下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。A、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C、存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近D、确定供应商发票计算的正确性

题目

下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。

  • A、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
  • B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
  • C、存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近
  • D、确定供应商发票计算的正确性
相似考题

1.下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有（）A、内部审计人员监督存货盘点 B、存货盘点只由仓库报关员实施 C、定期对陈旧过时的存货进行处理 D、存货盘点的范围包括寄销外地的存货 E、存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

2.下列有关存货监盘与相关认定的说法中，恰当的有（　　）。 A.针对的主要是存货的存在认定 B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据 C.对存货的准确性、计价和分摊认定，能提供部分审计证据 D.针对权利和义务认定，能够提供充分、适当的审计证据

3.在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。 A.存货：完整性 B.存货：准确性、计价和分摊 C.存货：存在 D.营业成本：准确性

4.（2016年）下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：A.内部审计人员监督存货盘点 B.存货盘点只由仓库保管员实施 C.定期对陈旧过时的存货进行处理 D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货 E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况

更多“下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。

    A.存货：完整性
    B.存货：计价和分摊
    C.存货：存在
    D.营业成本：准确性

    答案：B,D
    解析：
    已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本，影响记录的金额，与存货的计价和分摊以及营业成本的准确性认定相关。

  • 第2题：

    注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（　）。

    A.直接认定与应收账款相关的控制运行无效
    B.相关内部控制可能存在重大缺陷
    C.假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
    D.应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：B,D
    解析：
    实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在重大缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。

  • 第3题：

    注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确的有（　）。

    A、直接认定与应收账款相关的控制运行无效
    B、相关内部控制可能存在重大缺陷
    C、假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
    D、应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通

    答案：B,D
    解析：
    实施实质性程序未发现重大错报本身并不能说明与该认定相关的控制运行有效，如果实质性程序发现了重大错报，则通常表明控制存在重大缺陷，注册会计师应当就该缺陷与管理层和治理层沟通。

  • 第4题：

    下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（）。

    • A、存货入账成本是否正确
    • B、当期计提的存货跌价准备是否正确
    • C、期末存货是否存在
    • D、存货相关账户的总账与有关明细账是否相符

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。

    • A、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离
    • B、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
    • C、存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近
    • D、确定供应商发票计算的正确性

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

    • A、生产过程中的存货的内部控制
    • B、工薪的内部控制
    • C、对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
    • D、固定资产的内部控制

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    在注册会计师提出的以下与存货内部控制相关的观点中，正确的是（　　）。
    A

    与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期盘点

    B

    与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时作出说明

    C

    与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单

    D

    与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权


    正确答案： C
    解析：
    A项，在多个领料部门共存的情况下，领料单难以连续编号，但必须进行定期清点；B项，生产指令和材料需求报告应当改为生产报告；C项中，请购单应当以订购单替代。

  • 第8题：

    多选题
    下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有（）。
    A

    将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离

    B

    应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

    C

    存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近

    D

    确定供应商发票计算的正确性


    正确答案： C,A
    解析： 选项B和货币资金的存在认定相关，选项D和存货的计价和分摊认定相关

  • 第9题：

    多选题
    下列有关存货监盘目的的说法中，正确的有（）。
    A

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定

    B

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、计价和分摊认定

    C

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定、权利和义务认定

    D

    存货监盘可能获取有关存货所有权的部分审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 存货监盘针对的主要是存货的存在认定和完整性认定（选项A）；此外，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据（选项D）。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，审计人员可以据此判断生产与存货循环内部控制风险较高的有 (    )。
    A

    内部审计人员监督存货盘点

    B

    存货盘点只由仓库保管员实施

    C

    定期对陈旧过时的存货进行处理

    D

    存货盘点的范围包括寄销外地的存货

    E

    存货盘点结果显示存在较多账实不符情况


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中，不正确的有()。
    A

    与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单

    B

    与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权

    C

    与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点

    D

    与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明


    正确答案： C,D
    解析： 选项A中请购单应当以购货订购单替代；选项B正确；选项C://在多个领料部门共存的情况下，领料单难以连续编号，但定期清点是必须的；选项D://生产指令和材料需求报告应当改为生产报告。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（）
    A

    存货监盘程序包括控制测试与实质性程序两种方式

    B

    存货监盘过程中可以运用观察与检查程序

    C

    在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货出入库及内部转移截止信息

    D

    存货监盘程序可以查证存货的存在、完整性和权利与义务的认定

    E

    如果由于不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘情况，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关存货监盘与相关认定的说法中恰当的有（　　）。

    A.针对的主要是存货的存在认定
    B.对存货的完整性认定，能提供部分审计证据
    C.对存货的计价和分摊认定，能提供部分审计证据
    D.针对权利和义务认定，能够提供获取充分、适当的审计证据

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不恰当，注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据，同时需要注意，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第14题：

    在生产与存货循环中，可能存在已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本的风险，下列认定中，与该风险相关的有（　）。

    A、存货：完整性
    B、存货：计价和分摊
    C、存货：存在
    D、营业成本：准确性

    答案：B,D
    解析：
    已销售产品的成本可能没有准确结转至营业成本，影响记录的金额，与存货的计价和分摊以及营业成本的准确性认定相关。

  • 第15题：

    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

    • A、控制政策与程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    如果只有少数项目构成了存货的主要部分，审计人员以（）为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。

    • A、实质性程序
    • B、控制测试
    • C、存货内部控制
    • D、实地观察

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于实质性程序、错报与内部控制运行关系的表述中，正确的有（）。

    • A、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
    • B、如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定有关的控制是有效运行的
    • C、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
    • D、如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师并不一定需要在评价相关控制的运行有效性时予以考虑

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

    • A、与财务报告相关的内部控制均与审计相关
    • B、与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
    • C、与经营目标相关的内部控制与审计无关
    • D、与合规目标相关的内部控制与审计无关

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    如果只有少数项目构成了存货的主要部分，审计人员以（）为主的审计方式获取与存在认定相关的证据更为有效。
    A

    实质性程序

    B

    控制测试

    C

    存货内部控制

    D

    实地观察


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关

    B

    生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    C

    产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    D

    原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关


    正确答案： A
    解析：
    B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。

  • 第21题：

    单选题
    下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。
    A

    生产过程中的存货的内部控制

    B

    工薪的内部控制

    C

    对产品成本进行记录与控制的成本会计控制

    D

    固定资产的内部控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，下列程序中，注册会计师最可能做的是（）。
    A

    增加测试与存货相关的内部控制的范围

    B

    要求在期末实施存货监盘

    C

    应当在期中实施存货监盘程序，并测试盘点日至期末发生的存货交易

    D

    检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额


    正确答案： A
    解析： 当对被审计单位的内部控制评价为高风险时，注册会计师不能更多的执行询问、观察和检查，而应当执行监盘程序，在期末实施监盘程序要比在期末前后实施监盘程序更可靠。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是（）。
    A

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定

    B

    存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定

    C

    存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据

    D

    存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险


    正确答案： C
    解析： 选项A正确、选项B错误，存货监盘针对的主要是存货的存在认定。
    选项C正确，存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据。
    选项D正确，存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有（）。
    A

    存货入账成本是否正确

    B

    当期计提的存货跌价准备是否正确

    C

    期末存货是否存在

    D

    存货相关账户的总账与有关明细账是否相符


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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