已知A国、B国均行使公民税收管辖权，C国行使地域税收管辖权，D国既行使公民税收管辖权又行使地域税收管辖权。Tom为A国公民（无双重国籍），2010年共取得以下4笔收入： ①从A国获得工资收入5万美元； ②从B国获得财产转让所得10万美元； ③从C国获得利息收入1万美元； ④从D国获得稿酬8万美元。 关于上述收入，以下说法正确的是（）A、A国只能对①征税B、B国只能对②征税C、C国只能对③征税D、D国可以对全部4笔收入征税
题目
已知A国、B国均行使公民税收管辖权，C国行使地域税收管辖权，D国既行使公民税收管辖权又行使地域税收管辖权。Tom为A国公民（无双重国籍），2010年共取得以下4笔收入： ①从A国获得工资收入5万美元； ②从B国获得财产转让所得10万美元； ③从C国获得利息收入1万美元； ④从D国获得稿酬8万美元。 关于上述收入，以下说法正确的是（）
- A、A国只能对①征税
- B、B国只能对②征税
- C、C国只能对③征税
- D、D国可以对全部4笔收入征税
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第1题：
A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20%；B国实行居民管辖权，B国税率为10%。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A、B两国合计应纳税款( )元。A.0
B.10000
C.20000
D.30000答案：A解析：本题考查税收管辖权。A国实行收入来源地管辖权，只对来源于本国境内的所得拥有征税权力。B国实行居民管辖权，只对本国居民的所得拥有征税权力。王先生是A国居民，其所得来源于B国，因此，A、B两国对王先生的所得都没有征税权力，王先生的这笔所得应纳税款为0元。 -
第2题：
A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A国应纳所得税（ ）万元。A.0
B.1
C.2
D.3答案：A解析：本题考查税收管辖权。A国实行收入来源地管辖权．只对来源于本国境内的所得拥有征税权力。B国实行居民管辖权，只对本国居民的所得拥有征税权力。王先生是A国居民，其所得来源于B国，因此，A、B两国对王先生的所得都没有征税权力，王先生的这笔所得应纳税款为0元。 -
第3题：
甲国的纳税居民西蒙是甲国某银行的大股东，西蒙从该银行在乙国的分支机构获利260万美元。依《服务贸易总协定》及相关税法规则，下列哪一选项是正确的?( ）A.甲国某银行在乙国设立分支机构，属于商业存在的服务方式
B.西蒙在乙国的收益不需要向甲国纳税
C.甲乙国均对西蒙的260万美元获利征税属于重叠征税
D.260万美元获利属于甲国人西蒙的所得，乙国无权对其征税答案：A解析：本题综合考查服务贸易的方式和国际税法。A对，《服务贸易总协定》通过四种服务贸易方式来调整服务贸易，外国实体在另一国境内设立分支机构，提供服务属于商业存在。B错，西蒙是甲国的纳税居民，即纳税人对其居民所属国承担的是无限纳税义务，他需要向甲国纳税。C错，两个国家对同一纳税人的同一笔所得在同一时期征收相同或相类似的税收，构成国际重复征税，而不是重叠征税。D错，即使乙国不认为西蒙是其纳税居民，乙国仍可行使来源国税收管辖权，乙国有权对西蒙从其设在乙国分支机构的所得征税。 -
第4题：
下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是（ ）。A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权
B.主导思想所强调的是居民税收管辖权
C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订
D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权答案：D解析：《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。 -
第5题：
下面可能发生国际双重征税问题的是（）
- A、两国同时实行所得来源地管辖权
- B、两国同时实行居民管辖权
- C、两国同时实行非居民管辖权
- D、两国同时实行两种不同的税收管辖权
正确答案:D -
第6题：
已知A国、B国均行使公民税收管辖权，C国行使地域税收管辖权，D国既行使公民税收管辖权又行使地域税收管辖权。Tom为A国公民（无双重国籍），2010年共取得以下4笔收入： ①从A国获得工资收入5万美元； ②从B国获得财产转让所得10万美元； ③从C国获得利息收入1万美元； ④从D国获得稿酬8万美元。 关于上述收入，以下说法正确的是（）
- A、A国只能对①征税
- B、B国只能对②征税
- C、C国只能对③征税
- D、D国可以对全部4笔收入征税
正确答案:C -
第7题：
征税国行使居民税收管辖权的前提是（）。
- A、纳税人的居民身份
- B、纳税人的公民身份
- C、纳税人所得来源
- D、纳税人财产所在地
正确答案:A -
第8题：
单选题下面可能发生国际双重征税问题的是（）A两国同时实行所得来源地管辖权
B两国同时实行居民管辖权
C两国同时实行非居民管辖权
D两国同时实行两种不同的税收管辖权
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题免税法的内容包括（）A对居民（公民）来源于国外的所得不予征税
B居住国（国籍国）单方面放弃居民（公民）管辖权
C居住国与所得来源国分享征税权
D来源国的地域管辖权处于独占地位
E来源国的地域管辖权处于优先地位
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。A前者承认收入来源国拥有优先征税权，后者承认收入来源国拥有独占征税权
B前者主张居住国实行税收抵免法，后者主张居住国实行免税法
C前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权，后者注重收入来源地管辖权
D前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题征税国行使居民税收管辖权的前提是（）。A纳税人的居民身份
B纳税人的公民身份
C纳税人所得来源
D纳税人财产所在地
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲国居民有来源于乙国的一笔收入，对这笔收入甲、乙两国均课征了税收，形成重复征税，这是由（）导致的。A地域管辖权与地域管辖权的交叉
B地域管辖权与居民管辖权的交叉
C居民管辖权与居民管辖权的交叉
D居民管辖权与公民管辖权的交叉
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的（ ）。A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则答案：A解析：本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。 -
第14题：
甲国人摩斯在乙国经营有贸易公司，在甲国有运输公司，由于摩斯长居住在乙国，因此委派其友人担任在甲国的运输公司的总经理。在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则，下列哪项是正确的?( ）A.如甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税，属于国际重复征税
B.甲乙两国出现了来源税收管辖权的冲突
C.甲国只能对摩斯在甲国的所得行使征税权，而不能对其在乙国的所得行使征税权
D.甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税属于国际重叠征税答案：A解析：本题考查国际税法中的税收管辖权。A对，如甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税，这属于国际重复征税，D错误。B错，上述出现的是居民税收管辖权的冲突，而不是来源税收管辖权的冲突，该问题的协调主要是通过双边协定。C错误，甲国是依国籍确定纳税居民的身份，摩斯被确定为甲国的纳税居民后，即被认定为对甲国承担无限纳税义务，即对在甲国境内和境外的收入均需承担纳税义务。 -
第15题：
甲国人李某长期居住在乙国，并在乙国经营一家公司，在甲国则只有房屋出租。在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则，下列哪一选项是正确的？A、甲国只能对李某在甲国的房租收入行使征税权，而不能对其在乙国的收入行使征税权
B、甲乙两国可通过双边税收协定协调居民税收管辖权的冲突
C、如甲国和乙国对李某在乙国的收入同时征税，属于国际重叠征税
D、甲国对李某在乙国经营公司的收入行使的是所得来源地税收管辖权答案：B解析：各国在解决彼此间居民税收管辖权冲突问题时，一般采取在双边协定中确定某种所能共同接受的冲突规范。所以，B选项正确。 -
第16题：
免税法的内容包括（）
- A、对居民（公民）来源于国外的所得不予征税
- B、居住国（国籍国）单方面放弃居民（公民）管辖权
- C、居住国与所得来源国分享征税权
- D、来源国的地域管辖权处于独占地位
- E、来源国的地域管辖权处于优先地位
正确答案:A,B,D -
第17题：
一国要对本国税法中规定的居民的所得行使征税权，这种税收管辖权称为（）.
- A、居民管辖权
- B、国民管辖权
- C、公民管辖权
- D、地域管辖权
正确答案:A -
第18题：
下列关于跨国税收筹划说法错误的是（）
- A、甲国实行地域税收管辖权，乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务
- B、两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务
- C、两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税之目的
- D、甲国实行居民税收管辖权，乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务
正确答案:D -
第19题：
单选题《联合国范本》较为注重（）。A扩大收入来源国的税收管辖权
B维护居民税收管辖权原则
C兼顾居民管辖权和地域管辖权
D国际组织在签订税收协定中的作用
正确答案： B解析： 较为注重维护居民税收管辖权是《经合组织范本》的特点。《联合国范本》并未强调兼顾居民管辖权和地域管辖权，更没有强调国际组织在签订税收协定中的作用。 -
第20题：
多选题甲国实行地域管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（）。A来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财产
B乙国居民来自于甲国的工资收入
C甲国居民来自于乙国的工资收入
D乙国某跨国公司来自于甲国的投资收入
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第21题：
填空题一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这时所得税三种税收管辖权中的（）。正确答案： 地域管辖权解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。A收入来源国拥有优先征税权
B收入来源国拥有独占征税权
C居住国实行税收抵免方法
D居住国实行免税方法
E扩大居民管辖权
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题一国要对本国税法中规定的居民的所得行使征税权，这种税收管辖权称为（）.A居民管辖权
B国民管辖权
C公民管辖权
D地域管辖权
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列哪些（个）项目不会产生国际重复征税（）。A甲乙两国同时单独行使地域税收管辖权
B甲乙两国分别行使居民税收管辖权与公民税收管辖权
C甲乙两国同时都行使地域税收管辖权和居民税收管辖权
D甲乙两国都同时单独行使居民税收管辖权且对居民身份的认定标准完全一致
正确答案： C解析： 暂无解析