迅达公司于2010年5月发现,2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元,但在所得税申报表中扣除了该项费用,并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积,无企业纳税调整事项,则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为()万元。
第1题:
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中,确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元;年初购入存货一批,成本20万元,年末提取减值损失5万元。从本年起,A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算,所得税率为25%,递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外,年末公司董事会决定分别按10%、5%的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积,并将当年净利润的20%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债;
第7题:
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为33%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为()万元。
第8题:
253.13万元
281.25万元
28.13万元
93.75万元
第9题:
甲公司应调增递延所得税负债112.5万元
甲公司应调减未分配利润396万元
甲公司应调减盈余公积33.75万元
甲公司应调增应交所得税112.5万元
第10题:
301.5万元
335万元
168.5万元
205.5万元
第11题:
第12题:
补提坏账准备,计入资产减值损失300万元
确认递延所得税资产,调减2011年所得税费用75万元
调减“净利润”225万元
将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用;
(2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录;
(3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录;
(4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录;
(5)计算年末未分配利润。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)
(2)借:所得税费用100贷:应交税费——应交所得税100
(3)借:利润分配——未分配利润45贷:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15借:利润分配——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15贷:盈余公积——法定盈余公积30——任意盈余公积15(4)借:利润分配——未分配利润40贷:利润分配——应付现金股利40借:利润分配一一应付现金股利40贷:应付股利40(5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)
第17题:
甲公司于2012年12月发现,2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配-未分配利润金额为()万元。
第18题:
甲公司2017年12月发现,2016年少记了一项固定资产的折旧费用25万元,假设不考虑抵扣所得税,甲公司按净利润的10%提取盈余公积。甲公司在2017年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为()万元。
第19题:
因差错更正应调增2013年资产负债表中年初资本公积150万元,调增年初未分配利润33.75万元
因差错更正应调增2013年资产负债表中年初资本公积200万元,调增年初未分配利润33.75万元
因差错更正应调增2013年利润表中年初所得税费用12.5万元,调减年初投资收益50万元
因差错更正应调增2013年利润表中年初所得税费用62.5万元,调减年初投资收益37.5万元
第20题:
1225
1285
1350
1600
第21题:
32.50
33.75
37.50
50.00
第22题:
补提坏账准备,计入以前年度损益调整200万元
确认递延所得税资产,调减2016年所得税费用50万元
调减“净利润”项目150万元
调减资产负债表中“未分配利润”135万元、“盈余公积”15万元
第23题:
补提坏账准备300万元
确认递延所得税资产,调减2016年所得税费用75万元
调减“净利润”项目225万元
调减资产负债表中“未分配利润”202.5万元、“盈余公积”22.5万元