属于“递延税款”账户借方登记的内容有（）A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税

题目

属于“递延税款”账户借方登记的内容有（）

  • A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
  • B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额
  • C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
  • D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税
相似考题

1.下列关于“递延税款”科目核算内容的表述中正确的有( )。A．核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额B．当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响C．本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目D．本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额

2.在采用递延法核算所得税时，下列各项中，会对本期利润表中“所得税”项目的金额产生影响的有( )。A．本期转回前期确认的递延税款借项金额B．本期转回前期确认的递延税款贷项金额C．本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额D．本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额

3.下列说法中，不正确的有( )．A．“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额B．在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产C．在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算D．在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算E．在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算

4.采用递延法核算所得税的情况下,使当期所得税费用增加的有( )。A．本期应交的所得税B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项E．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

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  • 第1题：

    属于“所得税”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B、采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D、采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    属于“递延税款”账户贷方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、本期发生的递延税款待以后期间转回时的借方余额

    C、企业接受捐赠(不包括外商投资企业)的非现金资产按确定的价值计算的未来应交的所得税

    D、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有( )。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

    E．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项


    正确答案：ABCDE
    解析：在采用递延法核算所得税时，一定时期的所得税费用包括(1)本期应交所得税，(2)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。因此以上项目均属影响所得税费用的项目。

  • 第4题：

    按照所得税核算的“递延法”，“递延税款”账户的借方反映( )。

    A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

    B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

    C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额

    D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额


    正确答案：B

  • 第5题：

    所得税采用债务法核算时，下列包括在所得税费用中的项目有（   ）

    A.本期应交的所得税

    B.本期转回的时间性差异所产生的递延税款借方

    C.本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷方

    D.由于税率变动对递延税款账面余额的调整金额

    E.当期实现的利润总额


    AB


    采用债务法时，一定时期的所得税费用包括：

    　　（1）本期应交所得税；

    　　（2）由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产帐面余额的调整；

    　　（3）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延所得税负债或递所得税资产。

     

  • 第6题：

    “递延税款”借方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额。 （ ）。


    正确答案：×
    “递延税款”贷方发生额主要是表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额。 

  • 第7题：

    关于“递延税款”科目说法正确的有（ ）

    A．核算企业由于永久性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

    B．该账户借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于应纳税所得额产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；

    C．该账户贷方（或借方）余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

    D．在本科目下，企业应按照时间性差异的性质.时间分类进行明细核算。


    正确答案：BCD
    A项中应核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润和应纳税所得额之间的差异所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的金额。

  • 第8题：

    将税前会计利润与应税所得之间差异影响纳税的金额，直接计入本期损益的方法是（）

    • A、纳税影响会计法
    • B、递延法
    • C、债务法
    • D、应付税款法

    正确答案:D

  • 第9题：

    下列各项，属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（）。

    • A、把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期
    • B、同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额
    • C、在税率变更或开征新税时，不需要调整递延税款的余额
    • D、在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的余额

    正确答案:A,B,D

  • 第10题：

    采用递延法时，增加本期所得税费用的项目有（）。

    • A、本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额
    • B、本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额
    • C、本期转回的前期确认的递延税款借项金额
    • D、本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    多选题
    属于“所得税”账户借方登记的内容有（）
    A

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    B

    采用纳税影响会计法计算的按本期应计入损益的所得税费用

    C

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额

    D

    采用债务法核算的企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    递延税款科目借方发生额的核算内容是（）。
    A

    本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额

    B

    本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税金额

    C

    本期转回前期确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额

    D

    本期转回的前期确认本期应计入应税所得的时间性差异的所得税金额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    属于“所得税”账户贷方登记的内容有()

    A、采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B、施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C、采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D、本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    参考答案：AC

  • 第14题：

    属于“递延税款”账户借方登记的内容有()

    A、施工企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B、发生的递延税款待以后期间转回时的贷方余额

    C、施工企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    D、企业使用、摊销或处置接受捐赠的非现金资产，按规定应交的所得税


    参考答案：ABD

  • 第15题：

    应付税款法的下列说法中,不正确的有( )。

    A．应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项负债

    B．可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在会计报表中反映为一项资产

    C．可抵减时间性差异产生的影响所得税的金额在本期确认为所得税费用

    D．应纳税时间性差异产生的影响所得税的金额在本期抵减所得税费用

    E．本期所得税费用等于本期应交所得税


    正确答案：AB

  • 第16题：

    “递延税款”科目贷方发生额反映企业（ ）。

    A．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额

    C．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额

    D．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额


    正确答案：AC

  • 第17题：

    采用递延法算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款


    正确答案：ABCD
    在递延法下，递延税款反遇的是时间性差异影响的所得税费用，因此，无论发生递延税款借项，还是发生递延税款贷项，均影响所得税费用。

  • 第18题：

    采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项

    D．本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项

    E．税率变动调整递延税款借项


    正确答案：ABCD
    采用递延法核算所得税的情况下，一定时期的所得税费用包括：（1）本期应交所得税；（2）本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项； E不是递延法下的内容，如果是在债务法下则要考虑此项。

  • 第19题：

    递延税款科目借方发生额的核算内容是（）。

    • A、本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额
    • B、本期时间性差异所产生的未来可抵减的所得税金额
    • C、本期转回前期确认的可抵减本期应税所得的时间性差异的所得税金额
    • D、本期转回的前期确认本期应计入应税所得的时间性差异的所得税金额

    正确答案:B,D

  • 第20题：

    在纳税影响会计法下，企业借记“递延所得税”的含义是（）

    • A、税前会计利润小于应纳税所得
    • B、税前会计利润大于应纳税所得
    • C、税前会计利润等于应纳税所得
    • D、没有任何涵义，只是为了借贷平衡

    正确答案:B

  • 第21题：

    采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。

    • A、本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
    • B、本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额
    • C、本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额
    • D、本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

    正确答案:B

  • 第22题：

    多选题
    属于“所得税”账户贷方登记的内容有（）
    A

    采用纳税影响会计法核算的施工企业本期发生的递延税款待以后期间转回的贷方余额

    B

    施工企业采用应付税款法计算的本期应交所得税

    C

    采用债务法核算的施工企业由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整数

    D

    本期发生的递延税款待以后期间转回的借方余额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项，属于所得税核算的纳税影响会计法的债务法特征的有（）。
    A

    把本期由于时间性差异产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期

    B

    同时转销已确认的时间性差异对所得税的影响金额

    C

    在税率变更或开征新税时，不需要调整递延税款的余额

    D

    在税率变更或开征新税时，需要调整递延税款的余额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列有关递延法的表述，不正确的有（　　）。
    A

    递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法

    B

    递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额

    C

    采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“所得税”科目

    D

    按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目


    正确答案： D,A
    解析：
    递延法是按暂时性差异发生年度的税率计算其纳税影响数，并将递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额递延和分配到以后各期，并同时转回原以确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。在税率变动或开征新税时，对递延税款的账面余额不作调整。采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税费－应交所得税”科目。

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