内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C、被审计单位内部人员素质D、被审计单位拥有的员工的多少

题目

内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

  • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
  • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
  • C、被审计单位内部人员素质
  • D、被审计单位拥有的员工的多少
相似考题

1.第 37 题 内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括（　　）。A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

2.内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可能性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

3.癸注册会计师在安排对J公司了解内部控制的工作时，强调内部控制存在( )固有局限性。A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B．国际上还没有出现完善的内部控制理论制度C．由于成本的原因，企业不可能一味地追求内部控制的完善性D．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

4.<4>内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括（ ）。A.控制的设计和修改可能存在失误B.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，使内部控制生成的信息没有得到有效使用C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效D.由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

更多“内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C、被审计单位内部人员素质D、被审计单位拥有的员工的多少”相关问题

  • 第1题：

    内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括( )。

    A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制

    B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能

    C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避


    正确答案：CD
    解析：内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：(1) 在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。(2) 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。其他两个选项虽然也会影响内部控制的效果，但并非内部控制的固有局限性。

  • 第2题：

    内部控制固有局限性包括()。

    A、内部控制的设计存在问题

    B、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    C、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    D、注册会计师对内部控制的理解存在偏差。


    参考答案：BC

  • 第3题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。下列对于内部控制存在的固有局限性的说法不正确的是( )。

    A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B．可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    C．如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制

    D．小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效


    正确答案：D
    解析：小型被审计单位由于员工少限制了内部控制设计的职责分离程度，内部控制通常不是健全的，内部控制具有明显的固有局限性。

  • 第4题：

    内部控制存在固有限制性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，内部控制存在的固有局限性，主要包括（ ）。

    A.对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制
    B.招聘不到合适的人员行使内部控制职能
    C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    D.由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（　　）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥
    C.被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能
    D.控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    答案：D
    解析：
    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，选项D不恰当。

  • 第6题：

    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。

    • A、信息技术出现故障
    • B、人员素质不适应岗位要求
    • C、出现未预计到的业务
    • D、控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    针对内部控制局限性，以下事项中，恰当的有（）。
    A

    由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避

    D

    在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效


    正确答案： B,A
    解析： 内部控制的局限性主要表现在：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误（选项D）和因人为失误而导致内部控制失效（选项A）；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通（选项C）或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避（选项B）。

  • 第9题：

    多选题
    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，这些限制包括（  ）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错和因人为失误而导致内部控制失效

    B

    管理层不当地凌驾于内部控制之上

    C

    人员素质适应岗位

    D

    成本效益考虑


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于内部控制的局限性的相关表述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证

    B

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    C

    内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，比如控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    被审计单位实施内部控制的成本效益问题属于内部控制的固有局限性


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    被审计单位无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，因为内部控制存在以下固有局限性（　　）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    C

    可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    因为内部控制存在下列( )固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证而不能提供绝对保证。

    A．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B．因为采用信息技术而记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录交易

    C．可能因多个人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    D．信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工


    正确答案：AC
    解析：B、D属于信息技术的固有局限性，而不是内部控制的固有局限性。

  • 第14题：

    内部控制存在固有局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括()。

    A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

    C.被审计单位内部人员素质

    D.被审计单位拥有的员工的多少


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    ABC会计师事务所的己注册会计师接受F公司委托,负责审计F公司20×8年度的财务报表,在了解被审计单位内部控制的过程中,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 内部控制存在固有限制性,无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,内部控制存在的固有局限性,主要包括()。

    A.对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制

    B.招聘不到合适的人员行使内部控制职能

    C.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    D.由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避


    正确答案：ABCD

  • 第16题：

    内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（　　）。

    A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责
    B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
    C.在决策时人为判断可能出现错误
    D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

    答案：C
    解析：
    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对账务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括：
    （1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；
    （2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第17题：

    下列有关内部控制的局限性的表述中，错误的是（ ）。

    A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证
    B.决策时人为判断可能出现错误不属于内部控制的固有局限性
    C.控制由于管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避，属于内部控制的固有局限性
    D.当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，则没有必要设置该控制环节或控制措施

    答案：B
    解析：
    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效属于内部控制的固有局限性。

  • 第18题：

    内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效
    • B、控制的运行无效
    • C、控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
    • D、在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    内部控制本身固有的局限性包括（）

    • A、人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效
    • B、经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
    • C、两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
    • D、考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    以下事项属于内部控制的固有局限性的有（　　）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    D

    规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷


    正确答案： C,D
    解析：
    内部控制的固有局限性表现在以下五个方面：①在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；②控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；③内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；④被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；⑤内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用；D项不属于内部控制的固有局限性。小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度。但是，在业主管理的小型被审计单位，业主兼经理可以实施比大型被审计单位更有效的监督，因此规模小、人员少的被审计单位内部控制并非一定具有严重缺陷。

  • 第21题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    人为失误而导致内部控制失效

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： C
    解析： 选项A正确。由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第22题：

    多选题
    内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响，包括（）
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制的运行无效

    C

    控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避

    D

    在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断


    正确答案： D,C
    解析： 内部控制无论如何有效，都只能为企业实现控制目标提供合理保证。内部控制实现目标的可能性受其周有限制的影响，包括：在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；控制的运行也可能无效；控制可能由于两个或更多的人员进行串通舞弊或管理层不肖地凌驾于内部控制之上而被规避；在设计和执行控制时，如果存在选择执行的控制以及选择承担的风险，管理层在确定控制的性质和范围时需要作出主观判断。

  • 第23题：

    多选题
    以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。
    A

    在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

    B

    控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

    C

    内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

    D

    规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷


    正确答案： C,D
    解析： 内部控制的局限性表现在以下五个方面：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；（4）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；（5）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。选项D不属于内部控制的固有局限性。

  • 第24题：

    多选题
    内部控制本身固有的局限性包括（）
    A

    人为判断失误导致基于判断的决策出现失误，进而导致内部控制失效

    B

    经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效

    C

    两个或多个人的串通行为可能导致内部控制失效

    D

    考虑和权衡内部控制的成本与效益，可能会影响内部控制的有效性


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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