资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。A、公允价值B、净值C、实际成本D、账面价值

题目

资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。

  • A、公允价值
  • B、净值
  • C、实际成本
  • D、账面价值
相似考题

1.A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为33%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是( )。A．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元B．递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元C．递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元D．递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元

2.AS公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，适用的所得税税率为25%。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则AS公司2008年12月31日正确的计算是（ ）。A．递延所得税负债为125万元；递延所得税资严为25万元B．所得税费用为100万元；递延所得税负债为25万元C．递延所得税负债为125万元；所得税费用为125万元D．递延所得税负债为0；资本公积为125万元

3.所得税会计的程序中，（ ）是其关键环节。A. 确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 B. 资产与负债计税基础的确定 C. 确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额 D. 确定调整或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额

4.未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额属于( )。A．递延所得税资产B．暂时性差异C．递延所得税负债D．永久性差异

更多“资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。A、公允价值B、净值C、实际成本D、账面价值”相关问题

  • 第1题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。

    A：资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B：负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C：资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D：当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时|生差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D项，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C项，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。

  • 第2题：

    采用债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。

    A:递延所得税负债
    B:递延所得税资产
    C:所得税费用
    D:应缴所得税

    答案：A
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，有关递延所得税的计算不正确的是()。

    A. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额不应折现
    B. 对于被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目， 购买方在分配企业合并成本， 汇总可辨认资产和负债时不应予以考虑
    C. 在按照规定确定了合并中应予确认的各项可辨认资产、负债的公允价值后， 其计税基础与账面价值不同形成暂时性差异的， 应当按照所得税会计准则的规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债
    D. 所确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额应折现

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

    A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B．负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

  • 第5题：

    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

    A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A和C产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项D，递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。

  • 第6题：

    负债账面价值大于计税基础时，属于（）差异，确认为递延（）

    • A、可抵扣暂时性
    • B、所得税资产
    • C、应纳税暂时性
    • D、所得税负债

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。

    • A、减少；递延所得税负债
    • B、增加；递延所得税负债
    • C、增加；递延所得税资产
    • D、减少；递延所得税资产

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    资产负债表日，企业应当对递延所得税的（）进行复核。
    A

    公允价值

    B

    折现价值

    C

    账面价值

    D

    净值


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    分别计算甲公司上述资产或负债项目在2018年末的账面价值和计税基础，以及相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
    A

    公允价值

    B

    净值

    C

    实际成本

    D

    账面价值


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。
    A

    按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

    B

    按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

    C

    比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

    D

    根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    负债账面价值大于计税基础时，属于（）差异，确认为递延（）
    A

    可抵扣暂时性

    B

    所得税资产

    C

    应纳税暂时性

    D

    所得税负债


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（　　）。

    A．递延所得税负债

    B．递延所得税资产

    C．所得税费用

    D．应缴所得税


    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

    A:递延所得税负债
    B:递延所得税资产
    C:所得税费用
    D:应缴所得税

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

    A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
    B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。
    C，新准则下的资产负债表债务法，己无永久性差异的说法。

  • 第16题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。

    A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差额都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    选项C正确，暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 A项说法错误，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
    B项说法错误，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产。
    D项说法错误，递延所得税资产及递延所得税负债的确认除了一般情况下计入“所得税费用”外，还可能计入商誉、资本公积、留存收益等。

  • 第17题：

    资产负债表债务法核算的步骤主要包括（）。

    • A、确定利润表中的所得税费用
    • B、确认递延所得税资产及负债
    • C、比较账面价值与计税基础，确定暂时性差异
    • D、确定资产、负债项目的计税基础
    • E、确定资产、负债项目的账面价值

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    因抵销（）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。

    • A、未实现内部销售损益
    • B、投资收益
    • C、长期股权投资
    • D、商誉

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列各项关于递延所得税的相关处理中，正确的有（）。

    • A、企业确认递延所得税资产和递延所得税负债一般应当计入所得税费用
    • B、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入所得税费用
    • C、与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升相关的递延所得税，应当计入其他综合收益
    • D、企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额


    正确答案： A,B
    解析： 选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
    【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    一项资产的账面价值大于其计税基础时，两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的（），应将之确认为（）。
    A

    减少；递延所得税负债

    B

    增加；递延所得税负债

    C

    增加；递延所得税资产

    D

    减少；递延所得税资产


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    资产、负债的账面价值与计税基础存在差异的，应确认所产生的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在表格中（不必计算过程）。项目账面价值计税基础可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税资产递延所得税负债交易性金融资产 固定资产 应缴罚款 投资性房地产 预计负债

    正确答案：
    解析：

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