对于来自国外子公司的所得或者亏损，多数国家税法规定应并入母公司的盈亏额一起计算应纳所得税额。

题目

对于来自国外子公司的所得或者亏损，多数国家税法规定应并入母公司的盈亏额一起计算应纳所得税额。

相似考题

1.我国现行税法规定，税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损。 ( )A．正确B．错误

2.企业所得税法规定,企业发生连续亏损的,应先亏先补,按顺序连续计算弥补亏损期。()此题为判断题(对，错)。

3.如果母公司盈利而子公司亏损,那么母子公司合并,则子公司的亏损可以冲减母公同的当年盈利。()此题为判断题(对，错)。

4.下列属于个人所得税法里的全年次性奖金的是()。A、仅能单独计税B、仅能并入综合所得C、可以选择单独计税或者并入综合所得D、并入当月工资薪金

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。


    正确答案：×
    本题考核的是母子公司之间费用的税收筹划。按照现行规定，虽然子公司上交给母公司的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。

  • 第2题：

    我国实行法人所得税制度，()是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

    A.子公司

    B.总公司

    C.母公司

    D.分公司


    参考答案：A

  • 第3题：

    子公司发生超额亏损时，对于子公司少数股东分担的当期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的部分，如果相关章程或协议规定少数股东有义务承担，且少数股东有能力弥补，则应当冲减少数股东权益，否则冲减母公司所有者权益。（　）


    答案：错
    解析：
    本题考核子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司所有者权益中应享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益，即少数股东权益可以出现负数。

  • 第4题：

    企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    避免双重征税协议规定（）

    • A、子公司所得税高于母公司，那么，母公司获取的投资收益不必再次纳税
    • B、母公司所得税高于子公司，那么，母公司获取的投资收益不必再次纳税
    • C、跨国公司仅仅需要在母公司所在国纳税，在子公司所在国不负担缴税义务
    • D、东道国的税收政策对子公司没有影响

    正确答案:A

  • 第6题：

    财务公司成员单位包括（）。

    • A、母公司及其控股51%以上的子公司
    • B、母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司
    • C、母公司、子公司下属的事业单位法人
    • D、母公司、子公司下属的社会团体法人
    • E、母公司、子公司单独或者共同持股不足20%但处于最大股东地位的公司

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    关于子公司发生超额亏损在合并资产负债表的反映，下列说法中不正确的有（　　）。
    A

    母公司有能力承担的，应全部冲减母公司的所有者权益

    B

    少数股东有义务和能力承担的，应冲减少数股东权益

    C

    对于该部分超额亏损，不需要做任何处理

    D

    子公司发生的超额亏损中属于少数股东的部分，应全部冲减少数股东权益至零为止


    正确答案： A,D
    解析：
    AC两项，超额亏损母子公司都需根据义务与能力分别承担，不应全部冲减母公司的所有者权益；D项，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益，即少数股东权益可以出现负数。

  • 第8题：

    判断题
    对于来自国外子公司的所得或者亏损，多数国家税法规定应并入母公司的盈亏额一起计算应纳所得税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的各项费用，符合税法规定的有（　　）。
    A

    子公司支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

    B

    母子公司之间提供服务支付费用，不得在税前扣除

    C

    子公司支付给母公司的借款利息，不得在税前扣除

    D

    子公司对母公司的赞助费，不得在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理，作为成本费用在税前扣除；C项，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是（）。
    A

    母公司的国外子公司缴纳的公司所得税

    B

    总公司的国外分公司缴纳的公司所得税

    C

    跨国自然人从事某项投资活动取得利息时，被丛源征收的预提所得税

    D

    母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税

    E

    跨国自然人在境外缴纳的个人所得税


    正确答案： B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    财务公司成员单位包括（）。
    A

    母公司及其控股51%以上的子公司

    B

    母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司

    C

    母公司、子公司下属的事业单位法人

    D

    母公司、子公司下属的社会团体法人

    E

    母公司、子公司单独或者共同持股不足20%但处于最大股东地位的公司


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核直接投资的税收筹划。按照现行规定，虽然子公司上交给母公司的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。

  • 第14题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第15题：

    根据国际税收的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损允许再用以后年度境内盈利重复弥补
    B.企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零
    C.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业应当按照主管税务机关指定的境外所得来源国家（地区）顺序，弥补境内亏损
    D.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序

    答案：B,D
    解析：
    选项 A：企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。
    选项 C：分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序

  • 第16题：

    以下不属于企业集团成员单位的是（）。

    • A、母公司及其控股51％以上的子公司
    • B、母公司、子公司单独或者共同持股20％以上的公司
    • C、母公司、子公司单独或者共同持股或者持股不足10％但处于最大股东地位的公司
    • D、母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人

    正确答案:C

  • 第17题：

    依据《企业所得税法》相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）

    • A、向投资者支付的股息
    • B、固定资产转让费用
    • C、子公司支付给母公司的管理费
    • D、对外投资期间的投资资产成本

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    问答题
    某一高税国的母公司A，在二个低税国开设子公司，母公司A计划用 子公司支付给母公司A的股息，在其他国家开设子公司。母公司A所在国税收很高，母公司A要设法避免缴纳过高的所得税，同时又要完成增开子公司的任务。分析案例中母公司A采取的避税手段和有关国家对此反映。

    正确答案： 母公司A要设法避免缴纳过高的所得税，在一个避税地建立子公司，由该子公司控制在外国的子公司，母公司A把子公司支付给母公司A的股权全部转移到避税地子公司，母公司A就不用缴所得税了。
    （1）开征预提所得税；
    （2）制定关联企业的判定标准；
    （3）利润存在不实的地方，税收协定的缔约国任何一方税务有权对此进行调整。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为（）。
    A

    缓交法

    B

    减免法

    C

    扣除法

    D

    免税法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    关于子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映，下列说法中不正确的有（）。
    A

    母公司有能力承担的，应将超额亏损总额全部冲减母公司的所有者权益

    B

    少数股东有能力承担的。应将超额亏损总额全部冲减少数股东权益

    C

    对于该部分超额亏损，不需要做任何处理

    D

    子公司发生的超额亏损中属于少数股东的部分，应全部冲减少数股东权益


    正确答案： D,C
    解析： 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中享有的份额，其余额仍应当冲减少数股东权益，即少数股东权益可以出现负数。

  • 第21题：

    单选题
    下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（）。
    A

    总公司和国外分公司

    B

    母公司和国外子公司

    C

    子公司和国外孙公司

    D

    母公司和国外孙公司


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    避免双重征税协议规定（）
    A

    子公司所得税高于母公司，那么，母公司获取的投资收益不必再次纳税

    B

    母公司所得税高于子公司，那么，母公司获取的投资收益不必再次纳税

    C

    跨国公司仅仅需要在母公司所在国纳税，在子公司所在国不负担缴税义务

    D

    东道国的税收政策对子公司没有影响


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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