内部控制执行的证据不包括（）A、管理层搜集汇总的各部门信息B、定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C、管理层搜集汇总的各部门出现的问题D、相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案

题目

内部控制执行的证据不包括（）

  • A、管理层搜集汇总的各部门信息
  • B、定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确
  • C、管理层搜集汇总的各部门出现的问题
  • D、相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案
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1.基金管理人内部控制机制不包括()A.员工自律B.各部门主管(包括监察稽核)的检查监督C.行业自律D.公司管理层对人员和业务的监督控制

2.人口和生殖健康数据采集不包括的内容是( )A.人口信息的采集B.政府正式颁布的法律、规范、标准等文件C.工作记录、教学记录D.搜集动态信息，汇总基层生殖健康检测信息E.咨询服务记录

3.基金管理人内部控制机制的四个层次不包括()。A.员工自律B.各部门主管的检查监督C.管理层对人员和业务的监督控制D.股东大会的检查、监督和指导

4.内部控制审计程序不包括()。A、编制项目审计方案B、与管理层沟通C、认定控制缺陷D、汇总审计结果

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  • 第1题：

    基金管理人的内部控制机制层次不包括()

    A、公司管理层对人员和业务的监督控制

    B、员工自律

    C、各部门主管(包括监察稽核)的检查监督

    D、证监会的检查、监督、控制和指导


    答案：D

  • 第2题：

    针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是（ ）。

    A.检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名

    B.检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，

    C.检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决

    D.检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施

    E.询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批

    答案：A,B,C,D
    解析：
    记录应收账款的收款环节的内部控制测试主要有：检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名，检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决，检查对例外事项报告的信息进行核对的记录及无法核对事项的解决情况；检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施。E属于坏账准备计提及坏账核销环节的内部控制测试

  • 第3题：

    下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

    A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
    B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
    C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
    D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

  • 第4题：

    搜集客户提问，将问题进行汇总整理形式的服务客户的清单通常叫（）

    • A、问题集锦
    • B、FAQ
    • C、Q＆A
    • D、重点问题

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列各项中，属于沟通项目评估重点的有（）。

    • A、取得的信息给谁用，何时给
    • B、如何把员工的不当行为或迹象告诉管理层
    • C、管理层接纳员工建议的能力如何
    • D、企业内部各部门间如何沟通，信息完整性如何
    • E、如何与顾客、供应商及其他外部人员进行信息沟通

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    搜集客户提问，将问题进行汇总整理形成的服务客户的清单通常叫（）。

    • A、问题集锦
    • B、Q&A
    • C、FAQ
    • D、重点问题

    正确答案:C

  • 第7题：

    关于企业进行薪酬沟通时正确的沟通流程应是（）。

    • A、搜集相关信息→确定沟通目标→制定沟通策略→选择沟通媒介→评价沟通结果
    • B、确定沟通目标→搜集相关信息→选择沟通媒介→制定沟通策略→评价沟通结果
    • C、确定沟通目标→搜集相关信息→制定沟通策略→选择沟通媒介→评价沟通结果
    • D、搜集相关信息→确定沟通目标→选择沟通媒介→制定沟通策略→评价沟通结果

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    内部控制执行的证据不包括（）
    A

    管理层搜集汇总的各部门信息

    B

    定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确

    C

    管理层搜集汇总的各部门出现的问题

    D

    相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    搜集客户提问，将问题进行汇总整理形成的服务客户的清单通常叫（）。
    A

    问题集锦

    B

    Q&A

    C

    FAQ

    D

    重点问题


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于沟通项目评估重点的有（）。
    A

    取得的信息给谁用，何时给

    B

    如何把员工的不当行为或迹象告诉管理层

    C

    管理层接纳员工建议的能力如何

    D

    企业内部各部门间如何沟通，信息完整性如何

    E

    如何与顾客、供应商及其他外部人员进行信息沟通


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    基金管理人内部控制机制不包括（）。
    A

    员工自律

    B

    各部门主管（包括监察稽核）的检查监督

    C

    行业自律

    D

    公司管理层对人员和业务的监督控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下的描述中，错误的是（）
    A

    对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进

    B

    信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

    C

    信息系统与沟通属于内部控制的要素

    D

    控制的实施只是管理层和治理层的责任


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    基金管理人内部控制机制的四个层次不包括（ ）。

    A.股东的检查、监督、控制和指导
    B.公司管理层对人员和业务的监督控制
    C.员工自律
    D.各部门主管的监督检查

    答案：A
    解析：
    基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：
    ①员工自律；
    ②各部门主管（包括监察稽核）的检查监督；
    ③公司管理层对人员和业务的监督控制；
    ④董事会或者其领导下的专门委员会的检查、监督、控制和指导。

  • 第14题：

    企业在制定销售业务内部控制时，要求按月寄出对账单。下列关于该项控制的说法中，正确的是（　）。

    A.每月末由应收账款记账员向客户寄发对账单
    B.由出纳人员核对收到的对账单进行核对
    C.由不负责现金出纳和销售及应收账款记录的人员向客户寄发对账单
    D.由应收账款记账员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅

    答案：C
    解析：
    应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员向客户寄发对账单，因此选项AB不正确；应由独立的人员按月编制对账情况汇总表并交管理层审阅，因此选项D不正确。

  • 第15题：

    人口和生殖健康数据采集不包括的内容是（）

    • A、人口信息的采集
    • B、政府正式颁布的法律、规范、标准等文件
    • C、工作记录、教学记录
    • D、搜集动态信息，汇总基层生殖健康检测信息
    • E、咨询服务记录

    正确答案:B

  • 第16题：

    企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程，这是（）。

    • A、内部信息的搜集与传递
    • B、外部信息的搜集与传递
    • C、财务报告
    • D、内部牵制

    正确答案:A

  • 第17题：

    基金管理人内部控制机制的四个层次不包括（）。

    • A、员工自律
    • B、各部门主管的检查监督
    • C、管理层对人员和业务的监督控制
    • D、股东大会的检查、监督和指导

    正确答案:D

  • 第18题：

    基金管理人内部控制机制不包括（）。

    • A、员工自律
    • B、各部门主管（包括监察稽核）的检查监督
    • C、行业自律
    • D、公司管理层对人员和业务的监督控制

    正确答案:C

  • 第19题：

    以下的描述中，错误的是（）

    • A、对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进
    • B、信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通
    • C、信息系统与沟通属于内部控制的要素
    • D、控制的实施只是管理层和治理层的责任

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程，这是（）。
    A

    内部信息的搜集与传递

    B

    外部信息的搜集与传递

    C

    财务报告

    D

    内部牵制


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    基金管理人内部控制机制的四个层次不包括（）。
    A

    员工自律

    B

    各部门主管的检查监督

    C

    管理层对人员和业务的监督控制

    D

    股东大会的检查、监督和指导


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于企业进行薪酬沟通时正确的沟通流程应是（）。
    A

    搜集相关信息→确定沟通目标→制定沟通策略→选择沟通媒介→评价沟通结果

    B

    确定沟通目标→搜集相关信息→选择沟通媒介→制定沟通策略→评价沟通结果

    C

    确定沟通目标→搜集相关信息→制定沟通策略→选择沟通媒介→评价沟通结果

    D

    搜集相关信息→确定沟通目标→选择沟通媒介→制定沟通策略→评价沟通结果


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    注册会计师在对昌盛公司进行审计时，发现该公司内部控制制度具有严重缺陷，与管理层沟通相关问题时，眼神飘忽不定，逻辑混乱。在此情况下，注册会计师能否依赖下列证据： (1)销货发票副本; (2)监盘客户的存货(不涉及检查相关的所有权凭证); (3)外部律师提供的声明书; (4)管理层声明书; (5)会计记录。

    正确答案： (1)不能依赖。销货发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低，所以内部凭证不能依赖。如果该销货发票副本和向购货单位函证结果一致，则可靠性高一些。(2分)
    (2)可以依赖。监盘客户的存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响，但不能确定存货所有权归属及其价值情况。(1分)
    (3)可以依赖。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的，在内部控制有严重缺陷的情况下，其证明力仍较强。(1分)
    (4)不可依赖。被审计单位管理层声明书是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。(1分)
    (5)不可依赖。会计记录属于被审计单位自己编制和记录的，在内控具有严重缺陷时，被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低甚至不可靠。(1分)
    【该题针对“审计证据”知识点进行考核】
    解析： 暂无解析

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