C、未取得增值税专用发票D、已经抵扣的进项专用发票
题目
不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。
- A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
- B、已办理过退税的进项专用发票
- C、未取得增值税专用发票
- D、已经抵扣的进项专用发票
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第1题：
外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销，一律记入内销库存帐。
正确答案:错误 -
第2题：
享受免征增值税但不予退税的出口货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，应（）。
- A、从内销货物的销项税额中抵扣
- B、计入生产成本
- C、属于可抵扣的进项税额
- D、可在下期继续抵扣
正确答案:B -
第3题：
外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
正确答案:错误 -
第4题：
生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。
正确答案:正确 -
第5题：
外贸企业出口视同内销征税的货物时申请开具《出口货物转内销证明》，不需要提供的资料是（）。
- A、《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据
- B、增值税专用发票（抵扣联）
- C、内销货物发票（记账联）原件及复印件
- D、计提销项税的记账凭证复印件
正确答案:C -
第6题：
判断题外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额和进项税额，如购进的货物当时不能确定是用于出口或内销，一律记入内销库存帐。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第7题：
多选题出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还出口前其所负担的税款。下列各项适用出口不免税也不退税政策的有（）。A来料加工复出口的货物
B天然牛黄
C外贸企业收购货物出口
D铜及铜基合金
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）A进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
B进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
C进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
D进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税额免征，进项税额先用内销货物的销项税额抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题免税货物恢复征税后，其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。A对
B错
正确答案： 错解析： 免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，一律不得作为当期进项税额抵扣。恢复征税后收到的该项货物免税期间的增值税专用发票，应当从当期进项税额中剔除。 -
第11题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案： C解析： 会计分录是： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） -
第12题：
多选题下列证明开具中，基本规范是5个工作日，升级规范是即时办结的有（）。A《委托出口货物证明》开具
B《代理出口货物证明》开具
C《出口货物转内销证明》开具
D《来料加工免税证明》开具
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
出口企业到主管税务机关退税部门申请办理《出口货物转内销证明》需要提供的资料有（）
- A、《出口货物转内销证明申请表》
- B、出口货物退运已补税证明
- C、增值税专用发票（抵扣联）或复印件和分批单
- D、载有《出口货物转内销证明申请表》有关信息的电子数据
正确答案:A,B,C,D -
第14题：
免税货物恢复征税后，其免税期间进项税额不得从征税期销项税额中抵扣。
正确答案:正确 -
第15题：
出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还出口前其所负担的税款。下列各项适用出口不免税也不退税政策的有（）。
- A、来料加工复出口的货物
- B、天然牛黄
- C、外贸企业收购货物出口
- D、铜及铜基合金
正确答案:B,D -
第16题：
下列证明开具中，基本规范是5个工作日，升级规范是即时办结的有（）。
- A、《委托出口货物证明》开具
- B、《代理出口货物证明》开具
- C、《出口货物转内销证明》开具
- D、《来料加工免税证明》开具
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具（）的，税务机关按规定为其开具。
- A、《出口退税进货分批申报单》
- B、《出口货物转内销证明》
- C、《补办出口货物报关单证明》
- D、《委托出口货物证明》
正确答案:B -
第18题：
多选题外贸企业办理出口视同内销货物进项税额抵扣证明时需提供的资料包括（）A《增值税专用发票》抵扣联原件
B出口货物报关单（出口退税专用联原件）
C申请人主管税务机关出具的增值税专用发票未抵扣调查报告
D其他规定附送的资料
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（ ）。A该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
正确答案： C解析：
单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。 -
第20题：
判断题外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（ ）。A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
正确答案： A解析：
将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户属于视同销售行为，其进项税额符合条件的可以抵扣。 -
第22题：
多选题不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。A未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
B已办理过退税的进项专用发票
C未取得增值税专用发票
D已经抵扣的进项专用发票
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题外贸企业出口视同内销征税的货物时申请开具《出口货物转内销证明》，不需要提供的资料是（）。A《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据
B增值税专用发票（抵扣联）
C内销货物发票（记账联）原件及复印件
D计提销项税的记账凭证复印件
正确答案： B解析： 暂无解析