对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。A、认定层次充分B、适当审计证据的重要交易C、账户余额D、披露

题目

对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。

  • A、认定层次充分
  • B、适当审计证据的重要交易
  • C、账户余额
  • D、披露
相似考题

1.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是( )。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

2.下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

3.下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。 A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则） B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C.每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据

4.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

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  • 第1题：

    关于控制测试，下列说法中错误的是（　）。

    A.控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试
    C.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试
    D.询问程序不适用于控制测试

    答案：D
    解析：
    控制测试使用的程序有询问、观察、检查和重新执行。

  • 第2题：

    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分.适当的审计证据，但其不能作为发表审计意见的基础
    B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据
    C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
    D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大（而不是所有）的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第3题：

    以下有关实质性程序的说法中正确的有（　）。

    A.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
    B.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
    D.当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

    答案：B,C
    解析：
    选项A，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据；选项D，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

  • 第4题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第5题：

    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

    • A、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • C、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时
    • D、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。

    • A、认定层次充分
    • B、适当审计证据的重要交易
    • C、账户余额
    • D、披露

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    实施控制测试的情况有（）。

    • A、预期控制的运行是有效的
    • B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • C、固有风险很大
    • D、存在特别风险
    • E、风险评估程序是有效的

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    下列选项中，关于测试控制运行有效性的说法错误的是（）。

    • A、在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，是测试控制运行有效性的前提
    • B、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，是测试控制运行有效性的前提
    • C、注册会计师无需测试控制运行的有效性
    • D、针对某些风险，注册会计师可能认为仅从实质性程序中获取充分、适当的审计证据是不可能或不可行的

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列有关进一步审计程序的说法中，错误的是（　　）。
    A

    如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试

    B

    注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试

    C

    针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    D

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序


    正确答案： C
    解析：
    如果预期减轻特别风险的内部控制运行无效，则无须从控制测试中获取审计证据，即不拟实施控制测试。

  • 第10题：

    多选题
    对于预期运行有效的控制（CPA计划依赖该控制以减少实质性程序的范围）以及仅实施实质性程序不能够获取（），CPA应当考虑将控制风险初步评价为“依赖控制”，并对控制的运行有效性进行测试。
    A

    认定层次充分

    B

    适当审计证据的重要交易

    C

    账户余额

    D

    披露


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    实施控制测试的情况有（）。
    A

    预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C

    固有风险很大

    D

    存在特别风险

    E

    风险评估程序是有效的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（）。
    A

    如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    B

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当了解内部控制

    D

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。如果注册会计师评估被审计单位存在"仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计据"的风险，则应当实施控制测试。

  • 第13题：

    列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师通过实施风险评估程序获取的审计证据，不能作为发表审计意见的基础
    B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据
    C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
    D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大（而不是所有）的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第14题：

    注册会计师拟设计的进一步审计程序的性质，以下判断中，不恰当的是（　）。

    A.如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试
    B.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当实施控制测试
    C.如果风险评估的结果是“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制
    D.无论评估的重大错报风险多低，均应对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当。如果注册会计师评估被审计单位属于“仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”的风险，则应当实施控制测试为发表审计意见提供基础。

  • 第15题：

    下列情形中，注册会计师应当设计和实施控制测试的有（　）。

    A、控制设计合理，但可能没有得到执行
    B、仅通过实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
    C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    D、注册会计师拟信赖控制运行的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师拟信赖控制运行的有效性）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

    • A、控制设计合理但是没有得到执行
    • B、控制设计不合理但是得到执行
    • C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    • D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    CPA应当通过（）程序获取控制是否有效运行的审计证据。

    • A、控制测试
    • B、风险评估
    • C、实质性程序
    • D、了解内控

    正确答案:A

  • 第18题：

    当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（）

    • A、在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、仅实施实质性分析程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • D、评估报表层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • E、在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    CPA应当实施控制测试的情形有（）。

    • A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • C、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • D、实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:B,C

  • 第20题：

    单选题
    CPA应当通过（）程序获取控制是否有效运行的审计证据。
    A

    控制测试

    B

    风险评估

    C

    实质性程序

    D

    了解内控


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。
    A

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    D

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，关于测试控制运行有效性的说法错误的是（）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，是测试控制运行有效性的前提

    B

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，是测试控制运行有效性的前提

    C

    注册会计师无需测试控制运行的有效性

    D

    针对某些风险，注册会计师可能认为仅从实质性程序中获取充分、适当的审计证据是不可能或不可行的


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果注册会计师认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对相关内部控制进行了解、评估和测试

    B

    注册会计师应当对旨在减轻特别风险的内部控制进行了解、评估和测试

    C

    针对特别风险的控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    D

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序


    正确答案： D
    解析： 选项B不正确，如果预期针对旨在减轻特别风险的控制是无效的，则不对其实施控制测试。

  • 第24题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

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