国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。A、居住国独占征税B、来源地国优先征税C、独立竞争D、按比例分配

题目

国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。

  • A、居住国独占征税
  • B、来源地国优先征税
  • C、独立竞争
  • D、按比例分配
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1.各国对跨国营业所得的征税原则是（）。A.独立企业原则B.实际联系原则C.常设机构仅限于法人性机构或实体D.对纳税人的所有跨国营业所得征税E.对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

2.在国际税收活动中，居住国政府如果采取抵免法来免除国际重复征税意味着（ ）。A．承认收入来源国地域管辖权的独占地位B．并未放弃行使居住国的居民或公民管辖权C．能起到基本避免国际重复征税的作用D．承认了收入来源国地域管辖权的优先地位E．放弃行使居住国的居民或公民管辖权

3.下列各项属于国际税收原则的是（ ）。A.优先征税原则 B.单一课税原则 C.独占征税原则 D.税收分享原则

4.在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为( )日。A．30B．60C．90D．183

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  • 第1题：

    我国对外签订的双边税收协定基本上采用了《联合国范本》。一般情况下，下列关于双边税收协定的表述哪些是正确的?( ）

    A.在对非居民营业所得的征税上，一般采取连续6个月以上者才视为常设机构
    B.在预提税的限制税率上一般不超过10％
    C.独立个人劳务所得，如取得独立劳务所得的个人在来源国累计停留未超过183天者，一般由来源国征税
    D.采取税收饶让抵免原则

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考查国际经济法领域的其他法律制度——国际税法。A正确，在对非居民营业所得的征税上，双边协定一般采取常设机构原则，一般采取连续6个月以上者才视为常设机构。B正确，在预提税上，一般规定的预提税的限制税率均不超过10％，比国内税法规定的20％的预提税税率要优惠。C不正确，对于独立的个人劳务所得，一般仅由居住国行使征税权，但如取得独立劳务所得的个人在来源国设有固定基地或连续或累计停留超过183天者，则应由来源国征税。D正确，税收饶让抵免原则是我国对外签订的双边税收协定采取的原则之一。

  • 第2题：

    下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。

    • A、优先征税与税收分享原则
    • B、涉外税收最大负担原则
    • C、独占征税原则
    • D、税收无差异原则

    正确答案:A,C,D

  • 第3题：

    国际税收协定一般规定，对于联属企业的利润则倾向于适用（）的原则。

    • A、居住国独占征税
    • B、来源地国优先征税
    • C、独立竞争
    • D、按比例分配

    正确答案:C

  • 第4题：

    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。

    • A、跨国营业所得征税
    • B、跨国独立劳务所得征税
    • C、跨国非独立劳务所得征税
    • D、跨国投资所得征税

    正确答案:B

  • 第5题：

    各国对跨国营业所得的征税原则是（）。

    • A、独立企业原则
    • B、实际联系原则
    • C、常设机构仅限于法人性机构或实体
    • D、对纳税人的所有跨国营业所得征税
    • E、对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

    正确答案:A,B,E

  • 第6题：

    单选题
    联合国税收协定范本中，实行固定基地原则的是（）。
    A

    跨国营业所得征税

    B

    跨国独立劳务所得征税

    C

    跨国非独立劳务所得征税

    D

    跨国投资所得征税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为（　　）日。
    A

    30

    B

    60

    C

    90

    D

    183


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。
    A

    居住国独占征税

    B

    来源地国优先征税

    C

    独立竞争

    D

    按比例分配


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行（）的原则。
    A

    居住国独占征税

    B

    来源地国优先征税

    C

    独立竞争

    D

    按比例分配


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于国际税法原则的有()。
    A

    单一课税原则

    B

    优先征税原则

    C

    国际税收中性原则

    D

    独占征税原则

    E

    税收分享原则


    正确答案： E,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（）原则。
    A

    居住国征税

    B

    来源国征税

    C

    共享征税权原则

    D

    协商解决原则


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是()。
    A

    优先征税原则

    B

    独占征税原则

    C

    税收分享原则

    D

    无差异原则


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    对于非独立个人劳务所得，其征税权原则上由（）

    • A、来源国优先征税
    • B、居住国征税
    • C、缔约国双方分享征税权
    • D、来源国独占征税权

    正确答案:A

  • 第14题：

    国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行（）的原则。

    • A、居住国独占征税
    • B、来源地国优先征税
    • C、独立竞争
    • D、按比例分配

    正确答案:A

  • 第15题：

    我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是（）。

    • A、坚持税收饶让原则
    • B、坚持维护所得来源地征税权的原则
    • C、坚持平等待遇的原则
    • D、坚持所得来源地和居住地共享征税权的原则

    正确答案:B

  • 第16题：

    经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（）

    • A、居民管辖权独占征税权原则
    • B、税收分享原则
    • C、来源地征税原则
    • D、来源地优先征税原则

    正确答案:A

  • 第17题：

    常设机构原则在协调跨国营业所得征税冲突中是如何运用的？


    正确答案:1.对于跨营业所得征税权冲突的协调，目前国际上普遍采用了“常设机构原则”，即把跨国营业所得来源地国的征税权限定在设有常设机构的条件下和局限在常设机构的利润范围内
    2.在常设机构利润范围的归属确定上，存在着两项原则a是“引力原则”b是“有实际联系原则：其中，大多数国家在对外缔结双边税收协定时采用了”有实际联系原则“来确定常设机构的利润范围
    3.在常设机构税所得的核算方面，原则上是依照缔约国各自国内税法相关规定予以计算核定。国际税收协定针对这一问题只是作了两项基本的原则性规定a是独立企业原则，将常设机构视为一个相对独立于其总机构的纳税主体，按照独立企业进行盈亏核算b是费用扣除一合理分摊原则，在确定常设机构的应税所得时，应当允许扣除其进行营业所发生的各项成本费用，括行政和一般管理费用，不论其发生在常设机构所在国或其他任何地方
    4.对从事国际海运和航空运输业务的营业所得的征税，应仅由企业实际管理机构所在国一方征税，这是常设机构原则适用的例外情况。

  • 第18题：

    多选题
    下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。
    A

    优先征税与税收分享原则

    B

    涉外税收最大负担原则

    C

    独占征税原则

    D

    税收无差异原则


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    对于非独立个人劳务所得，其征税权原则上由（）
    A

    来源国优先征税

    B

    居住国征税

    C

    缔约国双方分享征税权

    D

    来源国独占征税权


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    经济合作与发展组织范本规定，对特许权使用费的征税，实行（）。
    A

    居民管辖权独占征税权原则

    B

    税收分享原则

    C

    来源地征税原则

    D

    来源地优先征税原则


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是（）。
    A

    坚持税收饶让原则

    B

    坚持维护所得来源地征税权的原则

    C

    坚持平等待遇的原则

    D

    坚持所得来源地和居住地共享征税权的原则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    协定范本中规定，对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外，还实行其他两条征税原则，可将其概括为（）。
    A

    来源国对其在缔约国境内的全部利润征税

    B

    来源国只能对归属于常设机构的利润征税

    C

    来源国对利润按独立企业原则征税

    D

    来源国对利润按联属企业原则征税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    国际税收协定一般规定，对于联属企业的利润则倾向于适用（）的原则。
    A

    居住国独占征税

    B

    来源地国优先征税

    C

    独立竞争

    D

    按比例分配


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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