某公司报告的递延税项负债高于递延税项资产。采用债务法对递延税项进行会计处理，一家成长型公司将计划提高法定税率使（）。A、权益增加。B、权益减少。C、权益无变化。

题目

某公司报告的递延税项负债高于递延税项资产。采用债务法对递延税项进行会计处理，一家成长型公司将计划提高法定税率使（）。

  • A、权益增加。
  • B、权益减少。
  • C、权益无变化。
相似考题

1.施工企业采用递延法时，一定时期的所得税费用包括()A、本期应交所得税B、本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项C、由于税率变更或开征新税，对以前各期确认的递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数

2.在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有( )。A．当期递延税款贷方发生数B．当期递延税款借方发生数C．权益法下投资收益的补税D．递延税款贷方发生额的转销数

3.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额

4.在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    递延法下，以下可以影响本期所得税费用的项目有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的时间项差异所产生的递延税款贷项

    C．本期转回以前期确认的递延税款借项

    D．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产

    E．由于税率变动或开征新税调减的递延所得税负债


    正确答案：ABC
    递延法下，税率的变动不会对递延税款产生影响。 

  • 第2题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有()

    A.无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    B.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    C.直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计人所有者权益
    D.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定。
    E.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B,确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第3题：

    递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（　　）


    答案：错
    解析：
    递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，递延所得税收益=当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的增加-当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的减少。

  • 第4题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
    Ⅰ 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    Ⅲ 与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
    Ⅳ 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第5题：

    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

    A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    C.与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

    答案：B,D
    解析：
    选项A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；选项C，与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第6题：

    递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。

    • A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用
    • B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用
    • C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益
    • D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、当期确认递延所得税资产

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。

    • A、减少；递延所得税负债
    • B、增加；递延所得税负债
    • C、增加；递延所得税资产
    • D、减少；递延所得税资产

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    B

    在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础

    C

    企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

    D

    当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现


    正确答案： C,A
    解析：
    B项，在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础；D项，企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

  • 第10题：

    多选题
    甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。
    A

    甲公司2019年度净利润为1150万元

    B

    甲公司2019年度应交所得税为500万元

    C

    因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

    D

    转回递延所得税负债会减少所得税费用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）。
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业.合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，递延所得税收益=当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的增加-当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的减少。

  • 第13题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第14题：

    下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。

    A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
    B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
    C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
    D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，适用税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产按照新的税率进行重新计量。

  • 第15题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
    Ⅲ．与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第16题：

    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    Ⅰ．无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
    Ⅱ．企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    Ⅲ．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益Ⅳ．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定
    Ⅴ．企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    Ⅱ项，确认的递延所得税资产，应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限。

  • 第17题：

    依据新企业会计准则的规定，下列有关所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

    A.应当谨慎地确认递延所得税资产和递延所得税负债
    B.应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
    C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税的影响，应当计入所有者权益
    D.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项B不正确。

  • 第18题：

    下列有关所得税的表述中，正确的是（）。

    • A、所得税是企业的一项费用
    • B、所得税属于利润分配的一项内容
    • C、递延法下确认的递延税款是企业的一项资产
    • D、债务法下确认的递延税款是企业的一项负债

    正确答案:A

  • 第19题：

    以下对资产负债表债务法的表述正确的有（）

    • A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整
    • B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
    • D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得
    • E、所得税费用=当期所得税+递延所得税

    正确答案:B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    下列有关所得税的表述中，正确的是（）。
    A

    所得税是企业的一项费用

    B

    所得税属于利润分配的一项内容

    C

    递延法下确认的递延税款是企业的一项资产

    D

    债务法下确认的递延税款是企业的一项负债


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现

    B

    企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债

    C

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益

    D

    资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，并不是所有暂时性差异都可以确认递延所得税，如自行研发无形资产的加计摊销形成的暂时性差异，虽存在暂时性差异，但是不确认相应的递延所得税。对于递延所得税资产，还应该以未来期间能够获得的应纳税所得额为限进行确认。

  • 第22题：

    多选题
    以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
    A

    税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

    B

    根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    C

    与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

    D

    递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

    E

    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税


    正确答案： C,D
    解析： 选项A：税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整；
    选项C://与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债。
    【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。
    A

    减少；递延所得税负债

    B

    增加；递延所得税负债

    C

    增加；递延所得税资产

    D

    减少；递延所得税资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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