有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记（）。A、“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户B、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户C、“应交税费——未交增值税”账户D、“其他应收款”账户
题目
有出口经营权的生产企业实行免、抵、退税办法计算应退增值税时，计算出应退税额并申请退税时，应贷记（）。
- A、“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户
- B、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
- C、“应交税费——未交增值税”账户
- D、“其他应收款”账户
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第1题：
外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”
参考答案：AC
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第2题：
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A、应交税费——应交增值税（出口退税）
B、应交税费——应交增值税（进项税额）
C、应交税费——应交增值税（销项税额）
D、应交税费——未交增值税答案：A解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。 -
第3题：
(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“应收出口退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。 -
第4题：
企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（进项税额）
C.应交税费——应交增值税（销项税额）
D.应交税费——未交增值税答案：A解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。 -
第5题：
增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记( )。A.其他应收款一一应收出口退税款
B.应交税费一一应交增值税(出口退税)
C.应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款一-应收出口退税款” 科目，贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。 -
第6题：
增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。A.其他应收款——应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税（出口退税）
C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：A解析：在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款——应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。
【知识点】 其他 -
第7题：
应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（）。
- A、应交税费－应交增值税（进项税额）
- B、应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
- C、应交税费－应交增值税（出口退税）
- D、应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案:C -
第8题：
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
- A、借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
- B、借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- C、借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
- D、借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
正确答案:B -
第9题：
多选题生产企业出口退税账务处理涉及的科目有（）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B主营业务成本
C应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。A按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
B按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
C按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
D按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案： B,A解析： 按照《小企业会计准则》规定，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 按规定计算的当期免抵税，分录为： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） -
第11题：
多选题外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（）A借记“应收出口退税（增值税）”
B贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D贷记“应交税费--应交增值税”
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）A借记“商品销售成本”
B借记“销售费用”
C贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D“应交税费--应交增值税（出口退税）”
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第13题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自开或委托外贸企业代理出门货物时，下列账务处理不正确的是( )。
A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本
B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”
C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”
D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
正确答案：B
解析：按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
所以，选项A正确，选项B不正确。
按规定计算的当期免抵退税，分录为：
借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
按规定计算的当期应退税额：
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税(出口退税)
所以，选项CD正确。 -
第14题：
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。A.借：应收出口退税款——增值税10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000答案：B解析： -
第15题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。A.应交税费—应交增值税（出口退税）
B.其他应收款
C.应交税费—应交增值税（减免税款）
D.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）答案：D解析：按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） -
第16题：
2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
A.借：应收出口退税款——增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
B.借：应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
C.借：应交税费——未交增值税 10000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000
D.借：营业外收入——政府补助 10000
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000答案：B解析：由题意可知，当期留抵税额10000元，免抵税额80000元，可得出最高抵免限额是90000元，因此B是正确的。 -
第17题：
增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（ ）。A.应收出口退税款
B.应交税费—应交增值税（出口退税）
C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D.银行存款答案：B解析：“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 -
第18题：
按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
- A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
- C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
- D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目
正确答案:B,C,D -
第19题：
生产企业出口退税账务处理涉及的科目有（）。
- A、应交税费——应交增值税（出口退税）
- B、主营业务成本
- C、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。
- A、应交税费——应交增值税（出口退税）
- B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
- C、应交税费——应交增值税（减免税款）
- D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）
正确答案:D -
第21题：
单选题实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。A应交税费——应交增值税（出口退税）
B其他应收款
C应交税费——应交增值税（减免税款）
D应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
正确答案： A解析：
实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。 -
第22题：
多选题某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。A借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000
B借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
C借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24
D借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000
E借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000
正确答案： B,C解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元） -
第23题：
单选题增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。（2014年）A应收出口退税款
B应交税费一应交增值税（出口退税）
C应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D银行存款
正确答案： B解析：