企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件？（）A、有拨付文件，规定专门用途B、有专门的管理办法C、企业对收支的单独核算D、企业对收支的专门核算

题目

企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件？（）

  • A、有拨付文件，规定专门用途
  • B、有专门的管理办法
  • C、企业对收支的单独核算
  • D、企业对收支的专门核算
相似考题

1.企业从县级及以上各级政府财政部门或其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,同时符合以下()条件的,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.资金必须用于企业的研发支出B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.财政部门或其他拨付资金的政府部门]对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

2.根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有( )。A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 D.企业对该资金单独进行核算一 E.企业对该资金发生的支出单独进行核算

3.不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。A:企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B:财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C:企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得 E:企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

4.企业取得的应计入收入总额的财政性资金,同时满足()条件,可作为不征收收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算D.企业对该资金以及以该资金发生的支出集体进行核算

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  • 第1题：

    企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。

    A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
    C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
    D.该资金不得用于资本性支出
    E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    答案：A,C,E
    解析：
    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    (2013年) 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有(　)。

    A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
    C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
    D.该资金不得用于资本性支出
    E.财政部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    答案：A,C,E
    解析：
    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
    　　（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    　　（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    　　（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。

    A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入
    B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入
    C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额
    D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除
    E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。选项C：企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额。

  • 第4题：

    某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题：
    1.该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
    2.该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么？


    答案：
    解析：
    本题考查企业所得税不征税收入。
    1.企业取得的专项用途的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
    （1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    （2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    （3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
    考生可以简单记忆，“三有”：有文件、有办法、有核算。
    2.作为应税收入更为有利。
    ①作为应税收入：根据规定，企业为开发新产品发生的研究开发费用，计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，可以加计50%扣除。如果作为应税收入，确认收入200万元，允许税前扣除=200×（1+50%）=300（万元）。可以减少企业应纳税所得额100万元。
    ②作为不征税收入：根据规定，不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除，形成的资产不得计算折旧、摊销在税前扣除。如果作为不征税收入，对企业应纳税所得额的影响为零。
    综上所述，作为应税收入对企业更为有利。

  • 第5题：

    依据企业所得税法相关规定，企业取得的应计入收入总额的财政性资金，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，应当同时符合的条件有（）。

    • A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    • B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
    • C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
    • D、从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

    • A、企业已经收到或确定可以收到拨付资金
    • B、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    • C、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
    • D、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    （）是核算财政库款和预算收支的专门会计。

    • A、国库会计
    • B、银行会计
    • C、企业会计
    • D、财政总会计

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。

    • A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
    • B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
    • C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
    • D、支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    判断题
    企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    以下属于企业所得税中不征税收入的有（　　）。
    A

    企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

    B

    符合条件的非营利组织的收入

    C

    企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

    D

    国债利息收入

    E

    企业取得的镇人民政府拨付的财政资金


    正确答案： B,A
    解析：
    A项属于政府性基金，是不征税收入；C项是国务院规定的其他不征税收入，属于不征税收入的项目；BD两项属于免税收入范畴；E项为县级以下人民政府，属于征税收入。

  • 第11题：

    多选题
    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。
    A

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    B

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    C

    企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

    D

    支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    （）是核算财政库款和预算收支的专门会计。
    A

    国库会计

    B

    银行会计

    C

    企业会计

    D

    财政总会计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。

    A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
    B.符合条件的非营利组织的收入
    C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部口规定专项用途的财政性资金
    D.符合条件的居民企业之间取得股息红利

    答案：A,C
    解析：
    选项A是政府性基金；选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项B、D属于免税收入范畴。

  • 第14题：

    （2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
    　　企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题：
    　　（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件
    　　（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么


    答案：
    解析：
    　（1）不征税收入的条件
    　　从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为：
    　　①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    　　②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    　　③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
    　　（2）作为应税收入有利。
    　　如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；
    　　如果作为征税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。

  • 第15题：

    某国有企业从政府部门取得下列财政拨款：?
    （1）300万元研发专项拨款，当年全部用于新产品研发支出，在相关科目单独核算归集；?
    （2）5000万元环保资金拨款，不符合专项用途条件，企业按会计准则规定计入“递延收益”核算。?
    要求：根据上述事项，请回答下列问题：
    <1>、研发专项拨款如果作为不征税收入处理，根据现行规定应该同时符合哪些条件？
    <2>、将研发专项拨款作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？
    <3>、对于5000万元环保资金拨款而言，企业所得税法与会计在处理上存在什么差异？应如何调整？?


    答案：
    解析：
    【1】 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
    ①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
    ②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
    ③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
    【2】 将该款项作为应税收入处理对企业有利。
    如果作为不征税收入处理，企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。如果作为征税收入处理，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
    【3】 对于不符合专项用途的财政资金而言，税会差异主要体现在收入确认时间不同。
    会计上对于与资产有关或与以后期间收益有关的政府补助，计入“递延收益”，之后逐期转入“营业外收入”或者“其他收益”科目；而税法则要求在收到拨款时一次性计入收入。因此在收到财政拨款时，应做纳税调增处理，等到会计上逐期转入“营业外收入”或者“其他收益”科目，再做纳税调减处理。

  • 第16题：

    县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第（）年的应税收入总额。

    • A、5
    • B、7
    • C、6
    • D、10

    正确答案:C

  • 第18题：

    企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在（）年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额。

    • A、1
    • B、5
    • C、10
    • D、3

    正确答案:B

  • 第19题：

    《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的（）列，填报企业以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入本年应税收入的金额，纳税调增。

    • A、“应计入本年应税收入金额”
    • B、“其中：费用化支出金额”
    • C、“计入本年损益的金额”
    • D、“财政性资金”

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下（）条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    A

    企业已经收到或确定可以收到拨付资金

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： A,D
    解析： 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列表述正确的有（  ）。
    A

    不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业取得的属于国家投资的财政性资金，应计入企业当年收入总额征收企业所得税

    C

    计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在3年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第4年的应税收入总额征税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件？（）
    A

    有拨付文件，规定专门用途

    B

    有专门的管理办法

    C

    企业对收支的单独核算

    D

    企业对收支的专门核算


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（　　）。
    A

    企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得

    B

    企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    C

    财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

    D

    企业对该资金单独进行核算

    E

    企业对该资金发生的支出单独进行核算


    正确答案： C,B
    解析：
    国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

  • 第24题：

    判断题
    县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核不征税收入。

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