就纳税企业的经营行为而言，税收风险有哪些来源？（）A、少缴税B、税法变动C、多缴税D、税务机关失职

题目

就纳税企业的经营行为而言，税收风险有哪些来源？（）

  • A、少缴税
  • B、税法变动
  • C、多缴税
  • D、税务机关失职
相似考题

1.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有( ) 。A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

2.某纳税人有税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,税务机关可以()。A.未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B.未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的

3.根据《税收征收管理法》，下列说法正确的有哪些?A．税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布B．纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告C．欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权D．欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权

4.下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

参考答案和解析
正确答案:C,D
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  • 第1题：

    下列各项中，属于偷税行为的有( )。

    A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

    B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

    C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款

    D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款


    正确答案：ABC
    解析：本题考核偷税的规定。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

  • 第2题：

    根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

    A．3

    B．5

    C．8

    D．10


    正确答案：A

  • 第3题：

    根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。

    A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

    B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

    C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

    D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的


    正确答案：ABC

    选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。 

  • 第4题：

    关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。

    A:对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
    B:因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
    C:因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
    D:因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
    E:由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金

    答案：C,E
    解析：
    考查税款追征与退还。税款的追征处理：

  • 第5题：

    (2017年)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是( )。

    A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
    B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
    C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
    D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

    答案：D
    解析：
    选项A，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。
    选项B，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
    选项C，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

  • 第6题：

    下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案：A
    解析：
    选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，不计算银行同期存款利息；选项C，税务机关发现多缴税款，不受时间限制，立即退还税款；选项D，预缴税款交多了，只可以要求退款，不加计银行同期存款利息，纳税人发现汇算清缴税款交多了，可要求退款并加计银行同期存款利息。

  • 第7题：

    关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是( )。

    A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
    B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
    C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，-般情况下税务机关的追征期限为2年:
    D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

    答案：D
    解析：
    选项A:对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征;选项B:因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;选项CD:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(非主观故意)，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

  • 第8题：

    以多缴税金抵减欠税或抵减本期应纳税款时，应作如下会计分录（）。

    • A、借：多缴税金贷：应征税收
    • B、借：多缴税金贷：待征税收
    • C、借：多缴税金借：多缴税金
    • D、借：待征税收贷：多缴税金

    正确答案:B

  • 第9题：

    （）指纳税人已申报或税务机关已作出税收处罚决定，但未到限缴日期的应缴未缴税款及罚款。

    • A、未到期应缴税款
    • B、缓征税款
    • C、待解税金
    • D、多缴税款

    正确答案:A

  • 第10题：

    根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）。

    • A、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金
    • B、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
    • C、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续
    • D、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

    正确答案:B,C

  • 第11题：

    多选题
    就纳税企业的经营行为而言，税收风险有哪些来源？（）
    A

    少缴税

    B

    税法变动

    C

    多缴税

    D

    税务机关失职


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以多缴税金抵减欠税或抵减本期应纳税款时，应作如下会计分录（）。
    A

    借：多缴税金贷：应征税收

    B

    借：多缴税金贷：待征税收

    C

    借：多缴税金借：多缴税金

    D

    借：待征税收贷：多缴税金


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    税务机关在税务检查中发现某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚似纳税申报，少缴税款9000元，占其应纳税额的8%。该企业的行为属于偷税行为，不构成犯罪。税务机关对该企业的正确处理是( )。

    A．税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金

    B．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚金

    C．处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款

    D．处以少缴税款1倍以上5倍以下的罚款


    正确答案：AC
    解析：本题考核偷税处罚的相关规定。该企业的偷税数额占应纳税额不足10%以上，且偷税数额在1万元以下，其偷税行为不构成犯罪。应承担的法律责任：由税务机关追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

  • 第14题：

    根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。

    A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的

    B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

    C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

    D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的


    正确答案：ABC
    本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。

  • 第15题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人无需缴纳滞纳金的有 ( )。

    A．纳税人自结算缴纳税款之曰起3年内发现多缴税款的

    B．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的

    C．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

    D．偷税、抗税、骗税的


    正确答案：AB
    【解析】(1)选项A是纳税人“多缴”税款，谈不上滞纳金的问题；(2)选项B是因 “税务机关”责任造成的，惩罚纳税人明显不公平；(3)选项CD税务机关均有权要求纳税人缴纳滞纳金。

  • 第16题：

    (2013年)下列关于税款追征制度的说法，正确的有（　）。

    A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款
    B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金
    C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年
    D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年
    E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，因税务机关责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项E，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人骗取的税款。

  • 第17题：

    (2017年)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是(　)。

    A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
    B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
    C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
    D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金

    答案：D
    解析：
    选项A，因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项B，对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征；选项C，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

  • 第18题：

    （2014年）下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　）。
    　

    A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
    C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
    D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

    答案：A
    解析：
    选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的，推定为无限期。因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。

  • 第19题：

    关于纳税人多缴税款的退还，下列说法正确的是 （）。

    • A、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。
    • B、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之起10日内办理退还手续。
    • C、加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
    • D、税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息。

    正确答案:D

  • 第20题：

    当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（）

    • A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
    • B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
    • C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
    • D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。

    正确答案:A

  • 第21题：

    负担滞纳金是对什么经营行为的处罚？（）

    • A、少缴税
    • B、缴错税种
    • C、多缴税
    • D、计算错误

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（）。
    A

    因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金

    B

    对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

    C

    因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

    D

    纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

    E

    对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款


    正确答案： B,C
    解析： 对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
    对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，在特殊情形下，追征期是5年。对于这种原因造成未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

  • 第23题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（）。
    A

    隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

    B

    进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

    C

    在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

    D

    隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的


    正确答案： C,A
    解析： 选项D://属于逃避税务机关追缴欠税行为。

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