在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。A、稳健性原则B、重要性原则C、成本效益原则D、审计准则

题目

在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。

  • A、稳健性原则
  • B、重要性原则
  • C、成本效益原则
  • D、审计准则
相似考题

1.社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（ ）。 A．了解被审计单位及所属行业的基本情况 B．对内部控制进行泌试 C．初步执行分析性复核 D．初步评估重要性水平 E．初步评估审计风险

2.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）。A．控制本身的设计是否有效B．控制是否得到执行C．是否领带控制并实施控制测试D．是否实施实质性程序

3.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是()。A:内部控制存在重大缺陷B:初步评估控制风险较低C:进行内部控制测试不经济D:难以对内部控制的健全性有效性做出评价

4.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（ ）。 A．内部控制存在的重大缺陷 B．初步评估控制风险较低 C．进行内部控制测试不经济 D．难以对内部控制的健全性有效性做出评价

更多“在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风”相关问题

  • 第1题：

    （2017年）审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有：

    A.内部控制存在重大缺陷
    B.初步评估的控制风险为低水平
    C.开展内部控制测试的成本较低
    D.初步评估的控制风险为高水平
    E.内部控制设计合理且预期运行有效

    答案：B,E
    解析：
    审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性：一是某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生；二是仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。当审计人员初步评价控制风险为较高水平时，则表明内部控制的可依赖程度很低或者根本不能依赖，因此，审计人员可执行很小范围的内部控制测试，而执行更大范围的实质性审查。但如果将控制风险评价为较低水平时，则表明内部控制的可依赖程度很高，因此，审计人员应执行更大范围的内部控制测试，并相应减少实质性审查的范围。

  • 第2题：

    在开发基于风险的审计策略时，信息系统审计人员应当进行风险评估，以确保：（）

    • A、用于减少风险的控制已经实施
    • B、脆弱性风险已被实施
    • C、审计风险已被考虑
    • D、差距分析是适当的

    正确答案:B

  • 第3题：

    审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况是（）。

    • A、内部控制存在的重大缺陷
    • B、初步评估控制风险较低
    • C、进行内部控制测试不经济
    • D、难以对内部控制的健全性有效性做出评价

    正确答案:B

  • 第4题：

    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。

    • A、转入内部控制测试阶段
    • B、提高控制风险评估水平
    • C、提高固有风险评估水平
    • D、直接进行实质性审查

    正确答案:D

  • 第5题：

    依据新的审计准则，审计风险由（）、（）两个风险要素构成，其中（）是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。


    正确答案:重大错报风险；检察风险；重大错报风险

  • 第6题：

    在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。

    • A、稳健性原则
    • B、重要性原则
    • C、成本效益原则
    • D、审计准则

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。
    A

    风险；穿行测试

    B

    控制；风险评估

    C

    风险；风险评估

    D

    控制；控制测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的审计取证模式是(     )。
    A

    制度基础审计

    B

    风险基础审计

    C

    账目基础审计

    D

    系统基础审计


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    在终结审计之前，对于控制风险的最终评估水平，如与初步评估的结论不一致，注册会计师应当（）。
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    C

    重新执行控制测试

    D

    考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有 (    )。
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    初步评估的控制风险为低水平

    C

    开展内部控制测试的成本较低

    D

    初步评估的控制风险为高水平

    E

    内部控制设计合理且预期运行有效


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以（）。
    A

    转入内部控制测试阶段

    B

    提高控制风险评估水平

    C

    提高固有风险评估水平

    D

    直接进行实质性审查


    正确答案： C
    解析： 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

  • 第12题：

    单选题
    在开发基于风险的审计策略时，信息系统审计人员应当进行风险评估，以确保：（）
    A

    用于减少风险的控制已经实施

    B

    脆弱性风险已被实施

    C

    审计风险已被考虑

    D

    差距分析是适当的


    正确答案： D
    解析： 在开发基于风险的审计策略时，了解相关的脆弱性风险性是至关重要的。这将确定审计的领域和范围。确认降低风险的适当控制措施是否实施是审计项目的有效成果。审计风险是审计过程固有方面，和审计过程直接相关，而与审计对象进行的风险无关，差距分析通常应用于将实际情况和预期的或理想状态进行比较。点评：基于风险来确定审计的目标和范围，这道题B选项的意思估计是重要的风险点都纳入了审计实施的范围。

  • 第13题：

    在对控制环境进行风险评估程序时，注册会计师的下做法中不正确的是（ ）。


    A.在对控制环境执行风险评估程序时，一般不使用穿行测试
    B.在审计业务的承接阶段，注册会计师就应对控制环境进行初步了解和评价
    C.对控制环境进行风险评估，通常有助于注册会计师识别与财务报表层次有关的重大错报风险
    D.如果认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    答案：A
    解析：
    选项A，穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，适用于风险评估程序。

  • 第14题：

    内部审计人员应当采用以（）为基础的审计方法进行信 息系统审计，（）应当贯穿于信息系统审计的全过程。

    • A、风险；穿行测试
    • B、控制；风险评估
    • C、风险；风险评估
    • D、控制；控制测试

    正确答案:C

  • 第15题：

    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。

    • A、了解被审计单位及所属行业的基本情况
    • B、对内部控制进行泌试
    • C、初步执行分析性复核
    • D、初步评估重要性水平
    • E、初步评估审计风险

    正确答案:A,C,D,E

  • 第16题：

    审计人员在了解循环内部关键控制后，初步评估控制风险，当预期控制运行无效时，应当采取的措施是（）。

    • A、直接实施实质性测试
    • B、实施控制测试
    • C、采取重新执行
    • D、采取穿行测试

    正确答案:A

  • 第17题：

    如果初步评估的控制风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）

    • A、重新了解内部控制
    • B、重新执行控制测试
    • C、重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
    • D、考虑是否追加相应的审计程序

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    在对控制风险进行初步评估时，审计人员应当遵循（），宁可高估控制风险，不可低估控制风险。
    A

    稳健性原则

    B

    重要性原则

    C

    成本效益原则

    D

    审计准则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    审计人员在了解循环内部关键控制后，初步评估控制风险，当预期控制运行无效时，应当采取的措施是（）。
    A

    直接实施实质性测试

    B

    实施控制测试

    C

    采取重新执行

    D

    采取穿行测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
    A

    重新了解内部控制

    B

    重新执行控制测试

    C

    重新确定重要性水平和可接受审计风险水平

    D

    考虑是否追加相应的审计程序


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    社会审计编制审计方案时，应当经过的步骤包括（）。
    A

    了解被审计单位及所属行业的基本情况

    B

    对内部控制进行泌试

    C

    初步执行分析性复核

    D

    初步评估重要性水平

    E

    初步评估审计风险


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（    ）。
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制初步评价后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价、

    D

    内部控制测试的范围与审计人员初步评价控制风险的评估水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第24题：

    填空题
    依据新的审计准则，审计风险由（）、（）两个风险要素构成，其中（）是审计人员不可控制的风险，但应当合理评估。

    正确答案： 重大错报风险,检察风险,重大错报风险
    解析： 暂无解析

相关内容