在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。A、存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的B、存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上C、在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

题目

在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。

  • A、存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
  • B、存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
  • C、在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的
  • D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
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1.纳税人( )年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的符合逃税罪移送标准。A、1B、2C、3D、5

2.偷税罪在客观方面表现为( )。A．虚假纳税申报B．逃避缴纳税款C．以威胁方法拒不缴纳税款D．伪造账簿、记账凭证E．经税务机关通知申报而拒不申报

3.下列关于逃税罪的说法正确的是( )。A．对多次实施偷税行为，未经处理的，按照累计数额计算B．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，达到法定数额的情况下，如果经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金的，不予追究刑事责任C．‘五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚又实施逃税行为的，尽管按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，也应当追究刑事责任D．五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚又实施逃税行为的，尽管按照税务机关的追缴通知补缴了应纳税款，缴纳滞纳金的，不予追究刑事责任

4.纳税信用管理,是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展评定和应用的活动下列哪些情形的纳税人,本评价年度直接判为D级:()A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的D、连续三个季度不按时报送财务报表

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  • 第1题：

    以下情形中，不能评为A 级的有( )。

    A .已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

    B .上一评价年度纳税信用评价结果为D 级的

    C .实际生产经营期不满3年的

    D .在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

    E. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的


    参考答案：BCDE

  • 第2题：

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的，直接判为D级。( )


    参考答案：对

  • 第3题：

    根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（ ）。

    A．犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人

    B．客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款

    C．纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上

    D．行为人主观方面存在故意或者重大过失


    正确答案：A
    ［答案］：A
    ［解析］：
    （1）选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯
    （2）选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的
    （3）选项C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的
    （4）选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。

  • 第4题：

    根据刑事法律制度的规定，下列有关逃税罪构成要件的表述中，正确的是（　　）。

    A、犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人
    B、客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又逃避缴纳税款
    C、纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上
    D、行为人主观方面存在故意或者重大过失

    答案：A
    解析：
    （1）选项A：逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人，其他单位和个人不能独立构成本罪主体，但可成为本罪共犯 （2）选项B：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的 （3）选项C：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在“5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者是不接受行政处罚的 （4）选项D：所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。

  • 第5题：

    本评价年度直接判为D级的有（）

    • A、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
    • C、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
    • D、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
    • E、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的

    正确答案:A,C,D,E

  • 第6题：

    税务机关在依法查处违法行为过程中，以下情况应当依法移交司法机关追究刑事责任的是（）。

    • A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的：数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
    • B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的：数额在五万元以上或者占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
    • C、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的
    • D、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上或者占各税种应纳税总额百分之十以上的
    • E、纳税人两年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列对应予立案追诉的逃避缴纳税款的行为描述正确的是（）。

    • A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在一万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
    • B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的
    • C、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在一万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的
    • D、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。

    • A、不得参加本期的评选
    • B、本评价年度不能评为A级
    • C、本评价年度内直接判为D级
    • D、本评价年度内不能评为B级

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列有关危害税收征管罪的叙述正确的是（）。

    • A、纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪
    • B、曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪
    • C、纳税人或扣缴义务人以暴力.威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪
    • D、欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪

    正确答案:C

  • 第10题：

    下列关于逃避追缴欠税罪和抗税罪的说法错误的是（）。

    • A、两罪都是负有纳税义务的人故意违反税收法规，拒不缴纳税款，情节严重的行为
    • B、逃避追缴欠税罪的行为人采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款
    • C、抗税罪的行为人则是以暴力、威胁的手段，采取公然对抗的方法拒不缴纳税款
    • D、逃避追缴欠税罪的犯罪主体是一般主体，而抗税罪是特殊主体

    正确答案:D

  • 第11题：

    多选题
    有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价年度直接判为D级（）。
    A

    存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

    B

    在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的

    C

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的

    D

    提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

    E

    由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下情形中，不能评为A级的有（）。
    A

    已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的

    B

    上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

    C

    实际生产经营期不满3年的

    D

    在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的

    E

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的，直接判为D级。( )


    参考答案：对

  • 第14题：

    存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的，直接判为D级。( )


    参考答案：对

  • 第15题：

    有下列（　　）情形的纳税人，本评价年度纳税信用级别直接判为D级。

    A.存在虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    C.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
    D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的

    答案：A,B,C,D
    解析：
    有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：
    （1）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的。
    （2）存在第（1）项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取岀口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的。
    （3）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的。
    （4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的。
    （5）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的。
    （6）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。
    （7）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的。
    （8）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    （9）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    （10）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

  • 第16题：

    行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是（　　）。

    A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上
    B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上
    C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上
    D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元

    答案：C
    解析：
    （1）选项A：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的，应予立案追诉；（2）选项BD：纳税人逃税罪起刑标准为“数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”，凡逃税数额不足各税种应纳税总额10%以上，或者逃税额不足5万元的，属于一般逃税违法行为。选项B中50万元不符合规定，选项D欠缺“占各税种应纳税总额10%以上”的条件，因此错误；（3）选项C：扣缴义务人采取欺骗、隐瞒的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的，应予立案追诉（无10%限制）。

  • 第17题：

    有下列（）情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    • C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的
    • F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的

    正确答案:A,B,C,D,E,F

  • 第18题：

    有下列情形之一的纳税人，纳税信用本评价年度直接判为D级（）。

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按照税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金、罚款的
    • C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款50%以上五倍以下的罚款。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    妨碍税款征收的违法行为有：（）

    • A、偷税
    • B、欠税
    • C、逃避追缴欠税款
    • D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    纳税信用直接判为D级的情形有（）

    • A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
    • B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
    • C、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的。
    • D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
    • E、实际生产经营期不满3年的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    纳税人甲公司采取设立虚假的账簿、记账凭证的方式进行虚假纳税申报，后经群众举报，税务机关依法对该企业进行了调查。在调查中，税务机关发现(    )，税务机关应当将该企业的案件移交司法机关处理。                                
    A

    甲公司逃避缴纳税款1万元并且占应纳税额5%

    B

    甲公司逃避缴纳税款5万元并且占应纳税额10%，但是税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且根据税务机关的处罚决定，缴纳了相应的罚款

    C

    甲公司逃避缴纳税款5万元，占应纳税额15%，在税务机关下达追缴通知后，未补缴应纳税款

    D

    甲公司逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额15%，已经补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚，但该公司在5年前曾因逃避缴纳税款被税务机关给予过两次行政处罚


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。
    A

    存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的

    B

    存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上

    C

    在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的

    D

    以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的


    正确答案： B,A
    解析： 根据2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》，这些行为直接判为D级。

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