出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

题目

出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

  • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
  • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
  • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
  • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率
相似考题

1.生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率

2.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的()A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算D、不予退还消费税

3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( )A．正确B．错误

4.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:B
更多“出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率”相关问题

  • 第1题：

    当出口的货物是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算；其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费税税率计算。凡划分不清适用税率的(由于企业的原因)一律从低适用税率计算应退消费税税额。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

    A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

    B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

    C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

    D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


    参考答案：ABD

  • 第3题：

    企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第4题：

    我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。其中，组成计税价格=（ ）。

    A、到岸价×人民币外汇牌价十外贸手续费十银行财务费
    B、到岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税
    C、离岸价×人民币外汇牌价十进口关税十外贸手续费
    D、离岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税

    答案：B
    解析：
    2020版教材P182 / 2019版教材P176
    进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率；组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价十进口关税十消费税。

  • 第5题：

    下列关于进口设备阐述正确的有（ ）。

    A. 进口产品增值税额=CIF×增值税率
    B. CIF=FOB+国外运费+国外运输保险费
    C. 进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率
    D. 消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）×消费税率
    E. 消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）÷（1-消费税率）×消费税率

    答案：B,C,E
    解析：
    2020版教材P29
    本题考查的是进口设备购置费的相关内容。到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费；消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）÷（1-消费税率）×消费税率；进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率。

  • 第6题：

    下列有关消费税应纳税额的计算公式正确的是()。

    A:从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率
    B:从价计税：应纳税额=应税消费品生产额*适用税率
    C:从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准
    D:从量计税：应纳税额=应税消费品生产数量*适用税额标准
    E:复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准

    答案：A,C,E
    解析：
    本题考查的是消费税应纳税额的计算。从价计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率；从量计税：应纳税额=应税消费品销售数量*适用税额标准；复合计税：应纳税额=应税消费品销售额*适用税率+应税消费品销售数量*适用税额标准。

  • 第7题：

    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

    • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
    • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
    • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
    • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

    正确答案:B

  • 第8题：

    外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

    • A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
    • B、应退税款=出口数量×单位税额
    • C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
    • D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）

    • A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
    • B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
    • C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
    • D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（）
    A

    出口应退增值税，仍按规定的退税率计算

    B

    出口应退消费税，一律从高适用税率计算

    C

    出口应退消费税，一律从低适用税率计算

    D

    不予退还消费税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。
    A

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率

    B

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率

    C

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率

    D

    消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对未按规定期限申报退（免）税的出口货物须视同内销征税，其计算公式为（）
    A

    销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

    B

    应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    C

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

    D

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对于从价定率计算消费税的应税消费品来说,其出口时应退销税税率的计算公式为:()

    A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额×适用税率

    B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额×适用生产率

    C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用)×适用税率

    D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本×适用税率


    答案：A

  • 第14题：

    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（ ）。

    A．应退消费税税款＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

    B．应退消费税税款＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

    C．应退消费税税率＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

    D．应退消费税税款＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率


    正确答案：C

  • 第15题：

    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 （ ）


    正确答案：√
    消费税实行出口全额退税，因而消费税退税率与应税消费品适用的征税率是一致的。 

  • 第16题：

    下列关于进口设备阐述，正确的有（）。

    A.进口产品增值税额=CIF×增值税率
    B.CIF=FOB+国外运费+国外运输保险费
    C.进口产品增值税额=(到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税)×增值税率
    D.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率
    E.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

    答案：B,C,E
    解析：
    2020版教材P27-31
    选项A错误，选项C正确，进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率，组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税。
    选项B正确，到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费。
    选项D错误，选项E正确，消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

  • 第17题：

    下列对于消费税的计算方法，正确的是（）。

    A.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率
    B.消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率
    C.消费税=到岸价×人民币外汇牌价×消费税率
    D.消费税=(组成计税价格+关税)÷(1-消费税率)×消费税率

    答案：A
    解析：
    2020版教材P27-31
    消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率。

  • 第18题：

    小规模纳税人出口货物应征增值税额按（）方法确定.

    • A、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
    • B、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×退税率
    • C、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
    • D、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    正确答案:D

  • 第19题：

    企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）适用税率计算应退消费税税额。


    正确答案:从低

  • 第20题：

    外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

    • A、应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
    • B、应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
    • C、应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
    • D、应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

    正确答案:A

  • 第21题：

    判断题
    企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于进口设备阐述，正确的有( )。
    A

    进口产品增值税额=CIF×增值税率

    B

    CIF= FOB+国外运费+国外运输保险费

    C

    进口产品增值税额一组成计税价格×增值税率

    D

    消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)×消费税率

    E

    消费税=(到岸价×人民币外汇牌价+关税)÷(1-消费税率)×消费税率


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第23题：

    填空题
    企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）适用税率计算应退消费税税额。

    正确答案： 从低
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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